Le formulaire IRS 1065 est la déclaration américaine des revenus de partenariat utilisée pour déclarer la part des revenus ou des pertes de l’entreprise de chaque associé. Aucune taxe n’est calculée ou payée sur le formulaire 1065. Il rapporte simplement ces informations à l’IRS. L’obligation fiscale est répercutée sur les membres qui paient ensuite des impôts sur les revenus de leurs déclarations personnelles.
Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) peuvent faire un choix auprès de l’IRS pour être imposées en tant que sociétés de personnes, et elles déposeraient également le formulaire 1065 dans ce cas.
Qu’est-ce que le formulaire IRS 1065 ?
Le formulaire IRS 1065 est une déclaration de renseignements. Il déclare les revenus d’une société de personnes à l’IRS, en citant les gains, les pertes, les crédits et les déductions. Le formulaire 1065 n’est pas utilisé pour calculer et verser les impôts, car les sociétés de personnes transmettent leurs revenus, gains, pertes, crédits et déductions à leurs partenaires, qui réclament ensuite leurs actions et paient des impôts sur celles-ci sur leurs propres déclarations personnelles.
Qui utilise le formulaire IRS 1065 ?
Les sociétés de personnes ont des exigences de déclaration fiscale spécifiques qui diffèrent de celles des autres entreprises. Ils utilisent le formulaire 1065 pour préparer les impôts des sociétés de personnes dans le cadre d’un processus en deux étapes :
- La société de personnes, en tant qu’entité, doit déclarer ses revenus, ses gains et ses pertes, ainsi que ses crédits et déductions, tout comme les autres entreprises.
- Les partenaires ne sont pas des employés, ils ne reçoivent donc pas de formulaires W-2 pour leurs parts de revenus. Au lieu de cela, la société de personnes fournit à chaque partenaire une annexe K-1, qui indique la part des revenus, des crédits et des déductions de cet partenaire à déclarer dans sa déclaration de revenus personnelle.
Note
L’annexe K-1 fournit des informations sur la société de personnes et les associés, y compris les revenus imposables des associés provenant d’activités passives, les dividendes qualifiés, les gains en capital nets et les revenus d’autres activités.
En plus des entreprises en partenariat, les SARL comptant plusieurs membres doivent déposer le formulaire 1065 en tant que sociétés de personnes si elles n’ont pas choisi d’être imposées en tant que société ou société S.
Où obtenir le formulaire 1065
L’IRS propose le formulaire 1065 sur son site Web. Le formulaire est interactif, vous pouvez donc le remplir en ligne. Vous pouvez également le télécharger et le compléter, ou l’imprimer.
Comment remplir le formulaire 1065
Vous aurez besoin d’une copie de votre accord de partenariat fournissant des informations sur les distributions d’actions ou d’argent aux partenaires, ainsi que sur l’attribution des revenus et des pertes aux partenaires. Vous aurez également besoin d’une liste de partenaires et de leur type de partenariat, général ou limité.
Note
Remplir le formulaire 1065 peut être un processus compliqué et il est généralement recommandé aux sociétés de personnes de faire appel aux services d’un fiscaliste pour veiller à cette tâche. Il faudrait quand même que la société fournisse toutes ces informations au professionnel.
L’information la plus importante dont vous aurez besoin est celle sur les distributions et les cotisations des associés pour l’année fiscale, y compris le montant total de tous les comptes de capital des associés au début et à la fin de l’année ainsi que les augmentations et les diminutions, y compris les distributions.
Vous aurez besoin de plusieurs états financiers de fin d’année pour préparer et déposer le formulaire 1065, y compris un état des profits et pertes ou un compte de résultat indiquant le revenu ou la perte net de votre partenariat. Cela doit inclure les sources de revenus spécifiques et toutes les dépenses déductibles du partenariat/LLC pour l’année.
Note
Le compte de résultat doit également inclure un bilan de la société de personnes au début et à la fin de l’année. Le bilan de début d’année doit correspondre au bilan de fin d’année de l’année dernière.
Vous souhaiterez également rassembler des données supplémentaires :
- Informations sur le partenariat, y compris votre numéro d’identification d’employeur, votre code d’entreprise (code SCIAN) et la date de début du partenariat.
- La méthode comptable utilisée par la société de personnes, qui serait soit la comptabilité de caisse, soit la comptabilité d’exercice. Ces informations sont importantes pour déterminer quand les revenus et les dépenses doivent être enregistrés.
- Total des recettes brutes, des rendements et des allocations. Les allocations comprennent des réductions et des produits et services gratuits ou gratuits.
Note
Vous devez déclarer des informations sur la valeur de votre inventaire en début d’année si vous vendez des produits, ainsi que le coût des stocks achetés au cours de l’année.
La plupart des dépenses professionnelles sont déductibles, il est donc important de répertorier toutes les dépenses, notamment :
- Salaires et traitements des employés, mais pas des associés
- Paiements garantis aux partenaires
- Frais de réparation et d’entretien
- Louer
- Taxes, licences, permis et frais payés par la société de personnes, n’incluant pas l’impôt fédéral sur le revenu
- Intérêts payés
- Calcul de l’amortissement pour l’année. Les actifs commerciaux tels que l’équipement et les véhicules achetés au cours de l’année doivent répondre aux exigences de l’IRS pour être amortis.
- Plans de retraite pour les associés et les employés pouvant réduire les impôts sur le revenu dus
- Programmes d’avantages sociaux
Note
Les dépenses liées aux actifs de l’entreprise tels que l’équipement, les biens immobiliers ou les véhicules sont généralement amorties au fil du temps au lieu de prendre la totalité des dépenses au cours de l’année où l’actif a été acquis.
Le formulaire 1065 peut-il être déposé par voie électronique ?
Les partenariats peuvent utiliser la plateforme de fichiers électroniques modifiés (MeF) fournie par l’IRS pour déposer électroniquement leurs formulaires 1065, ainsi que les annexes K-1 qu’ils doivent fournir aux partenaires et à l’IRS. La Taxpayer Relief Act de 1997 exige que les sociétés de personnes comptant plus de 100 associés doivent déposer leurs déclarations par voie électronique.
Où envoyer le formulaire 1065
L’envoi de votre formulaire 1065 à un centre IRS reste une option pour les partenariats avec 100 partenaires ou moins. Le centre et l’adresse exacts dépendent de plusieurs facteurs, notamment la valeur totale de votre actif à la fin de l’année fiscale et l’État dans lequel votre entreprise est principalement située. L’IRS fournit une liste complète des adresses appropriées sur son site Web.
Points clés à retenir
- Le formulaire IRS 1065 est une déclaration de renseignements qui déclare les revenus de la société de personnes à l’IRS.
- Le formulaire 1065 ne calcule aucun impôt dû car les partenariats ne paient pas leurs propres impôts. Les revenus, crédits et déductions sont transmis à leurs partenaires pour être déclarés et imposés sur leurs propres déclarations de revenus personnelles.
- Les sociétés à responsabilité limitée (SARL) peuvent faire un choix auprès de l’IRS pour être imposées en tant que sociétés de personnes, et elles seraient tenues de déposer le formulaire 1065 si elles le faisaient.
- Remplir le formulaire 1065 peut être quelque peu compliqué, vous voudrez peut-être faire appel à l’aide d’un fiscaliste pour vous assurer de bien faire les choses.
REMARQUE : Les taxes peuvent être complexes, en particulier pour les partenariats commerciaux ou les SARL multi-membres. Pensez à embaucher un fiscaliste pour vous assurer que vous déclarez correctement les revenus et les pertes de votre société de personnes, ainsi que pour profiter de toutes les déductions admissibles.
