Les contrôles de relance fournis par l’American Rescue Plan (ARP) ont fait la une des journaux, mais l’extension moins tape-à-l’œil d’un an du crédit d’impôt pour enfants pourrait changer la donne pour la plupart des personnes ayant des enfants à la maison.
Bien sûr, comme une grande partie du code des impôts, le nouveau crédit d’impôt pour 2021 est entouré de bavardages technologiques bureaucratiques tels que le « crédit remboursable » et le « revenu brut ajusté modifié ». Mais les experts qui ont analysé la mesure utilisent des mots comme « dramatique » et « transformateur » pour décrire l’impact qu’elle aura sur la plupart des familles américaines, surtout si la mesure temporaire de secours en cas de pandémie devient permanente, comme le demandent certains législateurs.Et dès juillet, le crédit se fera sentir dans la plupart des ménages avec enfants d’une manière que tout le monde comprend : de l’argent en banque.
Même si le crédit d’impôt pour enfants existe sous une forme ou une autre depuis les années 1990, les derniers changements sont si importants que certains chercheurs ainsi que les critiques de son expansion le qualifient de pas vers le revenu de base universel, une approche de politique publique controversée selon laquelle le gouvernement fournit de l’argent aux citoyens – un moyen de subsistance – qu’ils en aient ou non besoin, afin de réduire la pauvreté et les inégalités. Le nouveau crédit ressemble à certaines caractéristiques clés de ce que l’on appelle l’UBI, avec des liquidités sans restriction allant mensuellement à une large partie de la population.
En fait,90 % de tous les enfants aux États-Unis, soit 65,7 millions, bénéficieront de cette expansion, selon le Center for Budget and Policy Priorities, un institut de recherche non partisan qui prédit que l’expansion pourrait conduire à des réductions « historiques » de la pauvreté des enfants, car gagner de l’argent n’est plus une condition préalable pour obtenir le crédit.
Alors, qu’est-ce que tout cela signifie, et quand et comment cela vous affectera-t-il ? Nous décryptons tout ici, en répondant à vos questions les plus importantes.
Au fait, qu’est-ce qu’un crédit d’impôt ?
En termes simples, un crédit d’impôt est de l’argent qui est soustrait des impôts que vous devez. En d’autres termes, le gouvernement vous remboursera une partie de l’argent qu’il a prélevé sur votre salaire au cours de l’année, ou l’utilisera pour payer les impôts que vous devez. Un crédit d’impôt diffère d’une déduction, qui vient en déduction du montant de votre revenu imposable. (Toutes choses étant égales par ailleurs, un crédit d’impôt est le meilleur des deux pour vos résultats financiers, disent les fiscalistes.)
À combien s’élève le nouveau crédit d’impôt pour enfants ?
La différence la plus évidente entre le nouveau crédit d’impôt pour enfants et le précédent est son montant : le nouveau crédit peut atteindre 3 600 $ pour les enfants de moins de 6 ans et 3 000 $ pour ceux âgés de 6 à 17 ans, alors que le crédit de 2020 prévoyait un maximum de 2 000 $ quel que soit l’âge, à condition que l’enfant n’ait pas plus de 16 ans. Le crédit moyen par déclarant (qu’il s’agisse d’un couple ou d’un particulier) est estimé à 4 380 $, selon l’Urban Brookings Tax Policy Center, une coentreprise de l’Urban Institute et de la Brookings Institution.
Qui y a droit ?
C’est une autre différence majeure. En plus d’inclure désormais les personnes âgées de 17 ans, le nouveau crédit s’applique également à environ 27 millions d’enfants dont les parents ne pouvaient pas prétendre auparavant à l’intégralité du crédit d’impôt (ou dans certains cas à aucun crédit d’impôt) parce que leurs revenus étaient trop faibles.
Pourquoi? Parce que le nouveau crédit est « entièrement remboursable » plutôt que « partiellement remboursable ». En clair, cela signifie que les familles peuvent désormais réclamer le montant total du crédit d’impôt même si elles n’ont pas un revenu imposable suffisant pour justifier de recevoir la totalité du montant en compensation de ces impôts. En d’autres termes, peu importe le peu qu’ils gagnent, ils recevront le montant total.
En comparaison, selon les règles de 2020, les familles ne pouvaient pas obtenir plus de 1 400 $ sur le crédit de 2 000 $ si elles ne gagnaient pas suffisamment pour justifier le montant total, et si leur revenu était vraiment faible, elles pourraient n’avoir droit à rien. Selon une analyse, selon les calculs, un déclarant célibataire avec un enfant éligible devrait gagner 24 350 $ pour recevoir la totalité du crédit de 2 000 $.
Les 1 000 à 1 600 dollars supplémentaires seront versés aux contribuables individuels gagnant jusqu’à 75 000 dollars par an, aux couples mariés jusqu’à 150 000 dollars et aux chefs de famille jusqu’à 112 500 dollars. Pour les revenus supérieurs à ces seuils, le montant supplémentaire est réduit selon une échelle mais ne descend jamais en dessous de 2 000 $, sauf si le revenu d’une personne est supérieur à 200 000 $ (ou supérieur à 400 000 $ pour les couples mariés.)
Il s’agit des mêmes limites que celles utilisées dans les règles de 2020, de sorte que les ménages aux revenus plus élevés ne recevront pas moins que dans le cadre des règles de 2020. Et comme auparavant, ceux qui gagnent plus de 200 000 $ (ou les couples qui gagnent plus de 400 000 $) recevront moins de 2 000 $ par enfant, chaque tranche de 1 000 $ de revenu au-dessus de ces seuils réduisant le montant du crédit de 50 $. Cela signifie que pour une personne ayant un enfant, il n’y a pas de crédit pour les personnes dont le revenu est de 240 000 $ ou plus (ou pour les couples mariés, de 440 000 $ ou plus).
A titre d’exemple, prenons un chef de famille avec un enfant de 2 ans. Voici comment leur crédit varierait en fonction de leurs revenus :
- Jusqu’à 112 500 $ : 3 600 $
- Entre 112 501 $ et 144 499 $ : 2 001 $ à 3 599 $, selon les revenus
- Entre 144 500$ et 200 000$ : 2 000$
- Entre 200 001 $ et 239 999 $ : 1 $ à 1 999 $, selon le revenu
- 240 000$ et plus : Aucun crédit
Comment l’argent me parviendra-t-il ?
Encore une fois, c’est une autre différence majeure. Contrairement au crédit de 2 000 dollars, le nouveau crédit sera distribué tout au long de l’année, dès juillet, affirment les législateurs. Cela signifie que les gens recevront des paiements mensuels de 250 $ à 300 $ par enfant (en supposant qu’ils reçoivent le montant total) pour le second semestre de cette année, le reste étant disponible l’année prochaine au moment des impôts, comme c’est traditionnellement le cas.
L’IRS prévoit de commencer à effectuer des paiements mensuels d’ici juillet, a déclaré le commissaire de l’IRS, Chuck Rettig, aux législateurs lors d’un témoignage le 13 avril. L’agence mettra en place un portail « convivial » permettant aux personnes de réclamer le crédit, a déclaré Rettig.
Combien de temps dureront les changements ?
Les changements ne s’appliqueront qu’à 2021, sauf prolongation.Les législateurs démocrates, soutenus par leur nouvelle majorité au Sénat ainsi que par un président démocrate, sont déterminés à rendre les changements permanents, mais les républicains s’opposent même à l’extension d’un an, affirmant qu’elle encourage les gens à ne pas travailler.
« Le nouveau CTC et les autres dispositions de l’ARP ne parviennent pas à tirer les leçons du passé, ne sont pas ciblées sur le soulagement de la pandémie et risquent de perdre des milliards de dollars des contribuables en paiements frauduleux et irréguliers », ont écrit les représentants républicains Kevin Brady du Texas et Mike Kelly de Pennsylvanie dans une lettre adressée à la Maison Blanche le 11 avril.
Quel impact aura ce crédit élargi ?
Les effets du nouveau crédit seront considérables, affirment les chercheurs.
On estime que cela réduira le taux de pauvreté des enfants de 13,6 % à 7,5 %, soit une réduction de 45 %, les plus grands bénéficiaires étant les familles amérindiennes, noires et hispaniques, selon une analyse de l’Université de Columbia d’une proposition de 2019, tout comme la version finale de l’American Rescue Plan.
Et l’impact pourrait être presque immédiat. La partie avancée – uniquement la partie versée sous forme de paiements mensuels en 2021 – réduirait à elle seule le taux de pauvreté des enfants à 11,3 %, selon une analyse de l’Urban Institute, et, combinée à d’autres parties du plan de sauvetage, le ramènerait à 6,5 %.
Le nouveau crédit apportera plus d’aide en espèces aux enfants à faible revenu que tout autre programme fédéral, selon l’Urban Brookings Tax Policy Center.
« Il est difficile d’exagérer l’importance de ce moment pour la politique sociale américaine », ont écrit des chercheurs de Brookings dans un commentaire sur le projet de loi d’aide en mars.
Comment est né le crédit d’impôt pour enfants ?
Le crédit d’impôt pour enfants a commencé comme un allégement fiscal pour les familles à revenus moyens et élevés et s’est maintenant transformé en une prestation destinée aux plus pauvres parmi les pauvres, qu’ils aient un revenu ou non.Pour comprendre comment et pourquoi cela s’est produit, il est utile de revoir l’histoire de l’aide sociale aux États-Unis et la controverse sur la question de savoir si l’aide gouvernementale devrait être accompagnée d’une condition de travail.
Avant la création du crédit d’impôt pour enfants, il existait une Aide aux familles avec enfants à charge (AFDC), un programme du New Deal qui accordait de l’argent aux familles ayant des enfants dans le besoin parce qu’un parent était absent, incapable, décédé ou au chômage. Les critiques du programme ont déclaré qu’il décourageait le travail tout en promouvant la parentalité non mariée et ce qu’ils appelaient la « dépendance à l’aide sociale », selon le Congressional Research Service.
En 1992, le candidat démocrate à la présidentielle, Bill Clinton, s’est engagé à « mettre fin à l’aide sociale telle que nous la connaissons », une promesse qu’il a tenue en 1996 lorsqu’il a signé un projet de loi de réforme de l’aide sociale, avec le soutien des républicains, qui remplaçait l’AFDC par des programmes incluant des exigences de travail et des délais.
Le premier crédit d’impôt pour enfants a été créé dans le cadre de la Taxpayer Relief Act de 1997 et offrait 500 $ par enfant pour offrir un allègement fiscal aux familles à revenus élevés et moyens. Au fil des années, il a été élargi pour devenir plus généreux et s’appliquer également aux familles à faible revenu.Le plan de sauvetage américain transforme le crédit en quelque chose qui ressemble à une « allocation familiale » que de nombreux gouvernements d’autres pays riches accordent déjà.
Il n’échappe pas aux critiques conservateurs que la nouvelle forme de crédit, si elle était rendue permanente, annulerait les réformes sociales de l’ère Clinton qui imposaient des exigences de travail aux familles pour recevoir une aide en espèces.
« Le retour à une aide financière inconditionnelle nuirait au travail et au mariage dans les communautés à faible revenu et rendrait plus difficile pour les enfants de ces communautés de gravir les échelons de la mobilité sociale ascendante », a écrit la Heritage Foundation, un groupe de réflexion conservateur, dans un commentaire peu après la promulgation du plan de sauvetage américain.
