Vous avez entendu le terme « établissement » en référence à des endroits comme votre bar local – un « établissement de boissons » – ou peut-être une boutique aux prix élevés. Un établissement est un concept important en entreprise car il détermine des éléments tels que les taxes et les lois applicables. Toutefois, cela ne concerne pas toujours et nécessairement les entités de vente au détail. L’utilisation institutionnelle des terres est également considérée comme un établissement, à condition que l’institution soit motivée par le profit.
Qu’est-ce qu’un établissement ?
Un établissement est un lieu d’activité pour une entreprise qui exerce une seule activité. Il s’agit d’un endroit où l’entreprise est menée dans le but d’être payé pour la vente de biens ou de services, même si aucune vente spécifique n’a lieu à cet endroit.
Un établissement peut être :
- Une usine où l’on fabrique des marchandises
- Une installation d’assemblage où les marchandises sont assemblées, comme une usine d’assemblage automobile
- Un entrepôt où les marchandises sont stockées avant d’être expédiées ou vendues
- Un magasin de détail où les marchandises sont vendues
- Un bureau où les services sont rendus contre rémunération
Une succursale d’une entreprise peut être un établissement. Par exemple, si vous avez un bureau à domicile dans le New Jersey et des succursales en Pennsylvanie et dans le Maryland, vous avez des établissements dans ces trois endroits.
Qu’en est-il des entreprises à domicile ?
Une entreprise à domicile peut être un établissement si elle correspond à la définition, même s’il ne s’agit pas de votre principal établissement. Par exemple, si vous stockez des produits à votre domicile ou si vous avez un bureau à votre domicile où vous effectuez des transactions commerciales, votre domicile peut être considéré comme un établissement. Le ministère du Travail précise qu’un établissement est :
…une unité économique qui transforme des biens ou fournit des services, comme une usine, une mine ou un magasin. L’établissement est généralement situé dans un seul emplacement physique et exerce principalement un type d’activité économique. Un établissement peut également être un magasin, un bureau ou une autre entité physique qui vend ou produit des biens ou des services physiquement distincts de toute autre installation exploitée par une entreprise.
Établissements et impôts
Plusieurs impôts reposent sur le principe de l’établissement d’une entreprise. Si une entreprise a un établissement ou un lieu d’activité dans un État, elle a un lien fiscal dans cet État. L’État peut alors imposer un impôt sur le revenu de cet établissement, et il peut également exiger que l’établissement perçoive, déclare et paie les taxes de vente.
Au niveau local, un établissement commercial qui possède un bien immobilier doit payer des taxes foncières.
Établissements en réglementation des entreprises
Si votre entreprise possède plusieurs sites dans différents États, vous avez des établissements dans ces États et vous faites des affaires dans ces États. Si vous possédez une SARL ou une société dans un État et des succursales dans d’autres États, vous devrez peut-être avoir une SARL ou une société étrangère (hors État) dans un autre État et y payer des impôts et autres frais.
Etablissements en droit du travail
Le terme « établissement » est important en droit du travail et en relations de travail, car ces lois s’appliquent aux employés des sites commerciaux. Par exemple, un magasin appartenant à une entreprise dans un État peut avoir des lois du travail applicables différentes de celles d’un magasin appartenant à la même entreprise dans un autre État.
Le ministère du Travail utilise le terme « établissement » pour décrire les emplacements commerciaux visités par les inspecteurs de l’OSHA et pour définir les établissements de vente au détail aux fins de la Fair Labor Standards Act (FLSA).
Établissements dans les traités
La publication IRS 597 décrit un traité entre les États-Unis et le Canada concernant l’impôt sur le revenu :
…si vous, ou votre entreprise, fournissez des services au Canada, vous pouvez être considéré comme les fournissant par l’intermédiaire d’un établissement stable au Canada, même si vous n’avez pas de base fixe au Canada à partir de laquelle vous opérez.
Le traité confère au Canada le droit de facturer de l’impôt sur le revenu à une entreprise si celle-ci possède un établissement de services au Canada.
