Dans la plupart des petites entreprises, les revenus que vous recevez de votre entreprise vont directement dans votre déclaration de revenus personnelle. Cela signifie que les bénéfices de l’entreprise que vous recevez chaque année doivent être déclarés et payés dans le cadre de votre revenu personnel total dans votre déclaration de revenus personnelle.
Vos revenus de toutes sources – professionnelles et personnelles – finissent par figurer quelque part sur votre déclaration de revenus personnelle. Chaque source de revenus a sa case sur le formulaire 1040.
Revenu d’entreprise sur votre déclaration de revenus personnelle
Il existe différentes options de structuration pour les petites entreprises. Les plus courantes sont les entreprises de transfert qui exigent que les revenus de l’entreprise soient transmis au formulaire 1040 où ils sont imposés en tant que revenu. Il existe essentiellement deux catégories d’entreprises intermédiaires :
Annexe C
Les propriétaires uniques et les entreprises LLC à membre unique doivent déclarer leurs impôts professionnels sur une annexe C. L’annexe C est principalement utilisée par toute personne qui possède une entreprise individuelle.
K-1
Les sociétés de personnes, les SARL à plusieurs membres et les sociétés S sont également des entreprises intermédiaires. Cependant, ces sociétés doivent déclarer leurs revenus d’entreprise sur un formulaire d’information et fournir aux partenaires une annexe K-1.
Du revenu général des entreprises aux impôts des particuliers
La façon dont ces informations fiscales professionnelles entrent dans votre déclaration personnelle dépend du type d’entreprise que vous possédez. Comme discuté ci-dessus :
- Si votre entreprise est une entreprise individuelle ou une LLC à membre unique, vous déclarez vos revenus d’entreprise sur une annexe C pour votre 1040.
- Si votre entreprise est une société de personnes ou une LLC à plusieurs membres, vous obtenez vos revenus d’entreprise sur une annexe K-1 pour votre 1040.
- Si votre entreprise est une société S, vous obtenez vos revenus d’entreprise sur un type d’annexe K-1 légèrement différent pour votre 1040.
Ne vous inquiétez pas, tout cela vous sera expliqué. Vous trouverez ci-dessous les détails de chaque type d’entreprise.
Déclarer des impôts en tant qu’entreprise individuelle ou LLC à membre unique
Si vous déclarez des taxes professionnelles en tant qu’entreprise individuelle ou LLC à membre unique (qui est imposée en tant qu’entreprise individuelle), vous utiliserez l’annexe C pour déterminer le revenu net de votre entreprise.
Saisissez les informations sur le revenu ou la perte net, telles que calculées sur votre annexe C à la ligne 12 (Revenu ou perte d’entreprise) de votre 1040 personnel. Le bénéfice ou la perte net de votre entreprise est utilisé avec tout autre revenu que vous pourriez avoir pour calculer votre revenu brut rajusté et vos impôts personnels.
Vous trouverez plus d’informations sur l’annexe C, y compris des instructions sur la façon de vous préparer, les moments où vous pouvez utiliser l’annexe C-EZ, et bien plus encore.
Déclaration de revenus en tant que partenaire ou LLC à plusieurs membres
Si vous déclarez des taxes professionnelles en tant qu’associé dans une société de personnes ou membre d’une LLC à plusieurs membres, vous recevez une annexe K-1 de votre société de personnes. L’annexe K-1 indique tous les revenus de la société de personnes, y compris les revenus gagnés, les dividendes, les distributions, les intérêts, les redevances et les gains en capital. Votre annexe K-1 reflète votre revenu provenant de votre part des bénéfices (ou pertes) de la société de personnes.
Par exemple, si vous êtes en partenariat avec une autre personne et que vous avez accepté de partager les bénéfices 50/50, un bénéfice de 100 000 $ vous donnerait 50 000 $, enregistré sur votre annexe K-1.
Les informations de l’annexe K-1 sont obtenues à partir du formulaire de déclaration de revenus des sociétés de personnes 1065, qui est rempli et déposé séparément auprès de l’IRS au nom de l’entreprise. Les totaux sur le formulaire 1065 sont répartis entre les associés en fonction de leur part du partenariat, comme détaillé dans l’accord de partenariat ou l’accord d’exploitation. Aucune taxe n’est payée sur le formulaire 1065 de l’entreprise, il s’agit uniquement d’une déclaration de renseignements.
Remarque
Les partenaires (et les propriétaires d’une LLC à plusieurs membres) reçoivent une annexe K-1 qui comprend plusieurs informations pour le partenaire qui doivent être incluses au bon endroit sur la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. Différents types de revenus de partenaire sont inscrits à différents endroits de la déclaration.
Situation particulière pour les conjoints en tant que partenaires
Si vous et votre conjoint êtes associés dans une entreprise, vous pouvez être admissible à produire votre déclaration de revenus professionnelle en tant que coentreprise qualifiée (QJV). Dans ce cas, vous pourrez peut-être produire deux annexes C au lieu d’une déclaration de société de personnes. Votre éligibilité à l’élection du statut QJV dépend de votre état et d’autres circonstances.
Selon la manière dont vous acceptez de partager les bénéfices, votre annexe C individuelle reflétera votre pourcentage des revenus (et dépenses) de l’entreprise. Les deux formulaires de l’annexe C sont déposés avec votre déclaration de revenus (selon la manière dont vous produisez).
Déclaration de revenus en tant que propriétaire d’une société S
Si vous percevez des revenus en tant que propriétaire (actionnaire) d’une société S, vous produisez un type d’annexe K-1 légèrement différent pour le formulaire 1120S. Les informations sont similaires à celles de l’annexe K-1 pour une société de personnes et sont basées sur votre part des différents types de revenus de la société S.
La société S produit une déclaration de revenus professionnelle sur le formulaire 1120-S, puis le revenu net est partagé entre les propriétaires, sur l’annexe K-1.
Annexe SE pour les taxes sur le travail indépendant
N’oubliez pas les impôts sur le travail indépendant. En plus de payer des impôts sur les revenus de votre entreprise, vous devrez peut-être également payer des impôts sur le travail indépendant (sécurité sociale/assurance-maladie pour les propriétaires d’entreprise indépendants).
Le revenu net (bénéfice) de votre entreprise est utilisé pour déterminer le montant de l’impôt sur le travail indépendant, ce qui signifie que si vous n’avez pas de bénéfice pour l’année, vous n’avez pas à payer d’impôt sur le travail indépendant pour cette année-là.
Vous devez insérer dans l’annexe SE les informations sur votre revenu net de l’annexe C, votre part des revenus de société de personnes de l’annexe K-1 ou des revenus de S corp sur l’annexe K-1 (1120-S). L’Annexe SE utilise ces informations pour calculer votre impôt à payer en tant que travail indépendant.
Envoyez votre déclaration de revenus à temps
Assurez-vous de produire votre déclaration de revenus afin qu’elle soit reçue par l’IRS au plus tard à la date d’échéance. Consultez les informations les plus récentes sur les dates d’échéance des déclarations de revenus des entreprises pour l’année fiscale de déclaration. En savoir plus sur la façon de produire votre déclaration de revenus professionnelle vous aide à vous assurer que votre déclaration de revenus est reçue à temps.
Obtenir de l’aide pour la déclaration de revenus des entreprises
Dans certains cas, vous souhaiterez peut-être consulter un préparateur de déclarations de revenus pour vous aider dans ce travail. De nombreuses personnes choisissent des options de bricolage avec un logiciel fiscal. Les petites entreprises comptant plusieurs personnes peuvent employer un professionnel de la finance chargé de la tenue des registres et de la fiscalité.
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