Vous débutez dans la perception des taxes de vente ? L’une des premières pièces du puzzle est de savoir si vos produits ou services sont taxables. Comme pour tout ce qui concerne la taxe de vente, cela dépend de votre état. Voici une liste de contrôle suggérée de questions auxquelles vous devrez répondre pour le savoir.
Premièrement : découvrez si votre état impose des taxes de vente. Vérifiez également les taxes de vente locales. Vérifiez à nouveau si votre État perçoit des taxes de vente sur les transactions Internet.
Troisièmement : déterminez si ce que vous vendez est un produit, un service, ou un hybride.
Quatrièmement : découvrez si votre état exige que ce produit ou service soit taxé.
Enfin : si vous vendez des produits sur Internet, vous devrez vous assurer que vous disposez des dernières informations sur la réglementation fiscale Internet de votre État.
Découvrez si votre État perçoit des taxes de vente
Les taxes de vente sont déterminées par l’État. Chaque État a ses propres règles sur les transactions impliquant des produits et services vendus par les entreprises.
Si vous faites des affaires dans un État, vous avez ce qu’on appelle un lien fiscal dans cet État. Une entreprise peut avoir un lien fiscal si elle a une présence physique dans l’État, en ayant des biens ou des employés.
Note
Une entreprise à domicile est un lien fiscal car elle est située au sein de l’État. Chaque État dispose également de définitions de liens fiscaux pour les vendeurs sur Internet.
La plupart des États perçoivent des taxes de vente. Cinq États : l’Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon – ne collectent pas de taxes de vente à l’échelle de l’État. Parmi ceux-ci, l’Alaska et le Montana autorisent les localités à facturer des taxes de vente.
Taxes de vente sur les produits et services Internet
Le paysage de la taxe de vente sur Internet est en constante évolution et une décision récente (2018) de la Cour suprême a ouvert la voie à un plus grand nombre d’États pour imposer des taxes de vente sur les ventes sur Internet. En décembre 2019, 43 États percevaient une taxe de vente sur les transactions Internet. La plupart ne collectent la taxe que sur les vendeurs qui réalisent plus de 200 transactions sur Internet ou 100 000 $ de ventes chaque année.
Note
Chaque État a des réglementations complexes en matière de taxe de vente sur Internet et ces réglementations peuvent changer. Vérifiez auprès de votre agence nationale de taxation des ventes pour vous assurer que vous respectez la loi.
Taxes de vente sur les services
Depuis les années 1930, les États américains collectent des taxes sur les ventes. Au début, les taxes de vente n’étaient perçues que sur les produits (biens meubles corporels). Deux tendances majeures ont conduit à l’inclusion des taxes de vente sur les services :
- De plus en plus d’entreprises sont orientées vers les services, et
- Les États ont commencé à réaliser qu’ils pouvaient capitaliser sur les revenus perdus auparavant en taxant les services.
Les États ont commencé à imposer des taxes de vente sur les services en 2007, et ils continuent d’ajouter de nouveaux services à tout moment. Les experts de la Tax Foundation affirment que tous les services devraient être taxés.
Tous les États taxent certains services, et les services tels que le nettoyage à sec, les travaux de menuiserie et les salons de coiffure sont souvent taxés, mais très peu d’États taxent les services professionnels, comme les médecins et les avocats. Hawaï et le Nouveau-Mexique taxent presque tous les services.
Est-ce un produit – ou un service ?
À mesure que la distinction entre produits et services s’estompe, il est de plus en plus difficile de déterminer lequel est lequel aux fins de la taxe de vente. Et les États sont partout, chacun promulguant des lois qui semblent logiques mais qui peuvent être différentes de celles des autres États.
Par exemple, si votre CPA prépare votre déclaration de revenus, s’agit-il d’un service ou d’un produit ? Quel est l’objectif véritable ou fondamental du service ? Dans un autre exemple, si vous payez pour qu’une entreprise installe un système informatique dans votre bureau, avec des milliers de dollars d’ordinateurs, de connecteurs, de routeurs, etc., cela ressemble à un produit.
Juste pour vous montrer un exemple de la complexité de ce problème de produit/service, prenons l’état du Connecticut. L’État impose une taxe de vente sur les services informatiques et de traitement de données, en faisant une distinction entre les employés et les entrepreneurs indépendants. Par exemple, la vente de logiciels pré-écrits pour la création de sites Web est taxable à 6 % lorsque des « biens personnels corporels » sont donnés à l’acheteur, mais n’est pas taxable lorsqu’ils sont livrés par voie électronique.
Taxes de vente sur les produits numériques
Voici un autre exemple du dilemme produit/service. Le débat sur la taxation des produits numériques devient de plus en plus compliqué. Les produits numériques comprennent :
- Œuvres audiovisuelles numériques, comme des films, des vidéoclips, des émissions d’information, des programmes de divertissement et des événements en direct.
- Œuvres audio numériques, comme des chansons, de la musique, des livres audio, des discours, des sonneries et d’autres enregistrements sonores.
- Livres numériques (fiction et non-fiction.
Les logiciels sont considérés comme des biens personnels corporels.
Chaque État peut inclure ou exclure certains produits des taxes de vente en fonction de ses propres règles, de sorte que la taxabilité des produits numériques varie considérablement d’un État à l’autre. Actuellement, si un État souhaite taxer les produits numériques, il les qualifie de biens personnels corporels.
Produits exonérés des taxes de vente – Dans la plupart des États
Les États varient considérablement en ce qui concerne les produits et services qu’ils taxent. Par exemple, la plupart des États n’imposent pas de taxe de vente sur les ventes de produits alimentaires, mais quelques-uns (Arkansas, Virginie, Virginie occidentale et Tennessee) imposent une taxe de vente sur les produits alimentaires.
Les médicaments sur ordonnance sont exonérés des taxes de vente dans presque tous les États, tandis que la plupart des États imposent une taxe de vente sur les médicaments sans ordonnance et que l’Illinois prélève une taxe de 1 % sur les médicaments sans ordonnance. La plupart des États imposent une taxe de vente sur la plupart des produits vendus dans l’État, mais les taxes de vente sur les services varient considérablement.
Taxes de vente sur les produits destinés à la revente
Les États-Unis n’ont pas de taxe indirecte (comme la TVA) sur laquelle des taxes sont imposées à toutes les étapes du processus de production. Si votre entreprise fabrique des produits, des composants destinés à la revente, ou si vous achetez des matériaux que vous transformez en produits destinés à la revente, vous n’aurez peut-être pas à payer de taxe de vente sur ces achats.
Vous pourrez peut-être obtenir un certificat de taxe de vente ou un certificat de vendeur (même chose) qui exonère votre entreprise de la taxe de vente pour les achats qui seront transformés en produits destinés à la revente. Le certificat de taxe de vente ne s’applique pas aux produits que vous achetez pour être utilisés au sein de votre entreprise, comme le papier à copier et le matériel de bureau. Cela n’a rien à voir non plus avec les taxes de vente que vouscollecterdes clients.
Vous pourrez peut-être obtenir un certificat d’exonération de taxe de vente et d’utilisation si votre État appartient au système simplifié d’enregistrement de la taxe de vente, ou vous adresser au service des recettes de votre État pour plus d’informations.
Note
Si une entreprise de votre état vous remet un certificat d’exonération de taxe de vente lors de l’achat de produits destinés à la revente, vous devez l’honorer. Conservez une copie du certificat et vérifiez les lois de votre état sur la façon de traiter ces certificats.
Comment savoir ce qui est imposable dans votre état
Vous pouvez effectuer une recherche auprès du ministère du Revenu de votre État pour voir si vous pouvez trouver des détails. Si vous êtes inscrit pour collecter la taxe de vente dans votre état, vous devriez pouvoir recevoir des mises à jour. Ou, mieux encore, passez un coup de fil.
Note
La Fédération des autorités fiscales (FTA) dispose d’une liste de tous les services fiscaux et autorités fiscales des États. Ils disposent également d’une liste des taux de taxe de vente de l’État, y compris des exonérations sur les aliments et les médicaments.
