Le formulaire IRS 1120, la déclaration de revenus des sociétés des États-Unis, est utilisé pour déclarer l’impôt sur le revenu des sociétés à l’IRS. Il peut également être utilisé pour déclarer les revenus d’autres entités commerciales qui ont choisi d’être imposées en tant que sociétés, comme une LLC qui a déposé un choix pour utiliser cette option fiscale.
La loi sur les réductions d’impôts et l’emploi a supprimé le barème de l’impôt sur les sociétés pour un taux d’imposition unique de 21 % à compter de 2018. Toutes les déclarations de revenus des sociétés seront imposées à ce taux, quels que soient leurs revenus, et il s’agit d’un changement permanent.
Qu’est-ce que le formulaire 1120 ?
Une société paie l’impôt sur le revenu en déposant une déclaration de revenus sur les sociétés sur le formulaire 1120 et en payant les impôts indiqués dans cette déclaration. Ses propriétaires ne paient pas d’impôts pour la société, contrairement aux entités commerciales « répercutées » qui transmettent les revenus et les déductions à leurs propriétaires et actionnaires pour qu’ils soient déclarés dans leurs déclarations de revenus personnelles.
L’impôt sur le revenu des sociétés est payé au taux de l’impôt sur le revenu des sociétés et non au taux d’imposition des particuliers.
Qui utilise le formulaire 1120 ?
L’IRS exige que toutes les sociétés nationales utilisent le formulaire 1120 pour déterminer leur obligation fiscale, en déclarant leurs revenus, gains, pertes, déductions et crédits, même si la société n’avait aucun revenu.
Le formulaire 1120 n’est pas utilisé par les sociétés du sous-chapitre S. Ce type d’entreprise dépose sa déclaration de revenus professionnelle sur le formulaire 1120-S.
Où obtenir le formulaire 1120
L’IRS propose une version interactive du formulaire 1120 sur son site Web. Il peut être complété en ligne, vous pouvez l’imprimer ou le télécharger sur votre ordinateur.
Comment préparer le formulaire 1120
Vous pouvez préparer votre propre déclaration de revenus des sociétés ou faire appel à un fiscaliste pour s’en occuper à votre place. Les principaux logiciels fiscaux disposent d’outils de déclaration de revenus des sociétés que vous pouvez utiliser si vous souhaitez le faire vous-même, mais vous devez néanmoins examiner votre déclaration finale par un professionnel avant de la produire.
Vous devrez quand même préparer les documents et rassembler les formulaires et annexes appropriés à remettre à un professionnel si vous décidez de confier à quelqu’un d’autre le soin de s’occuper de la déclaration à votre place.
Note
L’impôt sur le revenu des sociétés est compliqué, donc faire appel à un fiscaliste est généralement le choix le plus sûr. De nombreux formulaires et calendriers interactifs doivent être remplis et ils doivent tous être corrects.
Documents et annexes pour le formulaire 1120
Les informations de base comprennent le nom de la société, son adresse, son identifiant d’employeur (EIN), la date de constitution et son actif total. Vos responsables financiers devraient disposer d’informations sur le total de l’actif, et le secrétaire du conseil d’administration de votre entreprise devrait disposer du reste des informations.
Vous aurez besoin de détails sur les revenus de l’entreprise, notamment les recettes brutes, le coût des marchandises vendues, les dividendes, les intérêts, les loyers, les redevances et les gains en capital. Votre responsable financier d’entreprise disposera de ces informations.
Vous n’aurez pas besoin de fournir de documentation sur les déductions, mais vous devez avoir la preuve de ces dépenses en cas de contrôle :
- Rémunération des dirigeants (rémunération annuelle brute)
- Autres salaires
- Réparations et entretien
- Créances irrécouvrables
- Loyers
- Taxes et licences
- Charges d’intérêts
- Contributions caritatives
- Amortissement (formulaire 4562)
- Épuisement
- Publicité
- Plans de retraite, d’intéressement, etc.
- Programmes d’avantages sociaux
- Activités de production nationale (formulaire 8903)
D’autres déductions nécessitent leurs propres annexes distinctes, notamment :
- Frais de démarrage et d’organisation d’une entreprise
- Primes d’assurance
- Honoraires juridiques et professionnels (paiements aux avocats, CPA et autres professionnels, y compris les paiements que vous avez effectués à des non-employés ou à des entrepreneurs indépendants sur les formulaires 1099-MISC
- Fournitures utilisées dans l’entreprise
- Frais de déplacement, de repas et de divertissement
Note
Veillez à ne pas dupliquer les dépenses que vous avez déjà incluses dans le coût des marchandises vendues.
Les agents financiers de votre société devraient également disposer d’informations sur les impôts susceptibles d’être dus, les crédits remboursables et les paiements d’impôts. Cela comprend tout revenu imposable et impôt d’un barème, moins les crédits. Vous devez également inclure le montant du remboursement en cas de trop-payé ou le montant dû en cas de sous-paiement.
Certaines annexes sont obligatoires et d’autres doivent être fournies si leurs informations sont incluses dans la déclaration. Par exemple, vous n’auriez pas le coût des marchandises vendues si vous exploitiez une entreprise de services, vous n’êtes donc pas obligé de fournir ce barème.
- Coût des marchandises vendues
- Annexe C : Dividendes et déductions spéciales. Il ne s’agit pas de la même annexe C que celle qui est remplie par les entrepreneurs individuels dans le cadre de leur déclaration de revenus des particuliers.
- Rémunération des dirigeants
- Annexe J : Plus de détails sur le calcul des taxes, y compris les crédits et autres taxes
- Annexe K : Autres informations sur votre méthode comptable, votre type d’entreprise, votre numéro de classification SCIAN, la propriété des actions et des informations sur les actionnaires.
- Annexe L : Bilan par livres au début et à la fin de l’année – le bilan d’ouverture doit être le même que le bilan de fin de l’année dernière.
- Annexe M-1 : Rapprochement du revenu/perte par livre avec le revenu par déclaration (il s’agit d’un calcul que votre préparateur de déclarations devra probablement faire)
- Annexe M-2 : Analyse des bénéfices non répartis par livre, une autre section dont votre fiscaliste devrait s’occuper
Note
Les déductions sont la partie la plus compliquée d’une déclaration de revenus des sociétés. La plupart des dépenses professionnelles sont déductibles d’impôt en tant que dépenses professionnelles légitimes, mais chaque déduction a des limites et des exclusions, et celles-ci peuvent changer périodiquement en fonction des lois et réglementations.
La meilleure façon de gérer les dépenses professionnelles peut être de lister tout ce que vous payez dans son intégralité pour l’année, puis de laisser votre fiscaliste déterminer ce qui est déductible et ce qui ne l’est pas.
Le formulaire 1120 peut-il être déposé par voie électronique ?
Le formulaire 1120 peut être déposé par voie électronique et, en fait, certaines sociétés sont tenues de le faire pour les années d’imposition se terminant à compter du 31 décembre 2005. Par exemple, les sociétés étrangères qui produisent plus de 250 formulaires fiscaux par an doivent le faire par voie électronique.
Où envoyer le formulaire 1120
Si vous choisissez d’envoyer votre formulaire 1120 par la poste et si l’IRS vous permet de le faire, vous pouvez trouver une liste d’adresses sur le site Web de l’IRS. Celui que vous utiliserez dépendra de l’emplacement principal de votre entreprise, de la valeur de fin d’année de vos actifs et des annexes supplémentaires que vous devez produire.
Exigences pour le dépôt du formulaire 1120
Le formulaire 1120 doit être déposé au plus tard le 15e jour du troisième mois après la fin de l’année d’imposition de votre société. Vous devez produire votre déclaration au plus tard le 31 mars de l’année suivante si la fin de l’année d’imposition de votre société est le 31 décembre. Le retour est dû le jour ouvrable suivant si la date d’échéance est un week-end ou un jour férié.
Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 1120 est la déclaration de revenus utilisée par les sociétés C. Les sociétés S utilisent une forme différente.
- Il s’agit d’une déclaration compliquée et de nombreuses entreprises constatent qu’elles ont besoin de l’aide d’un fiscaliste pour la préparer.
- Le formulaire couvre les revenus, les dépenses et autres déductions, telles que le coût des marchandises vendues.
- Le formulaire 1120 doit être déposé au plus tard le dernier jour du troisième mois après la date de fin d’exercice d’une société.
Remarque : Cet aperçu est uniquement destiné à des fins d’information et ne doit pas être considéré comme un conseil. Consultez un avocat ou un fiscaliste avant de prendre toute mesure basée sur ces informations.
