Un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel peut être un excellent outil d’épargne-retraite, mais il peut également être un excellent outil de planification fiscale avec des avantages fiscaux immédiats pour ceux qui y sont admissibles.
Les IRA traditionnels vous permettent de mettre de l’argent de côté qui augmentera en franchise d’impôt jusqu’à son retrait. Vous pourrez peut-être également bénéficier d’une déduction fiscale pour vos cotisations annuelles au compte en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) et si vous êtes couvert par un régime parrainé par l’employeur.
Mais en échange de ces avantages, l’Internal Revenue Service impose des règles strictes en matière de retraits, et vous pouvez vous voir imposer des pénalités fiscales allant jusqu’à 50 % si vous ne les respectez pas.
Points clés à retenir
- Si vous disposez d’un compte de retraite individuel (IRA) traditionnel, votre argent fructifie en franchise d’impôt jusqu’à ce que vous le retiriez.
- Effectuer des retraits avant d’atteindre 59 ans et demi signifie que vous encourrez une pénalité de distribution anticipée de 10 % en plus de tout impôt sur le revenu dû, bien qu’il existe quelques exceptions.
- Si vous ne recevez pas la totalité de vos distributions minimales requises, la pénalité est de 50 % de la différence entre ce qui aurait dû être distribué et ce qui a été réellement retiré.
Retraits IRA traditionnels imposables
À l’exception de la récupération des cotisations antérieures non déductibles, tous les retraits IRA traditionnels sont soumis à l’impôt sur le revenu ordinaire, quel que soit le moment où vous les effectuez. C’est la nature de la croissance à impôt différé : les impôts sont simplement retardés jusqu’à ce que vous retiriez du compte.
En plus de payer votre taux d’imposition habituel, vous pouvez effectuer des retraits une fois que vous atteignez l’âge de 59,5 ans sans encourir la pénalité de 10 % pour distribution anticipée.
La pénalité pour distribution anticipée
Le véritable problème avec les retraits IRA traditionnels se produit lorsqu’ils sont effectués avant l’âge de 59,5 ans. En plus des impôts sur le revenu qui seront dus, une pénalité de distribution anticipée de 10 % est imposée si vous n’avez pas encore atteint cet âge lorsque vous effectuez votre première distribution IRA.
Note
La pénalité pour distribution anticipée peut entraîner une réduction de près de moitié de la valeur du retrait pour certains contribuables.
Exceptions aux pénalités de retrait sur les IRA traditionnels
Les retraits sans pénalité d’un IRA traditionnel avant l’âge de 59,5 ans sont autorisés dans certaines circonstances. Ces circonstances sont appelées exceptions et incluent les scénarios suivants :
- Vous décédez et la valeur du compte est versée à votre bénéficiaire.
- Vous devenez totalement et définitivement invalide.
- Vous utilisez un retrait anticipé pour payer des frais médicaux non remboursés qui représentent plus de 7,5 % de votre revenu brut ajusté (AGI) ou plus de 10 % si vous avez moins de 65 ans.
- Vous êtes au chômage depuis 12 semaines ou plus et vous utilisez le retrait anticipé de l’IRA pour payer une assurance médicale pour vous-même, votre conjoint ou les personnes à votre charge. Vous devez recevoir la distribution au plus tard 60 jours après avoir recommencé à travailler.
- Vous commencez à recevoir des paiements périodiques sensiblement égaux selon un calendrier de distribution régulier. Attention cependant : vous êtes enfermé si vous faites cela. Vous ne pouvez pas changer d’avis et débrancher une fois que vous avez commencé à recevoir des paiements.
- Votre retrait est utilisé pour payer les dépenses d’études supérieures admissibles pour vous-même, votre conjoint, vos personnes à charge ou votre bénéficiaire.
- Votre retrait allant jusqu’à 10 000 $ est utilisé pour l’achat d’une première maison admissible dans les 120 jours suivant l’achat. Cette exception inclut la construction ou la reconstruction d’une première maison.
- Vous êtes membre de la Garde nationale ou réserviste et vous êtes appelé au service actif pour une période d’au moins 180 jours, avec certaines restrictions.
- Vous transférez le produit dans un autre IRA dans les 60 jours suivant votre retrait.
Effectuer un retrait anticipé de votre IRA pourrait ne pas être votre meilleure décision financière dans certaines de ces circonstances. Vous pourriez éviter l’impôt supplémentaire de 10 %, mais vous perdrez toute la croissance future potentielle des investissements de cet argent du régime de retraite.
Distributions minimales requises
Les distributions minimales requises (RMD) doivent commencer avant l’âge de 72 ans pour ceux qui avaient moins de 70,5 ans avant le 1er janvier 2020, sur la base des règles de la loi SECURE adoptée fin 2019. Ceux qui ont atteint l’âge de 70,5 ans au plus tard le 31 décembre 2019 sont tenus de poursuivre leurs RMD comme l’exigent les anciennes règles.
Vous pouvez retarder le retrait de votre RMD initial de votre plan IRA et maximiser les avantages de la croissance à impôt différé jusqu’au 1er avril de l’année suivant celle au cours de laquelle vous atteignez l’âge auquel les RMD doivent commencer. Cela signifie que vous devrez prélever deux distributions sur le compte au cours de cette année civile, ce qui pourrait entraîner une baisse fiscale importante cette année-là.
Après la première année de RMD, vous devez passer votre RMD chaque année suivante avant le 31 décembre de cette année civile.
Votre RMD est calculé sur la base du solde de votre compte IRA traditionnel au 31 décembre de l’année civile précédente. Il est calculé en fonction de votre âge à l’aide du tableau IRS approprié.D’un point de vue pratique, les dépositaires de l’IRA sont tenus d’effectuer ces calculs et de déclarer le nombre à l’IRS.
La pénalité pour ne pas avoir pris l’intégralité de votre RMD est de 50 % de la différence entre ce qui aurait dû être distribué et ce qui a été réellement retiré. En plus du montant de la pénalité, les taxes sur le montant qui aurait dû être retiré restent dues.
