Alors que vous envisagez de démarrer une nouvelle entreprise, vous avez peut-être vu des informations confuses sur une société à responsabilité limitée (LLC) et une société à responsabilité limitée (LLP). Ces deux types d’entreprises peuvent se ressembler à première vue, mais il existe des différences clés entre les types d’entreprises LLC et LLP.
Quelle est la même chose entre les SARL et les LLP ?
Avant d’examiner les différences, voici les similitudes entre les types d’entreprises LLC et LLP, regardez en quoi elles sont similaires.
Les deux types d’entreprises sont des types d’entreprises répercutées, les propriétaires payant de l’impôt sur le revenu sur leur part des bénéfices (ou des pertes) de l’entreprise. Bien que les SARL et les LLP n’aient pas de conseil d’administration, ces entreprises doivent tenir de bons registres de gestion commerciale et tenir régulièrement des réunions de prise de décision enregistrées, afin de garantir que l’entreprise est clairement distincte des propriétaires.
Les propriétaires de SARL et de LLP doivent payer l’impôt sur le travail indépendant (Sécurité sociale/Medicare) sur leurs revenus provenant de l’entreprise chaque année.Les frais de création de chaque type d’entreprise sont généralement similaires pour chaque État, mais ils varient également. Les honoraires d’avocat pour aider à la création de l’entreprise et préparer les accords de propriété dépendent de la taille et de la complexité de l’entreprise ainsi que des lois de l’État.
Chaque entreprise doit disposer d’un document opérationnel qui oriente le processus de prise de décision et répond aux questions de simulation. Ce document comprend :
- Les devoirs et responsabilités des propriétaires
- Gestion quotidienne
- Que se passe-t-il si un propriétaire quitte
- Comment les profits/pertes sont répartis entre les propriétaires
Pour la LLC, ce document est appelé accord d’exploitation ; pour une LLP, c’est un accord de partenariat.
Principales différences entre les entreprises LLC et LLP
Démarrer une LLC ou une LLP
Les entreprises aux États-Unis doivent s’enregistrer en tant que type d’entreprise spécifique (enregistrement LLC ou enregistrement LLP) auprès d’un État spécifique (sauf pour les entreprises individuelles). Tous les États autorisent les SARL, mais ils peuvent restreindre la propriété des LLP à des groupes spécifiques de professionnels (comptables, avocats, architectes, etc.), différents professionnels étant autorisés dans chaque État. La Californie, par exemple, autorise uniquement les groupes d’architectes, de géomètres, d’avocats, d’experts-comptables ou d’ingénieurs à former une LLP.
Propriété des SARL par rapport aux LLP
Les propriétaires d’une LLC sont appelés membres et non partenaires, et une LLC peut avoir un ou plusieurs membres. Comme dans d’autres types de partenariats, les associés LLP peuvent être des commandités ou des commanditaires. Les commandités participent à la propriété de l’entreprise, tandis que les commanditaires investissent uniquement mais ne participent pas à la gestion.
Une ou plusieurs personnes peuvent posséder une SARL. Une LLC peut également appartenir à une organisation, une fiducie, un citoyen non américain, une autre LLC ou une autre entité juridique. Seuls les particuliers peuvent devenir propriétaires d’une société de personnes, y compris d’une société à responsabilité limitée.
Taxes LLC vs LLP
Une LLC avec plus d’un propriétaire est considérée comme une société de personnes à des fins fiscales uniquement. Cela signifie que les impôts des sociétés à responsabilité limitée et des sociétés à responsabilité limitée à plusieurs membres sont normalement préparés à l’aide d’une déclaration de revenus des sociétés de personnes.
Une fois le revenu net de la société calculé et déclaré dans une déclaration de renseignements (formulaire IRS 1065), les bénéfices ou les pertes sont répartis entre les propriétaires en fonction de leur pourcentage de propriété. Chaque propriétaire reçoit une annexe K-1 pour sa part de propriété, à inclure dans sa déclaration de revenus personnelle.
Remarque
Une LLC (mais pas une société de personnes) peut choisir d’être imposée en tant que société ou société S. Dans ce cas, toutes les activités commerciales – à l’exception des taxes – se poursuivent comme pour une SARL normale. Obtenez l’aide d’un CPA ou d’un avocat fiscaliste si vous envisagez cette option fiscale.
Protection de responsabilité pour les propriétaires de LLC et LLP
Les types d’entreprises LLC et LLP sont créés pour offrir à leurs propriétaires une protection contre la responsabilité des dettes de l’entreprise, et la responsabilité personnelle du propriétaire est limitée à son investissement dans l’entreprise. Les commanditaires d’une LLP ont une responsabilité limitée tant qu’ils restent des investisseurs passifs (non actifs dans la gestion de l’entreprise).
La séparation d’une entreprise comme une LLC ou une LLP de ses propriétaires crée un bouclier contre la responsabilité du propriétaire. Mais ce bouclier peut être brisé si l’entreprise ne tient pas de bons registres commerciaux ou si elle mélange les transactions professionnelles et personnelles. Si le bouclier de protection contre la responsabilité est brisé, les propriétaires peuvent devenir personnellement responsables des dettes de l’entreprise ou des poursuites judiciaires contre l’entreprise.
Principaux avantages des SARL et des LLP
- Propriété de l’entreprise–Les SARL ont un avantage sur les LLP car elles peuvent être détenues par une ou plusieurs personnes physiques et autres entités juridiques, tandis que les LLP sont généralement limitées à des types spécifiques de propriétaires (généralement des particuliers exerçant certains types de professions, selon l’État).
- Protection de responsabilité–Les LLP ont un avantage si certains propriétaires souhaitent une propriété plus passive sans responsabilité de gestion et une responsabilité moindre en tant que commanditaires. Tous les propriétaires de LLC bénéficient de la même protection en matière de responsabilité, sauf si un propriétaire est un gestionnaire.
- Impôts–Les SARL ont l’avantage de pouvoir être imposées en tant que société ou société S. Cette capacité d’être imposée en tant que société peut être un avantage si l’entreprise réalise des bénéfices.
Laquelle choisir : une LLC ou une LLP ?
De nombreuses petites entreprises choisissent le formulaire LLC car il est flexible à des fins de propriété et fiscales. Mais si vous avez un groupe professionnel, le LLP pourrait être une possibilité. Tenez compte de tous les facteurs.
Conclusion
Chaque entreprise est unique, la situation fiscale d’une entreprise peut changer et les réglementations commerciales varient selon les États. Discutez des types d’entreprises possibles avec votre avocat et votre fiscaliste avant de prendre une décision.
