Si vous avez une entreprise à domicile, vous souhaitez pouvoir déduire les dépenses associées à cette entreprise sur votre déclaration de revenus. Comme pour une entreprise située dans n’importe quel autre endroit, vous êtes autorisé à demander une déduction pour l’utilisation de cet espace sur votre déclaration de revenus professionnelle.
Pour bénéficier de cette déduction fiscale professionnelle pour votre entreprise à domicile, vous devez remplir certaines conditions de base. Cet article explique ces exigences, vous montre comment calculer le pourcentage de déduction et explique les dépenses spécifiques que vous pouvez déduire de vos impôts si vous êtes admissible.
Remarque
Cette déduction s’adresse aux propriétaires d’entreprise indépendants. Les salariés travaillant à domicile ne peuvent plus déduire leurs dépenses de bureau à domicile sur leur déclaration de revenus. La déduction diverse pour dépenses professionnelles non remboursées a été supprimée à compter de l’année d’imposition 2018 et à partir de maintenant.
Première qualification : utilisation de l’espace
La première chose que vous devez faire est de déterminer si l’espace pour votre entreprise à domicile répond aux exigences de l’IRS :
Entreprise à but lucratif.L’entreprise doit être légitime ; en d’autres termes, l’intention doit être de réaliser un profit, pas seulement un passe-temps.
Lieu d’activité principal.L’espace doit être utilisé comme lieu d’activité principal ou à des fins commerciales spécifiques, comme rencontrer des clients ou remplir des formalités administratives. Si vous avez plusieurs sites commerciaux, tenez compte du temps passé sur chaque site et de l’importance relative des activités sur chaque site.
Régulièrement et exclusivement. L’espace doit être utilisé “régulièrement et exclusivement” pour les affaires. Il ne peut pas être utilisé occasionnellement, et il peut être utilisé UNIQUEMENT à des fins professionnelles. Si vous ou votre famille utilisez cet espace désigné à des fins autres que professionnelles, la déduction pourrait être refusée.
Remarque
L’IRS considère chaque situation au cas par cas. Consultez cet article sur la façon de rendre votre bureau à domicile plus résistant aux audits pour voir quelques exemples de restrictions d’utilisation « régulières et exclusives ».
Deux méthodes de calcul
L’IRS autorise deux méthodes différentes pour calculer votre déduction :
- Méthode simplifiée : Si vous disposez d’un petit espace, vous pouvez utiliser la méthode simplifiée, qui permet de faire un calcul simple.
- Méthode détaillée : Si vous disposez d’un espace plus grand ou si vous êtes confronté à une situation compliquée, vous devrez utiliser la méthode la plus détaillée.
Vous pouvez utiliser l’une ou l’autre méthode pour une année donnée et passer à l’autre méthode au cours des années suivantes.
La méthode de calcul simplifiée
L’IRS vous permet de faire un calcul simple pour les petits espaces de bureaux. Trouvez la superficie en pieds carrés de votre bureau à domicile et multipliez-la par 5 $ le pied carré. L’espace maximum est de 300 pieds carrés, pour une déduction maximale de 1 500 $.
Il existe certaines limites à cette méthode :
- Vous ne pouvez pas bénéficier d’une déduction pour amortissement immobilier ou récupérer l’amortissement pendant les années où vous utilisez cette méthode,
- Vous ne pouvez pas utiliser la déduction pour subir une perte commerciale,
- Et vous ne pouvez reporter aucun montant sur une année future.
La méthode détaillée
Pour utiliser cette méthode, vous devrez d’abord calculer l’espace de votre logement utilisé à des fins professionnelles (régulièrement et exclusivement, bien sûr). Vous effectuerez ces calculs sur le formulaire IRS 8829 et incluez ce formulaire dans votre déclaration de revenus professionnelle.
L’espace utilisé pour l’entreprise est déterminé selon l’une des deux méthodes suivantes :
- Méthode de zone : Divisez la superficie utilisée pour votre entreprise par la superficie totale de votre maison. Par exemple, si votre maison mesure 2 000 pieds carrés et que votre bureau à domicile mesure 400 pieds carrés, votre espace de bureau représente 20 % de la superficie totale de votre maison.
- Méthode du nombre de pièces : Divisez le nombre de pièces utilisées à des fins commerciales par le nombre total de pièces de la maison (utilisez cette méthode si le nombre de pièces est à peu près le même).
Dans la plupart des cas, la méthode de la superficie est la meilleure, puisque la plupart des maisons n’ont pas de pièces de même taille.
Détaillez les dépenses du bureau à domicile.L’étape suivante consiste à déterminer les types de dépenses d’entreprise à domicile que vous pouvez déduire. En plus de vos autres dépenses professionnelles, l’IRS vous permet de déduire les dépenses indirectes liées à « l’utilisation professionnelle de votre maison ».
Attention à bien séparer les dépenses professionnelles des dépenses personnelles. Séparez ensuite les dépenses en deux catégories :
Dépenses directessont ceux utilisés uniquement pour la partie commerciale de votre maison. Un exemple serait la peinture, le papier peint et la moquette utilisés uniquement dans cette zone. Vous pouvez déduire ces dépenses à 100% car elles sont uniquement liées à votre entreprise.
Dépenses indirectessont ceux payés pour l’exploitation de votre maison qui peuvent être déduits en fonction du pourcentage de la maison utilisé à des fins commerciales (voir « Calcul de la déduction pour espace de bureau à domicile »). Les dépenses indirectes typiques comprennent le loyer/intérêts hypothécaires, les services publics, l’assurance et les réparations générales de la maison.
Pour déterminer le total des dépenses indirectes, énumérez toutes vos dépenses totales pour la maison pour l’année. Voici une liste partielle :
- Loyer ou taxes foncières
- Déductibleintérêts hypothécaires
- Assurance habitationprimes (sauf si vous disposez d’une assurance distincte pour la partie commerciale de votre maison)
- Quelques réparations à domicile (s’ils affectent l’espace professionnel à domicile)
- Utilitaires et services,comme l’électricité, le gaz, les déchets, l’eau et les égouts. (Les frais de téléphone sont discutés ci-dessous)
- Dépréciation. Pour calculer la dépréciation de votre maison, utilisez le moindre des montants suivants : (a) la juste valeur marchande de votre maison à la date à laquelle vous l’avez utilisée pour la première fois à des fins commerciales, ou (b) le prix d’achat (à l’exclusion du terrain) plus les améliorations majeures moins les pertes accidentelles ou autres changements apportés à la base de votre maison.
Additionnez les dépenses indirectes et multipliez-les par le pourcentage de votre maison, comme vous l’avez calculé ci-dessus.
Remarque
Vous ne pouvez pas déduire les dépenses résidentielles qui ne sont pas liées à votre entreprise. Par exemple, si vous installez une piscine ou une nouvelle terrasse dans une autre partie de la maison, vous ne pouvez pas déduire ces coûts comme dépenses d’entreprise.
Dépenses que vous pouvez déduire ailleurs sur votre déclaration de revenus
Les dépenses de publicité, de salaires et de fournitures ne sont pas déductibles en tant qu’« utilisation professionnelle de la maison », mais elles peuvent être déductibles ailleurs dans votre déclaration de revenus. Vous pourriez également avoir du mal à convaincre l’IRS qu’un service d’aménagement paysager est une dépense professionnelle légitime, à moins que vous n’ayez régulièrement des clients qui viennent chez vous pour vos services.
Déduire les dépenses téléphoniques pour votre bureau à domicile
Si vous souhaitez déduire vos frais de téléphone pour votre bureau à domicile, voici ce que vous devez savoir :
Si vous disposez d’une ligne téléphonique à votre domicile :
Si vous n’avez qu’une seule ligne téléphonique chez vous, vous ne pouvez pas déduire l’utilisation de la ligne téléphonique pour les appels locaux, car il ne s’agit pas d’une utilisation « exclusive » de la ligne, selon la réglementation de l’IRS. Mais vous pouvez déduire tous les appels professionnels longue distance que vous effectuez sur la ligne. Assurez-vous de conserver vos reçus téléphoniques afin de pouvoir afficher les détails des appels spécifiques passés si vous êtes audité.
Si vous disposez de lignes téléphoniques professionnelles et personnelles distinctes :
Si vous avez mis en place une ligne professionnelle distincte à votre domicile, vous pouvez déduire l’utilisation de cette ligne pour les appels locaux et longue distance. Assurez-vous de ne pas utiliser cette ligne pour des appels personnels. N’oubliez pas la disposition « exclusive ».
Si vous utilisez un téléphone portable à des fins professionnelles :
Vous pouvez déduire les dépenses liées à un téléphone cellulaire utiliséexclusivementpour les entreprises au même titre qu’un téléphone filaire. Si vous n’avez qu’un seul téléphone portable et que vous l’utilisez à la fois pour des appels professionnels et personnels, vérifiez auprès de votre fiscaliste la déductibilité.
Limites des déductions professionnelles pour les bureaux à domicile
Même si votre bureau à domicile et les dépenses professionnelles associées à ce bureau sont par ailleurs déductibles, vos déductions peuvent être limitées,
Si votre revenu brut d’entreprise est inférieur au montant total de vos déductions d’entreprise, votre déduction pour certaines dépenses liées à l’utilisation commerciale de votre maison est limitée.
Votre déduction des dépenses autrement non déductibles, telles que l’assurance, les services publics et l’amortissement (l’amortissement étant pris en dernier) est limitée au revenu brut provenant de l’utilisation professionnelle de votre maison moins la somme des éléments suivants :
- La partie professionnelle des dépenses que vous pourriez déduire même si vous n’utilisiez pas votre maison à des fins professionnelles (comme les intérêts hypothécaires, les taxes foncières et les pertes en cas d’accident ou de vol) ;
- Les dépenses professionnelles liées à l’activité commerciale dans la maison (par exemple, salaires ou fournitures), mais non à l’utilisation de la maison elle-même.
Si vous ne pouvez pas déduire toutes vos dépenses et votre amortissement en raison du plafond, vous pourrez peut-être reporter une partie ou la totalité de ces dépenses à l’année suivante. Renseignez-vous auprès de votre conseiller fiscal pour plus de détails sur cette allocation de report.
Remarque
Le calcul de ces déductions pour bureau à domicile pour les années où vous subissez une perte d’entreprise est compliqué. Obtenez l’aide de votre fiscaliste avant de prendre une décision.
Votre déduction pour siège social sur votre déclaration de revenus professionnelle
La manière dont vous demandez cette déduction dépend de votre type d’entreprise. Cet article explique comment inclure la déduction sur l’annexe C et pour les déclarations de revenus des sociétés de personnes.
