Vous souhaitez changer de type d’entreprise ? C’est plus facile que vous ne le pensez. Dans cet article, nous verrons pourquoi les entreprises pourraient décider de changer et comment effectuer le changement, en fonction du type d’entreprise d’où vous déménagez et vers lequel vous déménagez. La plupart du temps, une entreprise passera d’une structure moins complexe à une structure plus complexe (une entreprise individuelle à une société par actions, par exemple).
Remarque
Une entreprise individuelle est une entreprise avec un seul propriétaire, payant l’impôt sur le revenu via la déclaration de revenus personnelle du propriétaire. C’est le type d’entreprise par défaut et le plus simple à démarrer.
Pourquoi changer de type d’entreprise
À mesure qu’une entreprise se développe, les choses changent. Voici quelques raisons pour lesquelles une entreprise pourrait décider de faire un changement :
Protection de responsabilité :De nombreuses petites entreprises commencent en tant qu’entrepreneurs individuels et décident à un moment donné de réduire leur responsabilité personnelle en créant une entité commerciale pouvant offrir une certaine protection en matière de responsabilité, comme une SARL ou une société.
Considérations fiscales :Le plus souvent, les entreprises changent de forme juridique pour des raisons fiscales. Pour cette raison, le changement le plus courant consiste à passer d’une entité intermédiaire à une société. Une entité intermédiaire est une forme d’entreprise dans laquelle l’entreprise ne paie pas d’impôt sur le revenu. Les propriétaires de l’entreprise paient les impôts via leurs déclarations de revenus personnelles. Ces entités – entreprise individuelle, société de personnes, société S et société à responsabilité limitée (LLC) – doivent payer des impôts sur le revenu net total de l’entreprise chaque année.
Une société peut conserver une partie de ses revenus (les conserver dans l’entreprise), ce qui réduit la facture fiscale des entreprises.
Remarque
Regardez les différences de taux d’imposition entre les sociétés et les impôts sur le revenu des particuliers. Le taux d’imposition des sociétés est forfaitaire de 21 %, tandis que les taux d’imposition des particuliers varient de 10 % à 37 % en fonction du revenu imposable.
Employés:Si vous avez des employés, cela augmente la responsabilité et la complexité de votre entreprise, et vous voudrez peut-être envisager de vous tourner vers un type d’entreprise qui vous offre une meilleure protection en matière de responsabilité.
Changement de propriétaire :L’ajout de propriétaires ou le départ de propriétaires peut suggérer un changement dans la structure de l’entreprise. Par exemple, si un propriétaire unique souhaite avoir un deuxième propriétaire, l’entreprise doit changer de structure pour devenir une société de personnes, une LLC ou une société/société S.
Remarque
Dans la plupart des changements décrits ci-dessous, il est important d’impliquer un avocat et votre fiscaliste dans le processus, pour vous assurer qu’il ne manque aucun détail ni aucune implication fiscale ou juridique du changement.
Passer d’une entreprise individuelle
Si vous souhaitez changer votre entreprise individuelle en un autre type d’entreprise, vous devrez enregistrer votre entreprise auprès de votre État. Vous devrez clôturer vos comptes professionnels et tous les contrats devront peut-être être modifiés.
Remarque
Les enregistrements d’entreprises sont réglementés par les divisions commerciales de l’État. Consultez cette liste pour trouver la division commerciale ou l’agence de votre état.
Entreprise individuelle en partenariat ou société à responsabilité limitée (LLC)L’entreprise doit s’enregistrer en tant que LLC ou partenariat auprès de l’État dans lequel elle exerce ses activités.
Entreprise individuelle à société.Le processus pour transformer une entreprise individuelle en société par actions est similaire au changement vers une SARL ou une société de personnes : dépôt des documents d’enregistrement auprès de l’État dans lequel vous faites des affaires.
Entreprise individuelle de S Corporation.Le changement de toute entité commerciale en société S nécessite d’abord la création d’une société, puis une demande auprès de l’IRS pour choisir le statut de société S.
Changer le type d’impôt pour une LLC
La forme commerciale de société à responsabilité limitée est une entité publique, imposée à l’impôt sur le revenu en tant qu’entreprise individuelle (un seul propriétaire) ou société de personnes (plusieurs propriétaires). Pour diverses raisons, vous pouvez décider de faire imposer votre LLC en tant que société ou société S. La structure et la gestion de la LLC restent en place et seule la fiscalité est différente.
La LLC peut déposer un formulaire de choix pour être imposée en tant que société ou en tant que société S. Le formulaire de choix est différent pour chacun (utilisez le formulaire IRS 8832 pour être imposé en tant que société et le formulaire IRS 2553 pour être imposé en tant que société S).
Remarque
Changer la forme fiscale d’une SARL ne change pas son nom commercial, l’enregistrement public de l’entreprise ou ses activités quotidiennes.
Changement de type d’entreprise et nom de votre entreprise
Dans certains cas, la modification de la structure juridique de votre entreprise nécessitera un changement de nom de votre entreprise. Par exemple, la plupart des États exigent qu’une LLC inclue des termes spécifiques, comme « LLC », dans le nom de l’entreprise. Si vous changez une LLC en société, vous devrez changer le nom pour supprimer la désignation LLC et ajouter une désignation d’entreprise (Inc., par exemple).
Un changement de nom d’entreprise nécessitera également des notifications aux autorités fédérales, étatiques et locales en matière de licences et de taxation. Cet article décrit le processus de changement de nom de votre entreprise.
Remarque
La loi fiscale de 2017 prévoit une nouvelle déduction pour les petites entreprises. Vous pourriez avoir droit à une déduction de 20 % sur vos impôts professionnels en plus de vos déductions de dépenses régulières. Cette déduction sur le revenu d’entreprise qualifié (QBI) est disponible pour les entreprises individuelles, les SARL et les sociétés de personnes, mais pas pour les propriétaires d’entreprise.
Une liste de contrôle pour changer votre type d’entreprise
Outre le changement de forme juridique de l’entreprise, d’autres notifications et enregistrements sont nécessaires.
- Vous devrez modifier votre inscription auprès de votre État, en suivant les procédures spécifiques de l’État. (Les entreprises individuelles n’ont pas besoin de le faire.)
- Un nouveau numéro d’identification d’employeur (EIN) (numéro d’identification fiscale pour les entreprises) sera probablement requis.
- Vous aurez probablement besoin d’une nouvelle déclaration de nom fictif (DBA), que vous pourrez obtenir auprès de votre comté.
- Vous devrez modifier les informations commerciales auprès de l’autorité fiscale de votre État (pour les taxes de vente, par exemple) et d’autres agences d’État.
- Les autorités fiscales des villes et des comtés, ainsi que les agences de licences et de permis devront être informées.
- Et bien sûr, vous devrez informer toutes les personnes avec qui vous faites affaire, y compris les fournisseurs, les conseillers et les clients.
