De nos jours, de nombreuses personnes travaillent à la fois en tant qu’employés de quelqu’un d’autre et également en tant qu’entrepreneur indépendant ou indépendant. Une circonstance courante est d’occuper un deuxième emploi dans l’économie du partage, de partager un trajet avec une entreprise comme Uber ou de louer une maison via Airbnb. Mais avoir ces deux flux de revenus signifie deux formes de charges sociales.
Payer à la fois les taxes sur le travail indépendant et les taxes FICA
Si vous êtes travailleur indépendant et que vous gagnez également un salaire ou un traitement provenant d’un emploi, votre éligibilité à la sécurité sociale et à Medicare ainsi que l’impôt total sur le travail indépendant sont affectés. Vous êtes travailleur indépendant si vous gagnez de l’argent dans votre propre entreprise, en tant qu’entrepreneur indépendant, pigiste, propriétaire unique, associé dans une société de personnes ou membre d’une LLC ou d’une société S. Si vous possédez une société, vous n’êtes pas un travailleur indépendant.
Taxes FICA et taxes sur le travail indépendant
Il est déroutant de parler de l’impôt FICA et de l’impôt sur le travail indépendant comme s’ils étaient différents, mais les termes parlent en réalité de la même chose : la sécurité sociale et l’impôt Medicare sur le revenu gagné. La taxe FICA est une taxe de sécurité sociale/Medicare sur l’emploi ; La taxe sur le travail indépendant (parfois appelée SECA) est une taxe de sécurité sociale/Medicare sur le travail indépendant.
Notez également que votre employeur paie la moitié de l’impôt FICA dû, tandis que vous, en tant que travailleur indépendant, devez payer la totalité du montant de la sécurité sociale/Medicare sur vos revenus de travail indépendant.
Être travailleur indépendant
Un travailleur indépendant peut être une personne qui dirige une entreprise en tant qu’entrepreneur individuel, propriétaire d’une SARL ou partenaire d’une société de personnes. Vous n’avez peut-être pas de structure commerciale formelle, mais vous déclarez vos impôts professionnels sur l’annexe C avec votre déclaration de revenus personnelle.
L’IRS déclare que vous êtes travailleur indépendant si :
- Vous exercez un commerce ou une entreprise à titre de propriétaire unique ou d’entrepreneur indépendant.
- Vous êtes membre d’une société de personnes qui exploite un commerce ou une entreprise.
- Vous exploitez par ailleurs une entreprise à votre compte (y compris une entreprise à temps partiel)
Autrement dit, si vous êtes en affaires pour gagner de l’argent, vous êtes considéré comme un travailleur indépendant.
Comment ces taxes sont payées
- Votre employeur DOIT retenir les impôts FICA (Sécurité sociale et Medicare) sur vos revenus d’emploi.
- Vous devez payer un impôt sur le travail indépendant sur le bénéfice net de votre emploi si vous devez encore ces impôts après avoir pris en compte votre revenu total de l’année.
Vous devez payer ces impôts sur votre revenu total. Mais vous ne pouvez pas payer trop cher, sauf si votre employeur a commis une erreur de calcul. Voici une explication plus détaillée du fonctionnement du processus de détermination et de paiement des taxes de sécurité sociale/Medicare :
Emploi et taxe FICA
Votre revenu d’emploi et l’impôt FICA payé sont déterminés en premier. Votre employeur retient les impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur vos chèques de paie en tant qu’employé. La cotisation de sécurité sociale est plafonnée à un maximum chaque année en fonction d’un niveau de revenu spécifique. Lorsque vos revenus de l’année dépassent ce seuil, vous cessez de payer la cotisation de Sécurité Sociale. La taxe Medicare n’est pas plafonnée.
Taxe sur le travail indépendant
Si vous êtes indépendant, vous payez l’impôt sur le travail indépendant (SECA) en fonction de votre revenu net (bénéfice) de votre entreprise. Vous payez cet impôt au taux de 12,6 % de ce revenu. Vous n’êtes pas obligé de payer cet impôt au fur et à mesure puisque vous n’êtes pas obligé de le retenir sur vos revenus d’entreprise. Vous ne recevez pas de salaire de votre entreprise puisque vous n’êtes pas un employé. Cet impôt n’est calculé que lorsque votre revenu net d’entreprise est déterminé au moment de l’impôt. Le formulaire utilisé pour calculer l’impôt sur le travail indépendant est l’annexe SE.
Calcul de l’impôt sur le travail indépendant
Pour vous montrer comment l’emploi et les travailleurs indépendants sont pris en compte pour les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, voici le processus (largement trop simplifié) de calcul de l’impôt sur le travail indépendant sur l’annexe SE :
- Tout d’abord, le revenu net de votre entreprise pour cette année est inscrit.
- Deuxièmement, le montant de l’impôt sur le travail indépendant dû est calculé.
- Troisièmement, tout revenu d’emploi et le montant de l’impôt FICA sont pris en compte.
Enfin, le montant déjà payé au titre de votre emploi est déduit du total des impôts de sécurité sociale/assurance-maladie dus. S’il reste quelque chose, c’est à cause de l’impôt sur le travail indépendant, sur votre déclaration de revenus des personnes physiques.
Un exemple de calcul de l’impôt sur le travail indépendant
Disons que vous avez gagné 50 000 $ provenant d’un emploi et 30 000 $ de revenu net d’un travail indépendant en 2016. Le total de 80 000 $ provenant de votre salaire et de votre travail indépendant est inférieur au maximum de la sécurité sociale de 117 000 $, votre impôt de sécurité sociale est donc dû sur tous vos revenus.
Disons que 3 100 $ d’impôts FICA ont été retenus sur votre salaire. Vous devez également environ 3 720 $ d’impôt sur le travail indépendant sur vos 30 000 $ de revenu de travail indépendant. (Le calcul devient un peu délicat ici ; cela peut ne pas être exact, selon votre situation spécifique.)
Les 3 720 $ que vous devez au titre de l’impôt sur le travail indépendant sont inclus sur la ligne 27 de votre formulaire personnel 1040 et sont inclus avec tout impôt sur le revenu que vous devez pour déterminer votre facture fiscale totale pour l’année.
Si vos revenus provenant d’un emploi ou d’un travail indépendant sont supérieurs au maximum de la sécurité sociale, vous devez quand même continuer à payer l’impôt Medicare. Il n’y a pas de plafond sur l’impôt Medicare, et vous pouvez également être tenu de payer un impôt Medicare supplémentaire de 2,9 % si vos revenus dépassent un montant spécifique.
Payer votre impôt sur le travail indépendant
Étant donné que l’impôt sur le travail indépendant n’est pas retenu, vous pourriez avoir une facture fiscale importante au moment du paiement de l’impôt. De nombreux propriétaires d’entreprise effectuent des paiements trimestriels estimés, y compris les montants estimés de l’impôt sur le travail indépendant ainsi que l’impôt sur le revenu estimé.
Vous pouvez également augmenter vos retenues d’impôt sur le revenu fédéral et étatique sur votre emploi pour couvrir ce coût supplémentaire. Pour plus d’informations et d’exemples, consultez cet article sur l’impôt sur le travail indépendant et la sécurité sociale, de la Social Security Administration.
