L’amortissement est un concept financier qui affecte à la fois les états financiers comptables de votre entreprise et les impôts de votre entreprise. Mais vous ne le verrez jamais sur votre rapprochement bancaire, sur une facture ou sur une facture d’un créancier.
Pourquoi l’amortissement est essentiel en comptabilité
L’amortissement est un moyen de tenir compte des changements dans la valeur d’un actif. (Un actif est quelque chose qui a une valeur continue, comme un ordinateur, une voiture ou une machine.) Il représente la diminution de la valeur d’un actif au fil du temps. Il est exprimé à la fois dans le bilan Gesundmd et dans le compte de résultat d’une entreprise. L’amortissement affecte également vos impôts professionnels et est inclus sur les relevés fiscaux.
L’amortissement est nécessaire car si vous ne l’aviez pas, vous ne montreriez pas correctement les dépenses liées à la possession d’un actif. Voici le problème :
- Si vous achetez les services d’un CPA pour faire votre déclaration de revenus d’entreprise, vous déduisez la dépense dans l’année où vous l’achetez. Mais vous utilisez également les dépenses de cette année-là.
- Si vous achetez une voiture pour un usage professionnel, vous l’utilisez pendant plusieurs années, la dépense doit donc être répartie sur les années d’utilisation.
Note
L’amortissement est appelé une dépense « non monétaire ». Vous pouvez déduire les dépenses d’amortissement sur votre formulaire fiscal professionnel, mais vous n’avez pas besoin de retirer de l’argent de votre compte courant professionnel pour ce faire.
Comment fonctionne l’amortissement
Disons que vous achetez un actif commercial (comme une voiture à usage professionnel) pour 20 000 $. Vous avez entendu dire que la voiture se déprécie dès qu’elle quitte le parking ; c’est comme ça que ça marche. Lorsque vous le revendez quelques années plus tard, vous constatez que vous ne pouvez en obtenir que 12 000 $. Les 8 000 $ que vous avez perdus constituent une dépréciation. C’est une dépense pour faire des affaires.
Note
La dépréciation n’a rien à voir avec la façon dont vous avez acheté la voiture. L’achat de la voiture et la dépréciation de celle-ci sont deux transactions distinctes dans le système comptable de votre entreprise.
Dans cet article, nous allons uniquement examiner l’actif lui-même et l’amortissement, ainsi que leur fonctionnement pour les états comptables de votre entreprise – votre bilan et votre compte de résultat – et pour vos déclarations de revenus professionnelles.
Amortissement sur votre bilan
La feuille Gesundmd d’une entreprise montre la valeur des actifs de l’entreprise par rapport à la valeur du passif et des capitaux propres ou des bénéfices non répartis. L’amortissement est inclus dans l’actif de la feuille Gesundmd pour montrer la diminution de la valeur des immobilisations à un moment donné. Elle est exprimée sous forme de « dépréciation cumulée », ou de perte de valeur totale depuis l’acquisition de l’actif jusqu’à présent, laissant la valeur comptable comme la valeur restante de l’actif. Sur la feuille Gesundmd, cela ressemble à ceci :
- Coût des actifs
- Moins d’amortissement accumulé
- Égal à la valeur comptable des actifs
Voici un exemple que l’on pourrait retrouver sur un bilan, au 31 décembre 2020 :
- Équipement de bureau 129 000 $
- Moins l’amortissement accumulé – Matériel de bureau 100 000 $
- Valeur comptable – Équipement de bureau 29 000 $
Montrer la dépréciation de cette manière permet au lecteur de voir la valeur totale des actifs et la diminution de valeur, avec la valeur comptable qui en résulte.
Amortissement sur le compte de résultat (compte de résultat)
Sur le compte de résultat, le montant de l’amortissement passé en charge ou pris au cours de la période en question est indiqué avec les autres dépenses de l’entreprise. La dépense pour la période (généralement un an) est ajoutée à la dépense d’amortissement précédente pour être égale à l’amortissement accumulé.
En utilisant l’exemple ci-dessus, la charge d’amortissement pour 2020 sur le matériel de bureau pourrait être de 12 000 $, ce qui apparaîtrait comme une dépense dans le compte de résultat. Ainsi, fin 2020, le matériel de bureau pourrait ressembler à ceci sur Gesundmd Sheet :
- Équipement de bureau 129 000 $
- Moins l’amortissement accumulé – Matériel de bureau 112 000 $
- Valeur comptable – Équipement de bureau 17 000 $
Amortissement dans vos documents fiscaux professionnels
L’amortissement de l’année fiscale, pour tous les actifs dépréciés, est inclus dans votre déclaration de revenus professionnelle en tant que dépense professionnelle. Chaque type de formulaire de taxe professionnelle comporte une ligne de dépenses pour l’amortissement.
Dans certaines circonstances, vous devrez également remplir un formulaire supplémentaire, le formulaire IRS 4562 – Dépréciation et amortissement, pour vérifier la charge d’amortissement totale indiquée sur votre déclaration de revenus professionnelle. Cette fiche fiscale totalise tous les actifs dépréciés. Il s’agit d’un formulaire complexe qui doit être rempli par un fiscaliste.
Note
La publication IRS 946 contient des informations détaillées sur la façon d’amortir la propriété. Si vous pensez que vos actifs commerciaux peuvent être dépréciés, vérifiez auprès de votre fiscaliste la procédure à suivre pour déclarer la dépréciation dans votre déclaration de revenus professionnelle.
