Tous ceux qui travaillent aux États-Unis doivent payer des impôts pour financer la sécurité sociale et l’assurance-maladie. Pour les travailleurs indépendants, cela s’appelle la taxe sur le travail indépendant, parfois appelée taxe SECA. C’est similaire aux taxes FICA (taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie payées par les employés et les employeurs).
Comment savoir si je suis indépendant ?
Vous êtes travailleur indépendant aux fins de l’impôt sur le travail indépendant, selon l’IRS, si vous :
- Exercer un métier ou une entreprise, y compris être propriétaire unique ou entrepreneur indépendant,
- Vous êtes associé dans une société de personnes, ou
- Par ailleurs, vous travaillez à votre compte, même si c’est à temps partiel.
Vous êtes également travailleur indépendant si vous êtes membre (propriétaire) d’une société à responsabilité limitée (SARL). Mais vous n’êtes pas considéré comme un travailleur indépendant si vous êtes actionnaire d’une société ou d’une société S.
Quel est le taux d’imposition du travail indépendant ?
Pour les revenus d’un travail indépendant gagnés au cours d’une année donnée, le taux d’imposition du travail indépendant est de 15,3%. Le tarif se compose de deux parties : 12,4% pour la sécurité sociale (assurance vieillesse, survivants et invalidité) et 2,9% pour Medicare (assurance hospitalisation).
Note
L’annexe SE est utilisée pour calculer votre obligation fiscale pour le travail indépendant pour votre déclaration de revenus. Ce calcul inclut une déduction de la moitié du montant de l’impôt sur votre revenu brut rajusté. Cette déduction réduit votre obligation fiscale pour le travail indépendant, mais elle ne modifie pas le montant du calcul des prestations.
Taxe de sécurité sociale.La part de la Sécurité sociale est plafonnée à un montant maximum qui évolue chaque année. Si vos revenus nets dépassent le maximum de cette année-là, vous continuez à payer uniquement la partie Medicare de l’impôt SECA.
Taxe Medicare supplémentaire.Il existe également une taxe Medicare supplémentaire de 0,9 % pour les personnes aux revenus plus élevés. Ce taux commence à un montant seuil fixe chaque année.
Quel est mon revenu fiscal pour le travail indépendant ?
Les propriétaires d’entreprise paient l’impôt sur leurs revenus d’entreprise de différentes manières. Le revenu d’entreprise aux fins de l’impôt sur le travail indépendant dépend du type d’entreprise :
- Le revenu imposable d’untravailleur indépendantpropriétaire d’une entreprise individuelle ou d’une LLC à membre unique correspond au revenu net (bénéfices) de l’entreprise, tel que calculé à l’annexe C de la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
- Le revenu imposable d’unpartenairedans une société de personnes, membre d’uneSARL à plusieurs membresest basé sur leur part des revenus de l’entreprise.
Comment l’impôt SECA est-il calculé aux fins de l’impôt sur le revenu ?
Le montant de la taxe SECA est calculé et inscrit dans la déclaration des particuliers du propriétaire en plusieurs étapes :
Étape 1 : Le revenu imposable du propriétaire d’entreprise est calculé en fonction du type d’entreprise détenu, comme décrit ci-dessus.
Étape 2 : Ce revenu est utilisé pour calculer l’impôt sur le travail indépendant à l’aide de l’annexe SE.
Étape 3 : La moitié du montant calculé de l’impôt sur le travail indépendant est déduite du revenu imposable du particulier à la page 1 du formulaire 1040.
Étape 4 : Le reste de l’impôt sur le travail indépendant est inclus dans le calcul des impôts dus par le particulier.
Note
Comme l’impôt sur le revenu, l’impôt sur le travail indépendant n’est pas retenu sur vos paiements en tant que propriétaire d’entreprise, vous devrez donc peut-être payer des impôts estimés trimestriellement. N’oubliez pas d’inclure votre obligation estimée en matière d’impôts sur le travail indépendant lorsque vous calculez vos paiements d’impôts estimés.
Quelle est la différence entre la taxe SECA et la taxe FICA ?
Les employés qui travaillent aux États-Unis paient des impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie, comme l’exige la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA).
Voici un tableau qui détaille les différences :
| Taxe SECA vs taxe FICA | ||
|---|---|---|
| Taxe FICA | Taxe SECA | |
| Qui paie | Employé et employeur/ chacun paie la moitié | L’indépendant paie le total* |
| Basé sur | Salaire/salaire des employés | Résultat net de l’entreprise ou part des associés dans le résultat net |
| Comment payé | Retenues des employés/paiements de l’employeur | Avec déclaration d’impôt |
| Comment déclaré/calculé | Employé sur le formulaire W-2, employeur sur la déclaration fiscale trimestrielle (formulaire 941) | Utilisation de l’annexe SE sur la déclaration de revenus |
*Moins la moitié du montant de l’impôt calculé pour déterminer votre revenu brut ajusté.
Comment fonctionne l’impôt SECA si j’ai également des revenus d’emploi ?
Vous pouvez recevoir un chèque de paie d’un employeur et avoir une activité parallèle rentable qui vous permet d’obtenir des prestations de sécurité sociale. En général, vos revenus FICA sont pris en compte en premier pour les prestations de sécurité sociale, mais c’est un peu plus compliqué que cela.
Note
Apprenez-en davantage sur la façon dont les deux types d’impôts – la taxe FICA et la taxe SECA – fonctionnent ensemble pour vous offrir des prestations de retraite.
Dois-je minimiser les revenus de mon entreprise pour payer moins d’impôt sur le travail indépendant ?
C’est délicat. Si votre entreprise n’a aucun revenu ou subit une perte pendant une année, vous n’avez pas à payer d’impôt SECA pour cette année-là. Mais cela signifie également que les revenus d’un travail indépendant ne sont pas inclus dans le calcul de vos prestations de sécurité sociale pour cette année-là. Vous souhaiterez peut-être minimiser la taxe SECA (en utilisant l’évasion fiscale et NON l’évasion fiscale). Mais vos revenus d’entreprise peuvent vous permettre d’accéder aux prestations de sécurité sociale à la retraite.
