Le terme « sous accord daté » (UAD) est généralement utilisé en relation avec une fiducie vivante. Il apparaît dans les instruments de fiducie (les documents de constitution de la fiducie) pour établir qu’une fiducie vivante irrévocable a été formée. Les institutions financières et autres s’appuient sur la désignation UAD à des fins fiscales et autres.
Fiducies de vie révocables ou irrévocables
Une fiducie révocable peut être modifiée à tout moment par le constituant, la personne qui l’a formée. Le concédant sert généralement de fiduciaire de sa propre fiducie révocable. Ils conservent le contrôle des actifs qu’ils ont financés et placés dans la fiducie et se réservent le droit de modifier les conditions de la fiducie à tout moment, à condition qu’ils soient toujours mentalement sains.
Note
Le constituant d’une fiducie révocable peut révoquer ou dissoudre la fiducie et reprendre ses biens s’il décide que la fiducie ne répond plus à ses objectifs.
Le concédant doit se retirer après avoir formé et financé une fiducie irrévocable. Une autre personne doit agir à titre de fiduciaire, soit un particulier, soit une institution financière. Le constituant se réserve le droit de nommer le fiduciaire dans les documents de constitution de la fiducie.
Le constituant d’une fiducie irrévocable ne peut pas reprendre ses biens une fois qu’ils ont été transférés dans la propriété de la fiducie. Ils y renoncent pour toujours lorsqu’ils le financent dans la fiducie. Ils ne peuvent pas révoquer la fiducie ni modifier ses conditions après l’avoir créée.
Pourquoi choisirait-on une telle fiducie ? Les fiducies irrévocables offrent de nombreux avantages fiscaux et de protection des actifs que les fiducies révocables n’offrent pas, bien que les deux types de fiducie évitent l’homologation. Les actifs détenus dans une fiducie irrévocable ne contribuent pas à la succession du constituant aux fins de l’impôt sur les successions, car ils n’appartiennent techniquement plus à cette personne.
La désignation UAD identifie une fiducie irrévocable
Une fiducie est désignée comme fiducie irrévocable lorsque le terme « UAD » ou parfois « U/A » apparaît dans l’instrument de fiducie. La désignation indique à une institution que le constituant et le fiduciaire sont deux personnes distinctes et que le fiduciaire contrôle les actifs qui ont été placés dans la fiducie.
L’instrument de fiducie pourrait se lire comme suit : « John Doe, administrateur du Jane Doe Living Trust UAD 17/02/2021 ». Cela indique quatre choses à une institution financière ou à une autre entité :
- John est le fiduciaire.
- Jane est la concédante.
- Jane ne contrôle pas la confiance.
- La fiducie a été constituée par un instrument daté du 17 février 2021.
Désignations UDT
Cela signifie exactement le contraire lorsque le terme « U/D/T » ou « UDT » apparaît dans un instrument de fiducie. UDT signifie « sous déclaration de fiducie », ce qui indique que le constituant et le fiduciaire sont la même personne. Le constituant conserve le contrôle des actifs qu’il a placés dans la fiducie, et il ne peut le faire que si la fiducie est révocable.
Un mot sur les fiducies testamentaires
Une fiducie testamentaire, c’est tout autre chose. C’est crééaprèsle constituant est décédé, pas de son vivant, il s’agit donc d’une fiducie irrévocable par défaut. Le concédant ne peut pas le changer, car il est décédé.
Note
Les conditions et les bénéficiaires d’une fiducie testamentaire sont basés sur les instructions contenues dans le testament du défunt, de sorte qu’une fiducie testamentaire porte toujours une désignation UAD.
Le constituant peut modifier ou révoquer une fiducie testamentaire à tout moment en modifiant simplement son testament, mais la fiducie n’entre en vigueur qu’à son décès. Ils ne peuvent alors plus le révoquer ou le modifier. Le constituant et le fiduciaire doivent être deux personnes distinctes, car le constituant est décédé au moment de la constitution de la fiducie.
Ce type de fiducie est généralement créé par l’exécuteur testamentaire du défunt dans le cadre du processus d’homologation, selon les souhaits du défunt tels que contenus dans son testament. L’acte de fiducie doit citer le nom du constituant décédé, le nom de son fiduciaire désigné et l’État dans lequel il a été créé selon les termes du testament du défunt. Il doit indiquer que le constituant est décédé.
REMARQUE : Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils juridiques et ne remplacent pas des conseils juridiques. Si vous envisagez de créer une fiducie, veuillez consulter un avocat spécialisé en planification successorale qui pourra vous conseiller sur les avantages et les inconvénients des différents types de fiducies et sur la manière dont elles pourraient répondre à vos besoins si vous envisagez d’en créer une.
