Placer votre plan IRA ou 401(k) dans vos fiducies vivantes signifie que vous devrez renommer votre plan au nom de votre fiducie. Cela peut soulever de graves problèmes fiscaux.
Le dépositaire ou l’administrateur de votre régime vous déconseillerait certainement de le faire. En effet, l’IRS considère le changement de titre d’un régime comme un retrait de 100 % à des fins fiscales.
Points clés à retenir
- Si vous envisagez de placer votre IRA ou 401(k) dans une fiducie vivante, vous devrez renommer votre plan, ce qui peut avoir de nombreuses conséquences fiscales.
- Une fiducie vivante est une entité juridique créée pour détenir des biens à distribuer à vos bénéficiaires.
- Pour l’IRS, changer le propriétaire de votre IRA ou 401(k) – même le nom de votre fiducie – est considéré comme un retrait à 100 % du compte.
- Vous devriez réfléchir à d’autres options pour vous aider à atteindre vos objectifs en matière de planification successorale. Travailler avec un planificateur successoral peut vous aider.
Comment fonctionnent les fiducies vivantes ?
Une fiducie vivante est une entité juridique créée pour détenir des biens en vue d’une éventuelle distribution à vos bénéficiaires. Vous pouvez en créer un de votre vivant ; il peut être révocable ou irrévocable. Dans les deux cas, vous transféreriez la propriété de vos actifs au nom de la fiducie après sa création, ce qui fait plus ou moins de votre fiducie le nouveau propriétaire actuel des actifs.
Les fiducies révocables offrent la plus grande flexibilité car vous pouvez vous désigner comme fiduciaire. Cela signifie que vous gérez les biens et les revenus produits par la fiducie de votre vivant.
Vous pouvez nommer un fiduciaire successeur pour prendre la relève en cas d’incapacité ou à votre décès. Le fiduciaire successeur transférerait alors la propriété des actifs de la fiducie à vos bénéficiaires conformément à vos documents de fiducie.
Former une fiducie irrévocable nécessite que vous abandonniez à jamais tout contrôle sur les actifs que vous placez au nom de la fiducie. Contrairement à une fiducie révocable, que vous pouvez dissoudre si bon vous semble, vous renoncez à ce droit lorsque vous formez une fiducie irrévocable. Vous devez nommer quelqu’un d’autre comme fiduciaire.
Note
Les fiducies irrévocables sont soumises à des dispositions fiscales plus avantageuses en raison de leur mode de constitution. Ils ne peuvent pas être « annulés ».
Transférer votre plan dans votre fiducie
Selon l’IRS, changer le propriétaire de votre IRA ou 401(k), même le nom de votre fiducie, équivaut à un retrait de 100 % du compte. Ce n’est pas différent de le renommer au nom de votre enfant ou de tout autre parent plutôt que de le nommer bénéficiaire.
Vous devez déclarer la valeur totale du compte sur votre déclaration de revenus l’année où vous effectuez le changement. Tout cela sera imposé comme faisant partie de votre revenu sur la déclaration de revenus de cette année-là.
Avertissement
Vous pourriez également être soumis à une pénalité fiscale de 10 % en cas de retrait anticipé des fonds si vous effectuez le changement avant d’atteindre l’âge de 59 ans et demi.
Quelles sont vos autres options ?
Vous voudrez peut-être envisager de modifier les bénéficiaires de votre régime pour l’aligner sur vos objectifs de planification successorale. Cela pourrait être une meilleure option que de changer le propriétaire réel de votre IRA ou 401(k) de vous à votre confiance.
Vous voudrez peut-être travailler avec un planificateur successoral ou un avocat pour y parvenir. Tout dépend de la taille de votre IRA ou 401(k) et des détails de votre plan successoral.
Comment fonctionne un transfert entre conjoint
Nommer votre fiducie comme bénéficiaire de vos fonds de retraite peut également avoir des conséquences négatives, mais il existe un moyen de diriger les fonds vers votre conjoint tout en laissant votre fiducie en dehors.
Note
Votre fiducie peut simplement gérer vos autres actifs qui peuvent facilement être renommés sans complications.
Vous pouvez transférer le compte de retraite à votre conjoint selon des règles spéciales de l’IRS. Votre conjoint peut ensuite le transmettre aux plus jeunes héritiers au moment de son décès. Vos héritiers utiliseraient leurs dates de naissance pour les distributions requises ; ainsi, ils pourraient prolonger les conséquences fiscales pendant encore de nombreuses années. Cela pourrait durer des générations.
L’essentiel
La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) a été adoptée en 1974 pour protéger les régimes de retraite contre le détournement. Cela vise à garantir que votre argent sera toujours là pour vous attendre lorsque vous prendrez votre retraite.
Les régimes de retraite admissibles à l’ERISA sont soumis à de nombreuses règles complexes et interactives, en particulier lorsqu’ils sont transmis en héritage. Certaines actions que vous pourriez entreprendre avec eux ne pourront pas être annulées plus tard si vous réalisez que vous avez commis une erreur. Il est donc extrêmement important d’obtenir l’avis d’un expert avant d’agir.
Foire aux questions (FAQ)
Quels sont les inconvénients d’utiliser une désignation de bénéficiaire plutôt qu’une fiducie ?
Les actifs placés dans une fiducie irrévocable ne sont pas considérés comme faisant partie de la succession imposable du défunt aux fins de l’impôt sur les successions, bien que ce ne soit pas le cas des fiducies révocables. Vous perdrez cet avantage si vous utilisez plutôt une désignation de bénéficiaire pour transmettre le compte, à moins que le bénéficiaire ne soit votre conjoint ou un organisme de bienfaisance. L’actif pourrait potentiellement entraîner des impôts sur les successions au niveau de l’État ou au niveau fédéral, ou les deux.
Puis-je être bénéficiaire de ma fiducie irrévocable afin de pouvoir toujours vivre de mes revenus si j’y place mon 401(k) ?
Il est possible pour le constituant d’une fiducie irrévocable (la personne qui forme la fiducie et y place des actifs) de conserver un intérêt dans certains actifs. Cela signifie que vous pourriez récupérer ou reprendre les fonds 401(k) dans ce cas, mais seulement dans certaines circonstances et elles doivent généralement être indiquées dans l’accord de fiducie. Il est important de consulter un avocat si c’est quelque chose que vous envisagez afin d’être sûr de suivre le bon processus.
