Hérité 401(k) : options et règles que vous devez suivre

Si vous êtes bénéficiaire d’un régime 401(k) ou d’un régime hérité, vos choix quant à la manière et au moment où vous devrez retirer l’argent dépendront de deux facteurs : si vous étiez le conjoint de la personne décédée et quel âge vous aviez tous les deux au moment de son décès.

401(k) Conjoint Bénéficiaire

Tout d’abord, examinons les règles qui s’appliquent lorsque vous héritez d’un plan 401(k) de votre conjoint.

Si votre conjoint avait plus de 72 ans et que vous avez plus de 72 ans

Si votre conjoint avait plus de 72 ans (ou 70 1/2 s’il a atteint 70 1/2 avant le 1er janvier 2020) et avait déjà commencé à percevoir les distributions minimales requises (RMD) au moment de son décès, et que vous avez également dépassé l’âge de RMD, la règle est que vous devez continuer à souscrire au moins les distributions minimales requises.Cela peut se produire de plusieurs manières :

• Vous pouvez transférer les fonds vers votre propre IRA, appelé IRA de conjoint. Avec cette option, vous prendriez les distributions requises en fonction de votre âge et de la table uniforme à vie. Si vous le souhaitez, vous pouvez retirer un montant supérieur à ce montant, mais pas moins. Avec cette option, vous nommeriez vos propres bénéficiaires. Pour la plupart des gens, c’est la meilleure option.
• Vous pouvez laisser l’argent dans le régime et poursuivre les distributions selon le calendrier de distribution minimum requis qui s’appliquait à votre conjoint. Si vous le souhaitez, vous pouvez retirer un montant supérieur à ce montant, mais pas moins. Les désignations de bénéficiaires établies par votre conjoint continuent de s’appliquer.
• Vous pouvez transférer les fonds vers un type de compte spécifique appelé IRA hérité. Avec un IRA hérité, vous prendriez les distributions requises en fonction de votre tableau d’espérance de vie unique. Si vous le souhaitez, vous pouvez retirer un montant supérieur à ce montant, mais pas moins. Avec cette option, vous nommeriez vos propres bénéficiaires.

Si vous et votre conjoint aviez à peu près le même âge, les choix ci-dessus donneraient à peu près la même répartition requise. Cependant, le transférer vers votre propre IRA peut offrir des options supplémentaires à vos futurs bénéficiaires.

Si vous avez plus de 59 ans et demi mais moins de 72 ans

Si vous êtes le bénéficiaire du plan 401(k) de votre conjoint et que vous avez plus de 59 ans et demi, mais pas encore l’âge minimum de distribution requis, vous avez plusieurs choix :

• Vous pouvez transférer le compte dans votre propre IRA. L’avantage potentiel de ceci est que vous ne serez pas obligé de commencer les distributions avant l’année civile après avoir atteint votre âge RMD de 72 ans (ou 70 1/2 si vous avez eu 70 1/2 avant le 1er janvier 2020). Cette option offre une flexibilité supplémentaire car vous pouvez retirer l’argent si nécessaire, mais vous ne serez pas obligé de le retirer avant d’avoir atteint votre âge RMD. Vous nommez vos bénéficiaires avec cette option. Pour la plupart des gens, c’est la meilleure option.
• Vous pouvez laisser les fonds dans le régime. Si votre conjoint avait plus de 72 ans et avait commencé ses distributions, vous continuez à recevoir ces distributions minimales requises chaque année ; ou vous commencez à les prendre lorsque votre conjoint aura atteint son âge RMD. Les désignations de bénéficiaires établies par votre conjoint continuent de s’appliquer avec ce choix.
• Vous pouvez transférer les fonds vers un type de compte spécifique appelé « IRA hérité ». Avec un IRA hérité, vous prenez les distributions requises en fonction de votre table d’espérance de vie unique. Si vous le désirez, vous pouvez retirer un montant supérieur à ce montant, mais pas moins. Vous nommez vos bénéficiaires avec cette option.

Si votre conjoint était plus âgé que vous, vous devez projeter votre taux d’imposition sur le revenu actuel et futur pour déterminer si vous devez retarder les distributions jusqu’à ce que vous atteigniez votre âge RMD. Vous pourriez également continuer les distributions annuelles requises si votre conjoint avait déjà été tenu de commencer à les recevoir.

Si vous avez moins de 59 ans 1/2

Si vous héritez du plan 401(k) d’un conjoint, mais que vous n’avez pas encore 59 ans et demi, réfléchissez aux avantages et aux inconvénients des choix suivants.

• Vous pouvez laisser l’argent dans le plan 401(k). Avec cette option, vous pouvez effectuer des retraits selon vos besoins et ne pas payer la pénalité fiscale de 10 % qui s’applique généralement aux personnes de moins de 59 ans et demi. Vous paierez toujours de l’impôt sur le revenu sur tout montant retiré. (Si votre conjoint avait dépassé l’âge de RMD, vous devrez continuer à verser les distributions minimales requises.) Les désignations de bénéficiaires établies par votre conjoint continueront de s’appliquer à votre décès.
• Vous pouvez transférer les fonds vers un type de compte spécifique appelé « IRA hérité ». Avec un IRA hérité, vous prenez les distributions requises en fonction de votre table d’espérance de vie unique. Vous pouvez retirer plus que ce montant, mais pas moins. Avec cette option, les retraits ne sont pas soumis au malus fiscal de 10 % même si vous n’avez pas encore 59 ans 1/2 Vous nommez vos bénéficiaires avec cette option.
• Vous pouvez transférer le plan 401(k) sur votre propre compte IRA. Il n’y aura aucune taxe sur cette transaction. Cependant, si vous n’avez pas encore 59 ans et demi, vous ne voudrez peut-être pas le faire car une fois qu’il deviendra votre propre IRA, toutes les distributions que vous recevrez seront considérées comme des distributions anticipées et soumises à une pénalité fiscale de 10 % ainsi qu’aux impôts sur le revenu réguliers. Vous nommez vos bénéficiaires avec cette option.

Pour la plupart des personnes qui n’ont pas encore 59 ans et demi, le meilleur choix sera la première ou la deuxième de ces options.

401(k) Bénéficiaire non-conjoint

Si vous êtes le bénéficiaire du plan 401(k) d’une personne mais que cette personne n’était pas votre conjoint, trois choix sont possibles.

Si la personne dont vous avez hérité avait plus de 72 ans

Si la personne dont vous avez hérité du compte avait dépassé l’âge minimum requis pour la distribution et avait déjà commencé à recevoir les distributions minimales requises au moment de son décès, la règle est que vous devez, au minimum, continuer à retirer au moins ces distributions minimales requises, et si vous le souhaitez, vous pouvez retirer plus que ce montant, mais pas moins.

Vous pouvez effectuer ces distributions sur l’espérance de vie du défunt ou sur la vôtre, selon la période la plus longue, selon les tableaux d’espérance de vie de distribution minimale requis par l’IRS. Vous devriez avoir la possibilité de le faire en laissant l’argent dans le plan ou en le transférant sur un compte intitulé IRA hérité.

S’ils n’avaient pas encore 72 ans

Si la personne dont vous avez hérité du plan 401(k) n’avait pas encore 72 ans (ou 70 1/2 si elle a atteint 70 1/2 avant le 1er janvier 2020), le plan 401(k) permettra l’une ou les deux options ci-dessous :

• Le plan 401(k) peut exiger que vous retiriez tout l’argent du plan au plus tard le 31 décembre de la cinquième année suivant l’année du décès de la personne.Vous pouvez en retirer un peu chaque année ou attendre l’année dernière pour tout prendre. Vous paierez régulièrement des impôts sur le revenu sur le montant retiré, vous souhaiterez donc peut-être retirer davantage les années où vous prévoyez bénéficier d’un taux d’imposition inférieur.
• Le plan peut vous permettre de retirer de l’argent en montants annuels tout au long de votre espérance de vie, conformément aux tableaux d’espérance de vie de distribution minimale requis. Vous pourrez peut-être le faire en laissant l’argent dans le plan ou en le transférant sur un compte IRA hérité. Cette option est souvent appelée IRA extensible, car si vous êtes beaucoup plus jeune que la personne dont vous en avez hérité, vous pouvez étendre les distributions sur une longue période.

Foire aux questions (FAQ)