La valeur comptable d’un actif est la valeur d’un article après comptabilisation de l’amortissement. Ce chiffre est utilisé à des fins fiscales plutôt que pour déterminer combien quelqu’un pourrait facturer pour la vente d’un article.
Apprenez comment calculer la valeur comptable d’un actif, comment cela aide les entreprises pendant la saison des impôts et pourquoi cela est moins utile pour les personnes qui ne dirigent pas d’entreprise.
Quelle est la valeur comptable des actifs ?
La valeur comptable d’un actif est la valeur de cet actif dans les « livres » (les livres comptables et le bilan) d’une entreprise.Elle est également connue sous le nom de valeur comptable nette. Les entreprises peuvent utiliser ce calcul pour déterminer le montant des coûts d’amortissement qu’elles peuvent déduire de leurs impôts.Étant donné que la valeur comptable est strictement un calcul comptable et fiscal, elle peut ne pas toujours correspondre parfaitement à la juste valeur marchande d’un actif.
La valeur comptable peut être appliquée individuellement à un actif, ou elle peut être largement appliquée à l’ensemble d’une entreprise. Toutefois, si l’on applique le concept de manière plus large, l’effet de la dépréciation peut ne pas s’appliquer à tous les actifs. Des facteurs supplémentaires tels que les capitaux propres et la dette peuvent également devoir être pris en compte lors de l’évaluation de la valeur comptable de l’ensemble d’une entreprise.
La valeur comptable est calculée sur les biens immobiliers amortissables. Les actifs amortissables ont une valeur durable et comprennent des éléments tels que des meubles, des équipements, des bâtiments et d’autres biens personnels.
Note
Il n’est pas nécessaire de calculer la valeur comptable pour les actifs plus stables qui ne sont pas soumis à la dépréciation, tels que les liquidités et les terrains.
Comment calculer la valeur comptable des actifs ?
Le calcul de la valeur comptable d’un actif correspond au coût initial de l’actif moins l’amortissement cumulé, l’amortissement cumulé étant l’amortissement annuel moyen multiplié par l’âge de l’actif en années.
Comment fonctionne la valeur comptable des actifs
Une entreprise doit détailler toutes les informations dont vous avez besoin pour calculer la valeur comptable dans son bilan.
Après l’achat initial d’un actif, il n’y a pas encore d’amortissement cumulé, la valeur comptable correspond donc au coût. Puis, au fil du temps, le coût reste le même, mais la dépréciation accumulée augmente, donc la valeur comptable diminue.
Note
La valeur comptable des actifs est importante à des fins fiscales car elle quantifie la dépréciation de ces actifs. L’amortissement est une dépense qui est présentée dans le compte de résultat de l’entreprise. La dépréciation réduit effectivement les bénéfices, réduisant ainsi les impôts des entreprises.
Les actifs ne peuvent pas se déprécier à perpétuité. Il existe des limites légales quant à la durée pendant laquelle une entreprise peut amortir les coûts d’amortissement. Ces limites varient selon la catégorie d’actifs. Si un actif est détenu suffisamment longtemps, la valeur comptable ne peut représenter que la valeur de récupération ou de ferraille. À ce stade, l’actif est considéré comme « hors livres ». Cela ne veut pas dire l’actifdoit êtremis au rebut ou que l’actifn’a pas de valeurà l’entreprise. Cela signifie simplement que l’actif n’a aucune valeur sur la feuille Gesundmd : il a déjà maximisé les avantages fiscaux potentiels pour l’entreprise.
Valeur comptable sur un bilan
Les actifs d’une entreprise sont répertoriés sur un côté de la feuille Gesundmd. Les actifs qui ont une valeur comptable sont ceux qui sont dépréciés. Ils sont classés par ordre de liquidité (à quelle vitesse ils peuvent être transformés en espèces). La valeur comptable indiquée sur la feuille Gesundmd est la valeur comptable de tous les actifs de cette catégorie spécifique.
À titre d’exemple, considérons ce bilan hypothétique d’une entreprise qui suit la valeur comptable de ses immobilisations corporelles (il est courant de regrouper les actifs comme celui-ci). En bas, la valeur totale tient compte de l’amortissement pour révéler la valeur comptable totale de l’entreprise de tous ces actifs. Dans un bilan réel, ce chiffre serait ensuite combiné avec les revenus, la dette et d’autres facteurs pour donner une idée de la valeur comptable globale de l’entreprise.
| Exemple de valeur comptable d’un actif dans un bilan | |
|---|---|
| Immobilisations corporelles | |
| Atterrir | 100 000 $ |
| Bâtiments | 350 000 $ |
| Équipement | 125 000 $ |
| Moins : amortissement cumulé | (50 000 $) |
| Immobilisations immobilières, usines, équipements – NET | 525 000 $ |
Limites de la valeur comptable des actifs
La principale limite de la formule de valeur comptable des actifs est qu’elle ne s’applique qu’aux comptables d’entreprise. La formule n’aide pas les personnes qui ne participent pas à la gestion d’une entreprise.
Vous pourriez certainement calculer la valeur comptable d’un bien personnel, comme une voiture. Ce calcul serait cependant quelque peu inutile puisque seuls les actifs d’entreprise offrent des avantages fiscaux pour l’amortissement. Vous ne pouvez pas utiliser la dépréciation de votre voiture personnelle pour réduire votre revenu annuel imposable : le gouvernement ne considère pas les deux choses liées. Par conséquent, le calcul fonctionne toujours, mais le chiffre obtenu n’a aucun sens.
Points clés à retenir
- La valeur comptable d’un actif est un calcul comptable qui mesure l’impact de la dépréciation sur la valeur d’un actif.
- Les entreprises utilisent la valeur comptable d’un actif pour compenser une partie de leurs bénéfices, réduisant ainsi leurs impôts.
- La valeur comptable d’un actif n’est pas utile pour les particuliers : même si la formule fonctionne toujours, les avantages fiscaux ne s’étendent pas au-delà des actifs de l’entreprise.
