Les actifs commerciaux amortissables sont des actifs qui ont une durée de vie et peuvent être considérés comme une dépense professionnelle. Ces actifs peuvent être amortis sur les impôts d’une entreprise, ce qui signifie que les avantages fiscaux de la dépense professionnelle sont étalés sur plusieurs années.
Découvrez les termes clés qui s’appliquent aux actifs commerciaux amortissables et comment les distinguer des actifs qui ne peuvent pas être amortis.
Que sont les actifs commerciaux amortissables ?
Un actif commercial amortissable est une forme de dépense professionnelle qui s’applique à des éléments ayant une durée de vie définie. Ces actifs se détériorent avec le temps et les entreprises peuvent continuer à bénéficier de déductions fiscales tout au long de la durée de vie des actifs.
Les actifs commerciaux amortissables comprennent la plupart des types de biens, notamment les bâtiments, les machines, les véhicules, les meubles et les ordinateurs. Vous pouvez également amortir certaines formes de biens incorporels tels que les brevets, les droits d’auteur et les logiciels informatiques.
L’Internal Revenue Service (IRS) a cinq exigences spécifiques pour aider les entreprises à déterminer lesquels de leurs actifs sont amortissables. Un bien amortissable doit :
- Soyez quelque chose qu’une entreprise possède
- Être utilisé à des fins commerciales ou génératrices de revenus
- Avoir une durée de vie utile calculable
- On peut raisonnablement s’attendre à ce qu’il dure au moins un an
- Ne pas être inclus sur la liste IRS des biens qui ne sont pas admissibles à l’amortissement
Note
Vous ne pouvez pas déduire une dépréciation sur vos impôts personnels, car la dépréciation est une forme de dépense professionnelle. Si vous possédez un bien à usage professionnel et personnel, comme une voiture, vous ne pouvez le déprécier que proportionnellement à la fréquence à laquelle il est utilisé à des fins professionnelles.
Comment fonctionnent les actifs commerciaux amortissables ?
Vous commencez à déprécier un actif dès sa mise en service. Cela signifie que l’actif est « prêt et disponible pour l’utilisation ». Il n’est pas nécessaire que l’actif soit utilisé, mais il ne peut pas non plus rester dans une boîte non ouverte. Par exemple, si l’actif est un ordinateur, il est « mis en service » une fois que vous l’avez configuré et allumé pour vous assurer qu’il fonctionne. Une fois configuré, il est mis en service, que vous l’utilisiez régulièrement ou non après sa configuration.
L’amortissement est essentiellement une opération comptable. Pendant la durée d’utilisation de l’actif, une opération comptable a lieu dans laquelle un certain montant du coût de l’actif est inscrit dans un compte de dépenses d’amortissement et le coût initial de l’actif est réduit du même montant. À la fin de l’année, l’amortissement cumulé de l’année est présenté dans les états financiers de l’entreprise, ainsi que le coût initial de tous les biens amortis.
Vous arrêtez de déprécier un actif commercial lorsque l’un des deux événements suivants se produit. Premièrement, vous pourriez vendre cet actif. Deuxièmement, cet actif pourrait atteindre la fin de sa durée de vie utile – il ne serait alors plus déprécié.
La durée de vie utile d’un actif dépend de sa catégorie aux fins de l’amortissement. L’IRS fixe ces limites. Parmi les plus courantes figurent une durée de vie de trois ans pour les tracteurs et le bétail, une durée de vie de sept ans pour le mobilier de bureau et une durée de vie de 39 ans pour les bâtiments commerciaux.
Quels actifs ne peuvent pas être amortis ?
Certains actifs ne peuvent pas du tout être amortis. La raison la plus courante pour laquelle un actif n’est pas admissible à l’amortissement est que l’actif ne se déprécie pas réellement.
Par exemple, un terrain ne peut pas être déprécié car il n’est jamais « épuisé » et ne perd pas automatiquement de valeur. Le sol peut perdre en qualité et vous pourrez peut-être amortir certains coûts associés à la préparation du sol. Les bâtiments s’usent et vous pouvez les déprécier. Cependant, le terrain en soi n’est pas amortissable.
Vous ne pouvez pas non plus amortir les actifs achetés et cédés au cours de la même année, également appelés « actifs courants ». Les actifs courants comprennent certaines fournitures, l’assurance prépayée et les comptes débiteurs (montants dus à votre entreprise).
Comme dernier exemple, vous ne pouvez pas déprécier vos liquidités. Même si le pouvoir d’achat évolue au fil du temps en raison de l’inflation et de la déflation, les liquidités elles-mêmes conservent la même valeur. Un billet de 20 $ vaudra toujours 20 $, même si 20 $ ne permettent plus d’acheter autant qu’avant.
Points clés à retenir
- Les actifs commerciaux amortissables sont des actifs qui s’usent avec le temps.
- L’amortissement est essentiellement une opération comptable qui répartit les avantages fiscaux d’une dépense professionnelle sur la durée de vie de l’actif acheté.
- Les actifs commerciaux qui se détériorent avec le temps mais durent au moins un an sont généralement éligibles à l’amortissement.
- Les biens personnels ne peuvent pas être dépréciés.
