Vous avez peut-être créé votre entreprise, été l’un des fondateurs ou géré tous les finances de la startup. Mais la façon dont vous vous payez et dont vous payez les impôts n’est peut-être pas ce que vous pensez. Avant de commencer à retirer de l’argent de votre entreprise et à payer des impôts, regardez comment l’Internal Revenue Service (IRS) considère la propriété de l’entreprise.
La manière dont une entreprise est détenue et imposée peut vous aider à décider quelle forme d’entreprise vous convient le mieux.
Points clés à retenir
Les propriétaires d’entreprise ne reçoivent pas de salaire ni ne paient d’impôts en tant qu’employés à moins qu’ils ne travaillent en tant qu’employé en plus de leur entreprise. En tant que propriétaire d’entreprise (à l’exception des sociétés actionnaires), vous n’êtes pas imposé sur l’argent que vous retirez de l’entreprise. Vous êtes imposé sur le revenu net (bénéfice) de votre entreprise. Les actionnaires d’une société sont imposés sur les dividendes qu’ils reçoivent.
Propriété d’entreprise ou travailleur indépendant
Tous les travailleurs indépendants sont propriétaires d’une entreprise, mais tous les propriétaires d’entreprise ne le sont pas. Voici pourquoi :
L’IRS définit une personne comme étant un travailleur indépendant si elle :
- Exercer un métier ou une entreprise à titre de propriétaire unique ou d’entrepreneur indépendant
- Êtes-vous membre d’une société de personnes qui exploite un commerce ou une entreprise, ou
- Sont par ailleurs en affaires à leur compte, y compris une entreprise à temps partiel.
Cette définition du travail indépendant inclut également les propriétaires d’une société à responsabilité limitée (SARL), car ils sont imposés en tant qu’entrepreneurs individuels (SARL à un seul membre) ou associés (SARL à plusieurs membres).
Les actionnaires de sociétés ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants.
Les propriétaires de sociétés S ne sont pas des travailleurs indépendants, car ils ne paient pas d’impôt sur le travail indépendant (taxe de sécurité sociale et d’assurance-maladie) sur les distributions qu’ils reçoivent de l’entreprise.
Comment les propriétaires d’entreprise retirent de l’argent de leur entreprise
De nombreux propriétaires d’entreprise pensent qu’ils retirent de l’argent de leur entreprise comme « chèque de paie » ou « salaire ». Mais ce n’est pas ainsi que l’IRS voit les choses. Les propriétaires d’entreprise bénéficient soit d’un tirage au sort, soit d’une part distributive.
Un match nulc’est l’argent que les propriétaires retirent de leur entreprise et transfèrent cet argent sur leur compte personnel.
Une part distributiveest la part des revenus disponible pour les associés (et les propriétaires de LLC à plusieurs membres). Ce montant est déterminé par le contrat de partenariat ou le contrat d’exploitation de la LLC.
Les actionnaires des sociétés retirent de l’argent de leur entreprise sous forme de dividendes.Dividendessont des paiements de bénéfices d’entreprise aux actionnaires. Le conseil d’administration détermine le calendrier et le montant des dividendes.
L’IRS décide de la propriété
L’IRS a précisé dans ses réglementations la manière dont les propriétaires d’entreprise sont imposés en fonction du type d’entreprise et de la position du propriétaire dans l’entreprise. Les propriétaires d’entreprise peuvent être imposés via leurs déclarations de revenus personnelles ou sur les dividendes qu’ils reçoivent.
| Type d’entreprise | Comment le propriétaire paie les impôts | Travailleur indépendant? (Paye l’impôt sur le travail indépendant) | Comment le propriétaire retire de l’argent de l’entreprise |
|---|---|---|---|
| Propriétaire unique | Annexe C sur le formulaire 1040/1040-SR | Oui | Tirage au sort du propriétaire |
| Propriétaire de LLC à membre unique | Annexe C sur le formulaire 1040/1040-SR | Oui | Tirage au sort du propriétaire |
| Partenaire | Annexe K-1 sur le formulaire 1040/1040-SR | Oui | Part distributive |
| Propriétaire d’une LLC à plusieurs membres | Annexe K-1 sur le formulaire 1040/1040-SR | Oui | Part distributive |
| Propriétaire de la société S | Annexe K-1 sur le formulaire 1040/1040-SR / Peut également être un employé | Non | Part distributive |
| Actionnaire de la société | Imposé sur les dividendes reçus | Non | Dividendes |
Propriétaires uniques
Une entreprise individuelle est une entreprise dont vous êtes le seul propriétaire. Aucun partenaire n’est impliqué. Un propriétaire unique perçoit les revenus de l’entreprise et est tenu de déclarer les revenus ou les pertes de l’entreprise à son impôt sur le revenu des personnes physiques. Les propriétaires individuels calculent leurs impôts professionnels sur l’annexe C et incluent ces revenus dans leur déclaration de revenus, formulaire 1040 ou 1040-SR (pour les personnes âgées).
Partenaires dans un partenariat
Un partenariat est une entreprise dans laquelle deux personnes ou plus ont convenu de travailler ensemble pour diriger une entreprise. Les associés sont considérés comme propriétaires de leur entreprise. Les associés de ce type d’entreprise sont tenus de déclarer le montant du revenu imposable de l’entreprise à leur impôt sur le revenu des personnes physiques.
L’impôt de chaque associé est déterminé, calculé et déclaré sur l’annexe K-1 dans le cadre de la déclaration de revenus du propriétaire.
Membres d’une société à responsabilité limitée
Une société à responsabilité limitée (LLC) est une société enregistrée auprès du bureau du secrétaire d’État de l’État concerné. Étant donné que la LLC n’est pas reconnue par l’IRS en tant qu’entité fiscale, les LLC paient des impôts comme les autres types d’entreprises :
- Les propriétaires de LLC à plusieurs membres paient des impôts de la même manière que les associés d’une société de personnes.
- Une SARL à membre unique paie des impôts de la même manière qu’un propriétaire individuel.
Note
Une LLC peut également choisir d’être imposée en tant que société ou société S. Dans ce cas, les opérations de l’entreprise restent les mêmes, mais l’entreprise paie des impôts de la même manière que la société ou la société S, selon celle choisie.
Actionnaires corporatifs
Une société est également enregistrée auprès de l’État dans lequel elle opère. Elle est considérée comme une entité juridique, de la même manière qu’une personne est considérée comme une entité juridique, et est imposée en tant qu’entité.
Si vous possédez des actions de la société, vous êtes actionnaire et vous recevez votre part des bénéfices sous forme de dividendes. Ces dividendes sont imposés l’année où ils sont perçus.
si vous travaillez également dans l’entreprise, en tant que cadre, par exemple, vous êtes un employé et êtes responsable de déclarer l’impôt sur le revenu sur les salaires, traitements et intérêts sur les actions.
Actionnaires et employés de la société S
Une société S est un type particulier de société avec des restrictions spécifiques en matière de propriété. Une société S est constituée par une société qui a choisi d’être imposée en tant que société S. Les propriétaires de sociétés S peuvent recevoir de l’argent de deux manières :
- En tant qu’actionnaires, les propriétaires reçoivent des distributions sur les bénéfices de l’entreprise.
- Certains propriétaires de sociétés S travaillent dans l’entreprise et sont imposés en tant qu’employés pour ce travail.
