Quel est le système d’amortissement alternatif ?

Le système d’amortissement alternatif (ADS) est un système que l’IRS exige pour être utilisé dans des circonstances particulières pour calculer l’amortissement de certains actifs de l’entreprise. Cela augmente généralement le nombre d’années sur lesquelles les biens sont amortis, diminuant ainsi la déduction annuelle.

Apprenez-en davantage sur la méthode ADS et comment elle pourrait s’appliquer à votre entreprise.

Qu’est-ce que l’ADS ?

La méthode ADS calcule l’amortissement selon une méthode linéaire, qui divise la différence entre le coût de l’actif et la valeur attendue après utilisation par le nombre d’années pendant lesquelles il est prévu d’être utilisé. L’ADS est l’une des deux méthodes approuvées par l’IRS pour les entreprises souhaitant accélérer l’amortissement des équipements professionnels ; l’autre est le Système Général d’Amortissement (GDS).

Comment fonctionne l’ADS

Avant de pouvoir amortir un bien, vous devez savoir plusieurs choses :

• The asset class and recovery period
• Le système d’amortissement
• Le pourcentage de temps où l’actif est utilisé par l’entreprise

Chaque type général d’actif commercial se voit attribuer une classe d’actifs, en fonction de sa durée de vie prévue. La durée d’utilité attendue est différente selon le système d’amortissement utilisé. Par exemple, votre bureau appartient à la catégorie de mobilier de bureau, classe d’actifs 00.11, qui a une période de récupération (durée de vie utile) de 10 ans selon l’ADS et de sept ans selon le GDS. Les classes d’actifs pour les entreprises comprennent :

• Mobilier de bureau
• Calendrier
• Équipement
• Systèmes d’information (ordinateurs et périphériques)
• Automobiles
• Équipement utilisé dans la fabrication de divers types de produits

Le système ADS fixe un montant d’amortissement égal chaque année, à l’exception de la première et de la dernière année, car elles peuvent ne pas durer douze mois complets. L’utilisation de cette méthode entraînera davantage d’années d’amortissement et réduira le coût d’amortissement annuel.

Supposons qu’une entreprise achète une machine agricole pour 30 000 $ qui devrait valoir 5 000 $ après 10 ans d’utilisation. En utilisant la méthode ADS, ils utiliseraient la formule suivante : (30 000 $ – 5 000 $) / 10 = 2 500 $. Cela signifie que l’entreprise dépenserait 2 500 $ chaque année jusqu’à atteindre la valeur de récupération de 5 000 $.

Vous devez utiliser le système ADS pour tous les actifs d’une classe spécifique, mais vous pouvez amortir les biens immobiliers propriété par propriété. Une fois que vous avez choisi le système d’amortissement alternatif pour un bien, vous ne pouvez plus revenir au système d’amortissement général.

ADS contre GDS

Les entreprises utilisent généralement le système d’amortissement général (GDS), à moins qu’elles ne soient tenues d’utiliser le système d’amortissement alternatif. Le système général d’amortissement utilise un système d’amortissement dégressif où la charge d’amortissement chaque année est basée sur le coût initial moins l’amortissement cumulé de toutes les années précédentes. 

Par exemple, si le coût initial de votre bureau est de 1 000 $ et que l’amortissement la première année est de 143 $ (en utilisant une période de récupération de sept ans), le Gesundmd à la fin de la première année est de 857 $. In the second year, the depreciation is calculated at $857, and the second year depreciation expense is $122.

Dois-je utiliser l’ADS ?

Certaines propriétés nécessiteront l’utilisation de la méthode ADS, notamment les suivantes :

• Propriété répertoriée utilisée à 50 % ou moins à des fins professionnelles.
• Tout bien à usage exonéré d’impôt.
• Any tax-exempt bond-financed property.
• Tout bien corporel utilisé principalement en dehors des États-Unis au cours de l’année.
• Tous les biens utilisés principalement dans une entreprise agricole.

Un exemple de propriété qui doit utiliser la méthode ADS est une propriété résidentielle locative située dans un pays étranger ; il serait amorti sur une période de récupération de 40 ans. Renseignez-vous auprès de votre conseiller fiscal professionnel pour savoir quel système d’amortissement vous devriez utiliser pour obtenir le meilleur avantage fiscal pour votre entreprise.

Même si cela n’est pas obligatoire, certaines entreprises choisissent d’utiliser ADS. L’IRS autorise le choix de l’ADS si vous remplissez des conditions spécifiques, mais le choix doit couvrir tous les biens de la même classe de propriétés mis en service au cours de l’année. Pour faire ce choix, vous devrez utiliser le formulaire IRS 4562. Le choix est irrévocable pour toute classe d’actifs et toute année fiscale.