La rémunération est l’argent et les autres types de rémunération qu’un employé ou un dirigeant d’une entreprise reçoit pour son travail. Il comprend généralement le salaire de base, les primes et les commissions et exclut parfois les pourboires et le remboursement des dépenses.
Les États diffèrent sur les composantes exactes de la rémunération lorsqu’il s’agit de calculer les impôts et les primes d’assurance contre les accidents du travail. Les propriétaires de petites entreprises devraient consulter les services du revenu et du travail de leur État pour obtenir des conseils.
Qu’est-ce que la rémunération ?
La rémunération comprend les formes de rémunération monétaires et non financières fournies par un employeur. En plus du salaire régulier – en salaire horaire ou en salaire annuel – il se compose de commissions, de primes (y compris celles payées en actions) et d’heures supplémentaires, de congés, de congés et d’indemnités de maladie.
Note
Dans certains États, la rémunération n’inclut pas la partie majorée des heures supplémentaires, par exemple la « moitié » qu’un employé horaire reçoit lorsqu’il travaille à un taux de rémunération horaire et demi.
De nombreux États utilisent les règles du Conseil national sur l’assurance-indemnisation (NCCI) pour déterminer ce qui constitue ou non une rémunération en matière d’assurance contre les accidents du travail.
Comment fonctionne la rémunération ?
Les entreprises peuvent généralement mettre en place leurs propres systèmes de rémunération à condition de respecter les lois fédérales et étatiques.
Selon la Commission américaine pour l’égalité des chances en matière d’emploi, les entreprises ne peuvent pas discriminer les candidats à un emploi, les employés et les anciens employés en fonction de leur race, couleur, religion, sexe (qui inclut la grossesse, l’orientation sexuelle et l’identité de genre), d’origine nationale, d’âge, de handicap et d’informations génétiques (y compris les antécédents médicaux familiaux).
Les lois des États peuvent couvrir des catégories d’employés protégées supplémentaires. Par exemple, la Californie interdit également la discrimination fondée sur l’état de santé, l’état civil et le statut de militaire ou d’ancien combattant.
Types de rémunération
Le type de rémunération ou de compensation qu’un employé reçoit dépend du type de travailleur qu’il est et/ou du type de travail dont il est responsable.
Salaires
Les employés de direction, administratifs, professionnels, informatiques et commerciaux qui sont exonérés du paiement des heures supplémentaires en vertu de la Fair Labor Standards Act reçoivent un salaire pour le travail qu’ils effectuent. Un salaire est généralement exprimé en termes annuels, par exemple 50 000 $ par an, mais il est généralement versé chaque semaine, mensuellement, bimensuellement (24 fois par an) ou toutes les deux semaines, ce qui équivaut à 26 fois par an. Les salaires sont payés même pendant les vacances, les jours fériés et les congés payés, mais pas pendant les congés sans solde.
Certains cadres salariés ont des contrats de travail qui précisent le montant du salaire qu’ils percevront. L’Internal Revenue Service (IRS) exige que les propriétaires de sociétés S et C qui travaillent pour l’entreprise perçoivent un salaire raisonnable en plus de tout autre paiement, tel que des dividendes, qu’ils reçoivent.
Salaires
Certains employés sont payés au taux horaire et uniquement pour les heures qu’ils travaillent réellement. Leurs employeurs sont tenus de leur payer des heures supplémentaires pour toutes les heures travaillées au-delà de leur semaine de travail normale, et ils sont classés comme employés non exonérés.
Commissions
Les vendeurs sont généralement rémunérés à la commission. Ils sont rémunérés en fonction de leurs ventes sur une période donnée, généralement sous forme de pourcentage des ventes.
Bonus et incitations
Les employés peuvent recevoir des primes à différents moments et pour diverses raisons. Certaines primes sont liées à la performance tandis que d’autres sont accordées à tous les salariés de l’entreprise ou à un groupe de travail à la fin d’un grand projet ou d’une année particulièrement bonne. Les primes de vacances de fin d’année sont également courantes.
Les programmes d’incitation sont une méthode couramment utilisée pour motiver les vendeurs. Ils peuvent inclure des cadeaux non monétaires tels que des voyages ou des programmes de bien-être. De nombreuses entreprises offrent à leurs dirigeants des incitations en espèces et en nature, notamment des options d’achat d’actions.
Autres types de rémunération
Certains employés sont payés à la pièce, comme le nombre de vêtements cousus ou les pages d’un livre relu, plutôt qu’à l’heure. D’autres reçoivent une part des bénéfices.
Les paiements destinés à couvrir les montants qui seraient normalement retenus sur le salaire des employés, y compris pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie, sont considérés comme une rémunération.
La valeur locative d’un appartement ou d’une maison fournie à un employé est une forme de rémunération, tout comme la valeur totale des repas, des certificats de magasin, des marchandises ou des crédits de magasin accordés à un employé.
Les dépenses, y compris les frais de déménagement, qui sont remboursées par l’employeur même si l’employé n’a pas fourni de documents attestant qu’il s’agit de dépenses valides sont considérées comme une rémunération.
Note
Le NCCI ne considère pas les éléments suivants comme des éléments de rémunération : les pourboires, les cotisations patronales à une assurance collective ou à un régime de retraite collectif, les indemnités de congédiement ou de départ autres que pour le temps déjà travaillé et les vacances accumulées, la rémunération du service militaire actif, les rabais des employés sur les articles achetés auprès de leur employeur et les remboursements de dépenses pour lesquelles une documentation suffisante a été fournie à l’employeur.
Rémunération et impôts
Presque tout ce qu’un propriétaire d’entreprise donne à un employé sous forme de rémunération sera imposable. Cela signifie que l’entreprise devra peut-être retenir des impôts sur le revenu et payer certaines charges sociales sur les avantages. Vous devrez peut-être également déclarer la valeur de toute rémunération sur le formulaire W-2 de l’employé.
La valeur imposable est facile à déterminer pour les salaires réguliers, les avantages sociaux, les primes en espèces et les incitations en espèces, mais la valeur imposable des rémunérations non monétaires peut être plus difficile à cerner. L’IRS propose une brochure, Publication 5137, qui sert de guide des avantages sociaux et peut vous aider à résoudre ce problème complexe.
Note
Vérifiez auprès de votre fiscaliste si vous avez des questions sur la façon de payer et de déclarer la rémunération.
Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas de tels conseils. Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les modifications législatives les plus récentes. Pour obtenir des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.
Points clés à retenir
- La rémunération est la rémunération monétaire et non monétaire qu’un employé ou un dirigeant d’une entreprise reçoit pour l’exercice de son travail.
- Il comprend les salaires, les commissions, les incitations, les primes et la valeur des propriétés locatives, les repas et autres avantages payés par l’entreprise.
- Les États varient dans leurs définitions de la rémunération des impôts et de l’indemnisation des travailleurs.
- Les propriétaires de petites entreprises doivent contacter les services du revenu et du travail de leur État s’ils ont des questions sur la rémunération.
