La société à responsabilité limitée (SARL) est une forme particulière de type d’entreprise et un ajout récent aux types d’entreprises. Les propriétaires de LLC sont appelés membres. Chaque membre est payé par l’entreprise en tant que propriétaire et non en tant qu’employé. Il existe deux types de LLC : une LLC à propriétaire unique (appelée LLC à membre unique) et une LLC à propriétaires multiples (à membres multiples).
Comment fonctionne la propriété LLC
En tant que membre d’une LLC, qu’il s’agisse d’un membre unique ou de l’un des multiples membres de l’entreprise, vous êtes propriétaire d’une entreprise et non un employé de votre entreprise. Lorsque vous créez une LLC, chaque propriétaire investit quelque chose de valeur, généralement de l’argent, de sorte que chaque membre est propriétaire de l’entreprise.
La part du total de chaque propriétaire constitue son compte de capital. Un compte de capital montre les changements dans la propriété de l’entreprise. Il est inclus dans les capitaux propres du bilan de l’entreprise). Votre compte de capital commence avec votre investissement, augmente avec les revenus de l’entreprise et diminue en fonction des pertes commerciales et des retraits du propriétaire pour un usage personnel.
Lorsque vous devenez membre d’une LLC, soit lors de la création de la LLC, soit plus tard, vous devrez verser de l’argent sur ce compte.
Voici un exemple : Kati et son frère Karl sont copropriétaires d’une SARL. Ils ont tous deux investi 20 000 $ pour démarrer l’entreprise. Sur le bilan des startups, leurs comptes de capital ressemblent à ceci.
| Kati et Karl LLC au 1er juillet 2020 | |||
|---|---|---|---|
| Actifs | Liabilities and Owner Equity | ||
| Espèces | 40 000 $ | Passif | 0 $ |
| Avoir du propriétaire | |||
| Kati, compte de capital | 20 000 $ | ||
| Karl, compte de capital | 20 000 $ | ||
| Actif total | 40 000 $ | Passif total et capitaux propres | 40 000 $ |
Retirer de l’argent à votre entreprise
Lorsque vous retirez de l’argent de votre LLC, vous retirez de l’argent de votre compte capital. Parfois, cela s’appelle une distribution ou un tirage au sort. Le tirage au sort se fait généralement sous la forme d’un chèque, rédigé à votre nom personnellement sur un chèque d’affaires.
Mais ce chèque n’est PAS un salaire. Aucun impôt sur le revenu fédéral ou étatique n’est retenu sur votre tirage, et aucun impôt FICA (sécurité sociale/Medicare) n’est retenu sur votre tirage.
Note
Même si cela montre que l’argent sort de votre compte de capital, il provient en réalité de votre trésorerie, de l’argent de votre compte bancaire professionnel. Si vous n’avez pas d’argent sur votre compte bancaire professionnel, vous ne pouvez pas le retirer pour vous faire un chèque !
Pour continuer l’exemple, disons que Kari souhaite retirer 2 000 $ pour payer son loyer et certaines factures personnelles et que Karl souhaite retirer 1 500 $. Maintenant, leur bilan ressemblerait à ceci :
| Kari et Karl LLC au 1er août 2020 | |||
|---|---|---|---|
| Actifs | Passif et capitaux propres | ||
| Espèces | 36 500 $ | Passif | 0 $ |
| Capitaux propres | |||
| Kari, compte de capital | 18 000 $ | ||
| Karl, compte de capital | 18 500 $ | ||
| Actif total | 36 500 $ | Passif total et capitaux propres | 36 500 $ |
Comment une LLC est imposée
Une SARL à membre uniquepaie des impôts en déposant un rapport de l’annexe C qui calcule le revenu net de l’entreprise (revenu moins déductions, crédits et autres éléments). Le revenu net indiqué à l’annexe C est ajouté aux autres revenus de la personne dans sa déclaration de revenus (formulaire 1040 ou 1040-SR) pour déterminer son revenu total et son obligation fiscale pour l’année.
SARL avec plusieurs membrespayer des impôts comme une société de personnes. Le revenu net total de la société de personnes est calculé sur le formulaire 1065. Ensuite, les associés individuels reçoivent un relevé appelé annexe K-1 qui indique leur part du revenu ou de la perte pour l’année. Les informations de l’annexe K-1 sont ajoutées aux autres revenus de la personne dans sa déclaration de revenus pour déterminer son revenu total et son obligation fiscale pour l’année.
Pas de taxes sur la distribution
Vous n’êtes pas imposé sur l’argent que vous retirez pour votre usage personnel. Le montant de votre impôt professionnel est déterminé par votre part du revenu ou de la perte net de votre entreprise pour l’année, tel qu’indiqué sur votre déclaration de revenus.
Pour Kari et Karl LLC, fin 2020, leur bénéfice net est de 28 000 $. Ils ont retiré un total de 15 000 $ de leurs comptes de capital. Ils sont chacun imposés sur leur part des 28 000 $, et non sur les 15 000 $.
Note
Le fait qu’un membre de la LLC paie des impôts sur le revenu sur les bénéfices de l’entreprise, même si ces bénéfices ne sont pas versés à l’individu, est considéré comme un inconvénient de la forme commerciale de la LLC. Pour éviter ce problème, certaines SARL choisissent d’être imposées en tant que société ou société S.
N’oubliez pas les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie
Toute personne travaillant aux États-Unis paie des impôts sur la sécurité sociale/Medicare sur son revenu ; pour les propriétaires d’entreprise, on parle d’impôts sur le travail indépendant. Les taxes de sécurité sociale/assurance-maladie sont payées sur le revenu net (bénéfice) de votre entreprise LLC.
Note
Étant donné que rien n’est retenu sur votre tirage en tant que membre de la LLC, vous devrez peut-être payer des impôts estimés trimestriellement. Le montant de ces impôts comprend votre estimation du revenu net de l’entreprise plus tout impôt sur le travail indépendant sur ce revenu.
Ne faites pas d’estimation en fonction de ce que vous avez retiré de l’entreprise au cours de l’année. N’oubliez pas que ce montant n’est pas imposé.
