Pour les propriétaires de petites entreprises, la complexité des impôts est presque écrasante. Les impôts associés aux salariés sont les plus déroutants. Cet article tente de démêler l’une de ces confusions : les termes « impôt sur le travail indépendant » et « impôt sur l’emploi ».
La différence fondamentale entre ces deux termes réside dans le fait que l’impôt sur le travail indépendant est payé par les travailleurs indépendants, tandis que l’impôt sur l’emploi est payé par les salariés et leurs employeurs.
Impôts sur le travail indépendant
Les impôts sur le travail indépendant sont des impôts payés par les propriétaires d’entreprise indépendants à l’Administration de la sécurité sociale pour la sécurité sociale et Medicare, sur la base des revenus d’une entreprise que vous possédez (et non d’une société). L’impôt sur les travailleurs indépendants est également appelé impôt « SECA » (issu de la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants).
Le taux d’imposition des revenus d’un travail indépendant est de 15,3 % pour la sécurité sociale et Medicare, en deux parties : 12,4 % pour la sécurité sociale et 2,9 % pour Medicare. Le montant de l’impôt est basé sur le revenu professionnel du particulier.
Les salariés ne doivent payer que la moitié de ces impôts (les employeurs paient l’autre moitié), tandis que les propriétaires d’entreprise paient la totalité du montant de l’impôt. Mais les propriétaires d’entreprise peuvent retirer la moitié de l’impôt de leur déclaration de revenus des personnes physiques, afin de réduire leur revenu brut ajusté. (Ils bénéficient toujours d’un crédit correspondant au montant total des impôts payés pour le travail indépendant, aux fins des prestations.)
Et bien entendu, les travailleurs indépendants paient également des impôts sur les bénéfices générés par leur activité indépendante.
Déclaration et paiement des impôts sur le travail indépendant
Les impôts sur le travail indépendant sont déclarés sur la déclaration de revenus professionnelle du propriétaire. La plupart des entreprises utilisent l’annexe C pour déclarer ces revenus dans le cadre de leur déclaration de revenus des particuliers. Une fois que vous aurez obtenu le revenu net de votre entreprise, vous utiliserez l’annexe SE pour calculer et déclarer l’impôt sur le travail indépendant.
Note
Les revenus d’un travail indépendant n’étant pas retenus au cours de l’année, de nombreux propriétaires d’entreprise doivent payer des impôts trimestriels estimés pour l’impôt sur le revenu et l’impôt sur le travail indépendant. Le fait de ne pas effectuer ces paiements périodiques peut entraîner des pénalités de l’IRS pour sous-paiement.
Impôts sur l’emploi
Les impôts sur l’emploi sont ceux payés par les employés pour l’impôt fédéral sur le revenu, la taxe FICA (pour la sécurité sociale et Medicare) et la taxe Medicare supplémentaire. Les employeurs doivent retenir ces impôts sur les chèques de paie des employés, puis déposer, déclarer et payer ces impôts à l’IRS.
L’impôt fédéral sur le revenu doit être retenu sur le salaire de chaque employé, sur la base du formulaire W-4 qu’il doit remplir lors des tables d’embauche et de retenue.
Impôts FICA (Taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie), basées sur le montant du paiement de l’employé, sont partagées par l’employé et l’employeur. Chacun paie 7,65%, jusqu’à un total de 15,3%.
Les salaires de la Sécurité Sociale sont utilisés pour calculer le montant des cotisations de Sécurité Sociale. Le montant du salaire de la Sécurité sociale peut ne pas inclure certains avantages et paiements.
Déclaration et paiement des impôts sur l’emploi
Les impôts FICA et les impôts sur le revenu qui ont été retenus sur la paie des employés sont déclarés à l’employé par l’employeur sur le formulaire W-2, le rapport annuel sur les salaires et les impôts. L’employé inclut ensuite ces informations dans sa déclaration de revenus (formulaire 1040 ou 1040-SR).
Note
La taxe fédérale sur le chômage (FUTA) est également considérée comme faisant partie des taxes sur l’emploi. Cette taxe est payée par les employeurs pour verser des allocations de chômage à leurs salariés. Les travailleurs indépendants ne paient pas d’impôts sur le chômage et ne peuvent pas percevoir d’allocations de chômage.
En savoir plus sur les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie
Les revenus de la Sécurité sociale sont plafonnés et fixés chaque année ; si le prélèvement de sécurité sociale dépasse le maximum, aucun prélèvement de sécurité sociale n’est prélevé sur le montant dépassant le maximum. Cela inclut les employés, leurs employeurs et les travailleurs indépendants. Le maximum s’applique à tous les revenus, y compris les salaires et pourboires des employés et les revenus provenant d’un travail indépendant.
L’impôt Medicare est imposé sur tous les revenus nets des particuliers, les salaires des employés et les revenus nets des travailleurs indépendants. Il existe également une taxe Medicare supplémentaire imposée aux personnes aux revenus plus élevés une fois qu’elles ont atteint un niveau de revenu spécifique. Le taux d’imposition supplémentaire de Medicare de 0,9 % s’applique aux salaires, aux rémunérations et aux revenus d’un travail indépendant dépassant un seuil de revenu de 200 000 $. Les employeurs n’ont pas à payer cette taxe Medicare supplémentaire.
Que se passe-t-il si j’ai à la fois un revenu de travail indépendant et un revenu d’emploi ?
Que se passe-t-il si je suis à la fois indépendant et salarié ? Dois-je payer le maximum de l’impôt sur le travail indépendant et de l’impôt sur le travail ? Oui et non. Vous devez payer de l’impôt sur le revenu de toutes sources, y compris les revenus d’un travail indépendant et les revenus d’emploi. Vous devrez payer à la fois la taxe sur le travail indépendant (SECA) pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie, et votre employeur devra également percevoir les taxes FICA sur votre salaire. Mais il y a un plafond sur la cotisation de sécurité sociale,
En général, les impôts FICA sur l’emploi sont pris en compte en premier, et si le maximum de la sécurité sociale n’a pas été atteint, les impôts sur le travail indépendant sont inclus. Cet article sur les taxes SECA et FICA explique plus en détail le fonctionnement de ces taxes dans cette situation.
À l’exception des allocations de chômage fédérales, les travailleurs indépendants et les salariés paient les mêmes impôts : l’impôt fédéral sur le revenu et les impôts sur la sécurité sociale et l’assurance-maladie.
Les travailleurs indépendants paient ces impôts en fonction du revenu de leur entreprise, tandis que les employés voient ces impôts retenus sur leurs chèques de paie et paient sur leurs déclarations de revenus des particuliers.
