La distinction entre salariés et entrepreneurs indépendants est importante. Le statut d’une personne qui travaille dans votre entreprise fait une différence dans la façon dont vous la payez et dans la façon dont elle paie ses impôts.
Employés et entrepreneurs indépendants – Définition
Employés(parfois appelés employés de droit commun) sont des personnes qui travaillent pour un employeur qui contrôle le travail de l’employé – ce qui sera fait et comment cela sera fait.
Entrepreneurs indépendantssont des professionnels ou des travailleurs qui exercent un métier ou une entreprise offrant leurs services au grand public. Les personnes comme les médecins, les dentistes, les entrepreneurs en construction et les indépendants sont considérés comme des entrepreneurs indépendants. Les entrepreneurs indépendants sont considérés comme des travailleurs indépendants et leurs revenus sont soumis à l’impôt sur le travail indépendant (Sécurité sociale et Medicare).
Pourquoi un statut de travailleur correct est important
Déterminer si un travailleur est un entrepreneur indépendant (IC) ou un employé est important car cela détermine si les charges sociales (impôts sur le revenu et impôts FICA) sont retenues sur le paiement de la personne. Vous devez retenir les charges sociales sur les salaires des employés, mais vous ne retenez pas les impôts sur les paiements versés aux entrepreneurs indépendants. L’IRS détermine le statut de travailleur à ces fins.
Le statut de travailleur (IC ou employé) est également important pour le statut en matière de rémunération et d’avantages sociaux. Seuls les employés sont protégés par la loi du ministère du Travail sur les salaires et les horaires, la Fair Labor Standards Act. Cette loi fixe des règles concernant le salaire minimum, les heures supplémentaires, le travail des enfants, l’OSHA et d’autres protections.
Note
Étant donné que les règles de l’IRS et du DOL sont différentes, un travailleur peut être classé comme employé selon une règle et comme entrepreneur indépendant selon une autre. Obtenez l’aide d’un avocat spécialisé en droit du travail pour comprendre cela pour votre entreprise.
Comment l’IRS détermine le statut de travailleur
L’IRS utilise trois règles de base pour déterminer le type de relation commerciale entre le travailleur et l’employeur, en fonction du degré de contrôle et d’indépendance du travailleur.
Contrôle comportemental
Le contrôle comportemental examine le degré de contrôle que l’employeur exerce sur les travailleurs. L’employé donne-t-il de nombreuses instructions détaillées, notamment où et quand effectuer le travail ? L’employeur propose-t-il une formation (ce qui implique que le travailleur n’est peut-être pas déjà qualifié) ? L’employeur dispose-t-il de systèmes d’évaluation intégrés pour surveiller les performances des travailleurs ? Le travailleur apporte-t-il ses propres outils et fournitures, ou l’employeur les fournit-il ?
Contrôle financier
Ce facteur inclut la manière dont le travailleur est payé, s’il peut travailler pour d’autres en même temps et s’il peut réaliser un profit ou une perte. Un travailleur qui reçoit un salaire et qui ne peut pas travailler pour autrui et qui ne participe pas aux bénéfices ou aux pertes de l’entreprise est probablement un employé.
Type de relation
La présence d’un contrat spécifique peut indiquer un entrepreneur indépendant, mais ce facteur à lui seul n’est pas déterminant. Si le travailleur a droit à des prestations, cela indiquerait une relation de travail. Un autre facteur serait le type de travail effectué par la personne ; si cela est directement lié au travail principal de l’entreprise, il s’agit probablement d’un employé. Par exemple, un préposé à l’entretien ne ferait pas de travail en « entreprise » s’il travaillait pour une banque.
Note
L’IRS examine les désignations d’employés et d’entrepreneurs indépendants au cas par cas. Ils supposent que la personne est un employé.
Obtenir une détermination du statut de travailleur de l’IRS
Il est parfois difficile de déterminer le statut d’un travailleur, mais en cas de doute,supposer que le travailleur est un employéaux yeux de l’IRS. Si vous souhaitez savoir s’il convient de classer un travailleur comme entrepreneur indépendant ou comme employé, vous pouvez déposer un formulaire SS-8 pour demander une détermination à l’IRS. L’IRS ne rend pas de décisions sur des situations hypothétiques, mais uniquement afin de résoudre des questions fiscales fédérales.
Nouvelles règles du ministère du Travail pour déterminer le statut de travailleur
Le ministère américain du Travail a annoncé de nouvelles règles pour permettre de déterminer plus facilement si un travailleur est un entrepreneur indépendant ou un employé.
Note
La nouvelle réglementation DOL a été suspendue par l’administration Biden, ainsi que d’autres réglementations proposées, jusqu’à ce qu’elles aient toutes été examinées.
Un test de réalité économique pour déterminer si le travailleur travaille dans une entreprise indépendante ou s’il est un salarié dépendant d’un employeur pour son travail.
Deux « facteurs essentiels » pour aider à clarifier si le travailleur est économiquement indépendant : la nature et le degré de contrôle sur le travail et les possibilités de profit ou de perte du travailleur basées sur l’initiative et/ou l’investissement.
Plusieurs facteurs supplémentaires pour plus de précisions :
- Le niveau de compétence requis pour le travail
- Le degré de permanence de la relation de travail
- Si le travail est une partie essentielle du produit de l’entreprise
Le DOL a également noté que la réalité de la situation est plus importante que l’existence d’un contrat.
Un autre statut possible pour les travailleurs
Juste pour confondre les choses, il existe un autre statut possible pour les travailleurs, appelé statutairement salarié (ou non-salarié). Un salarié statutaire est un croisement entre un salarié et un entrepreneur indépendant ; ils sont traités comme des travailleurs extérieurs à l’entreprise, mais ils sont traités comme des employés aux fins de l’impôt sur le travail et comme des entrepreneurs indépendants aux fins de l’impôt sur le revenu.
Seules quatre catégories spécifiques de travailleurs peuvent être désignées comme salariés statutaires :
- Quelques pilotesqui distribuent des boissons (non laitières), de la viande, des fruits et légumes ou des produits de boulangerie, s’ils sont des agents de votre entreprise et payés à la commission.
- Agents d’assurance-vie à temps pleinvendre de l’assurance principalement pour une seule entreprise
- Travailleurs à la piècequi travaillent à domicile sur les matériaux ou les biens que vous fournissez. Vous précisez les travaux à effectuer et les biens ou matériaux vous sont restitués.
- UNvendeur itinérant ou en ville à temps plein, si le travail effectué pour vous constitue l’activité principale de cette personne. La personne vous remet les commandes et les marchandises vendues doivent être des marchandises destinées au détail ou des fournitures utilisées dans l’entreprise de l’acheteur.
Comment les employés et les entrepreneurs indépendants paient leurs impôts
Employéssont rémunérés sous forme de salaire ou à l’heure, à commission ou une combinaison des deux, et peuvent être soumis à des heures supplémentaires. Les employés sont imposés sur leurs revenus et reçoivent un formulaire W-2 indiquant leur revenu annuel). Vous devez également retenir sur eux les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques et les taxes FICA (Sécurité sociale et Medicare). Votre entreprise doit également payer des impôts FICA.
Si quelqu’un travaille pour votre entreprise en tant queentrepreneur indépendant, vous ne retenez pas d’impôt sur le revenu fédéral ou étatique ni d’impôt FICA sur les montants que vous leur payez, à moins qu’ils ne soient soumis à une retenue à la source.
Votre entreprise n’est pas non plus tenue d’effectuer des paiements pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie pour les entrepreneurs indépendants. L’entrepreneur indépendant doit payer ces taxes de sécurité sociale/Medicare en tant qu’impôts sur le travail indépendant sur les paiements qu’il reçoit.
Vous devez envoyer à chaque entrepreneur indépendant un formulaire annuel 1099-NEC (à partir de 2020) si vous avez payé à cette personne 600 $ ou plus au cours de l’année.
