Déterminer quand une entreprise démarre réellement peut être un concept important, tant en termes de fiscalité que d’évaluation d’entreprise. On pourrait dire que votre entreprise « démarre » lorsqu’elle commence à faire de la publicité et qu’elle est prête à servir les clients, même si aucune vente n’a été réalisée. Ainsi, la mise en ligne du site Web d’une entreprise sur Internet pourrait être la date à laquelle cette entreprise démarre. Mais il existe des moyens plus spécifiques pour déterminer le démarrage d’une entreprise, en matière fiscale et juridique.
Démarrage et enregistrement d’entreprise
Pour la plupart des entreprises, la date de création officielle de l’entreprise est la date indiquée sur l’enregistrement de l’entreprise. Les partenariats, les SARL et les sociétés doivent enregistrer leur entreprise auprès d’un État. La date d’entrée en vigueur est généralement la date de dépôt auprès de l’État, mais une entreprise peut sélectionner une autre date d’entrée en vigueur.
Aux fins de l’impôt fédéral, la plupart des entreprises doivent s’inscrire auprès de l’IRS et obtenir un numéro d’identification d’employeur (EIN). La ligne 11 de ce formulaire demande la date de démarrage de l’entreprise ou la date du transfert de propriété. C’est au propriétaire de l’entreprise de décider d’une date de début.
Note
La plupart des entreprises démarrent le premier jour du mois. Certaines entreprises choisissent de démarrer en début d’année ou au début d’un trimestre (1er janvier, 1er avril, 1er juillet ou 1er octobre). Les rapports financiers des entreprises (bilan et comptes de profits et pertes) utilisent le début d’un mois, ce qui facilite donc la réalisation de ces rapports.
La réponse de l’IRS au moment de la création d’une société est qu’il s’agit de la date de constitution ; c’est-à-dire la date à laquelle l’État a reconnu et déposé l’enregistrement de l’entreprise.
Mais l’IRS affirme également que les « activités de l’entreprise », par exemple l’achat des actifs d’exploitation nécessaires, pourraient être un signe que l’entreprise a démarré. L’IRS examine les circonstances de chaque cas pour déterminer la date de démarrage.
Démarrage d’entreprise et exercice financier
L’année de création de l’entreprise est la première année d’imposition de l’entreprise. L’IRS appelle cela un exercice financier. L’exercice financier de l’entreprise peut être important à l’avenir pour déplacer les pertes de l’entreprise vers les années précédentes. Dans ce cas, la date réelle n’est pas aussi importante que l’année.
Si vous avez exercé une activité commerciale l’année dernière (dépenses importantes ou client), vous devez avoir produit une déclaration de revenus pour cette année-là, juste pour établir la date de début de prise en charge d’une perte fiscale professionnelle pour cette année.
Date de démarrage de l’entreprise et coûts de démarrage
La date de démarrage d’une entreprise peut être importante pour déterminer si les frais de démarrage sont déductibles. L’IRS indique que vous pouvez déduire les frais de démarrage pour les montants payés ou engagés pour :
- (a) créer un commerce ou une entreprise active, ou
- (b) enquêter sur la création ou l’acquisition d’un commerce ou d’une entreprise active.
Ces frais doivent être payés avant la date de démarrage de votre entreprise, il est donc important d’établir cette date.
Note
La plupart des frais de démarrage doivent être amortis (étalés dans le temps), mais vous pouvez déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage et 5 000 $ de frais d’organisation au cours de votre première année d’activité. Voir la publication IRS 535 – Dépenses professionnelles pour plus d’informations.
Le concept de continuité d’exploitation
Le concept de continuité d’exploitation entre en jeu pour déterminer le moment où une entreprise démarre. Une entreprise en activité est une entreprise qui s’attend à être en activité pendant une période indéterminée.
Une entreprise en activité dispose d’une clientèle active, travaille sur la publicité, le marketing et d’autres moyens pour gagner plus de clients et tire de l’argent de ses ventes. Une entreprise en activité n’a pas besoin de réaliser des bénéfices, mais seulement de démontrer son intention d’opérer de manière à réaliser des bénéfices.
On pourrait dire qu’une entreprise démarre lorsqu’elle devient une entreprise en activité ; c’est à ce moment-là qu’elle commence à fonctionner de manière indépendante dans le but de réaliser des bénéfices, en tenant des registres commerciaux et en sollicitant des clients.
Conclusion
Certes, l’année où vous démarrez votre entreprise est importante. La sélection des revenus et dépenses entre une année et l’autre peut être importante pour les impôts, mais sinon, vous pouvez choisir votre propre date de début.
Note
Décider d’une date de démarrage n’est pas aussi simple qu’il y paraît, car cela a des implications fiscales et juridiques. Obtenez l’aide d’un avocat et d’un CPA avant de sélectionner une date précise.
