Les petites entreprises calculent leurs bénéfices ou leurs pertes aux fins de l’impôt sur le revenu, puis incluent ces informations dans leurs déclarations de revenus personnelles. Ce guide vous aidera à déterminer quels formulaires utiliser et comment obtenir les informations nécessaires.
Ce guide s’adresse aux petites entreprises qui produisent leurs déclarations de revenus à l’aide de l’annexe C. avec leurs déclarations personnelles (formulaire 1040). Il comprend les propriétaires uniques et les propriétaires de LLC à membre unique. Si votre entreprise est une société ou une société S, consultez le Guide complet pour les sociétés et les sociétés S. S’il s’agit d’une SARL à propriétaires multiples ou d’une société de personnes, voici un guide des taxes professionnelles pour les sociétés de personnes.
La déduction fiscale pour les petites entreprises
En tant que propriétaire d’une petite entreprise, vous pourrez peut-être bénéficier d’une déduction sur le revenu d’entreprise admissible de 20 % sur certains revenus d’entreprise, en plus des déductions professionnelles normales.La déduction peut être utilisée à partir de 2018 jusqu’en 2025. Si vous pensez que vous pourriez y être admissible, demandez à votre spécialiste en déclarations. La plupart des logiciels de préparation de déclarations de revenus pour petites entreprises incluent ce calcul de déduction.
Dates d’échéance
Étant donné que les petites entreprises déposent leurs déclarations de revenus des entreprises avec leurs déclarations personnelles, la date d’échéance est la même que la date d’échéance de la déclaration de revenus des particuliers : le 15 avril. Si la date d’échéance tombe un jour férié ou un week-end, le jour ouvrable suivant est la date d’échéance pour cette année.
Certaines dates d’échéance des taxes 2021 sont prolongées
Les résidents et les propriétaires d’entreprise de Floride, de Caroline du Nord et de Caroline du Sud disposant d’une prolongation valide pour produire leur déclaration de revenus 2021 avant le 17 octobre 2022 ont désormais jusqu’au 15 février 2023, en raison de l’impact de l’ouragan Ian. La date limite d’imposition trimestrielle estimée du 15 janvier 2023 a également été prolongée jusqu’au 15 février 2023. Consultez les annonces d’aide en cas de catastrophe de l’IRS pour déterminer votre éligibilité.
Formulaires d’impôt sur le revenu de l’annexe C
Voici les formulaires dont vous aurez besoin pour les entrepreneurs individuels et les SARL à membre unique, y compris ceux pour calculer l’impôt sur le travail indépendant :
- Annexe C, Bénéfice ou perte provenant d’une entreprise
- Instructions 2020 pour l’annexe C
- Annexe SE, Impôt sur le travail indépendant
- Instructions 2020 pour l’annexe SE
Détails fiscaux nécessaires pour remplir l’annexe C
Les informations dont vous pourriez avoir besoin pour remplir l’annexe C :
- Informations permettant de calculer le coût des marchandises vendues, si vous disposez d’un inventaire de produits ou de pièces à vendre
- Informations prouvant toutes les déductions fiscales professionnelles, y compris des informations sur les frais de déplacement professionnel, les frais de conduite et les repas d’affaires. Les frais de divertissement ne sont plus déductibles
- Informations sur les coûts d’achat d’actifs commerciaux tels que des véhicules et des équipements, pour calculer les déductions pour amortissement
- Informations sur l’utilisation professionnelle de votre logement, pour une déduction pour espace professionnel à domicile
Impôts sur le travail indépendant
Les propriétaires de petites entreprises doivent payer des impôts sur le travail indépendant (taxes de sécurité sociale/assurance-maladie) sur le revenu net (bénéfice) de leur entreprise. Si vous n’avez aucun revenu provenant de l’entreprise au cours de l’année, ou si votre revenu est de 400 $ ou moins pour l’année, vous n’avez pas à payer l’impôt sur le travail indépendant.
Une explication simplifiée de la façon dont l’impôt sur le travail indépendant est calculé :
- Entrez le revenu net de votre entreprise
- Multipliez ce revenu par 92,35% (0,9235)
- Multipliez ce nombre par 15,3 % (le taux d’imposition du travail indépendant) pour obtenir le montant de votre obligation fiscale pour le travail indépendant.
Ce montant est utilisé pour déterminer votre éligibilité aux prestations de sécurité sociale/Medicare pour l’année. Si vous n’avez aucun revenu, vous ne pouvez pas obtenir de crédit pour ces prestations cette année-là.
Vous pouvez déduire la moitié de l’impôt sur le travail indépendant pour réduire votre revenu brut ajusté pour l’année.
Un logiciel fiscal ou un préparateur de déclarations de revenus peut calculer cette taxe pour vous, ou vous pouvez effectuer le calcul vous-même à l’aide de l’annexe SE.
Comment ajouter l’annexe C à votre déclaration de revenus personnelle
Ajoutez le revenu net de votre entreprise à l’annexe C (ligne 31) à votre déclaration de revenus des particuliers à l’annexe 1, ligne 3 (Revenu/perte d’entreprise). Ce tableau est utilisé pour totaliser les revenus supplémentaires et les ajustements et les intégrer dans votre formulaire 1040 ou formulaire 1040-SR.
Entrez votre impôt total sur le travail indépendant de l’annexe SE sur l’annexe 2 du formulaire 1040 (taxes supplémentaires). La déduction correspondant à la moitié de l’impôt sur le travail indépendant est inscrite à l’annexe 1.
Ajoutez à l’annexe 1 tous les crédits d’impôt ou autres ajustements d’entreprise auxquels vous avez droit, y compris la déduction de la moitié de l’impôt sur le travail indépendant.
Comment produire votre déclaration de revenus, y compris l’annexe C et l’annexe SE
Vous pouvez déposer votre déclaration de revenus par courrier ou par courrier électronique. La dernière page des instructions pour le formulaire 1040 répertorie les adresses à utiliser pour envoyer votre déclaration de revenus à l’IRS. Les frais de dépôt électronique seront inclus dans votre coût si vous utilisez un logiciel de préparation de déclarations de revenus. Ce coût est également inclus si vous faites appel à un préparateur de déclarations de revenus professionnel.
Déposer une demande de prolongation de vos impôts
Vous pouvez demander une prolongation automatique du délai pour produire vos déclarations de revenus, y compris les taxes sur les petites entreprises. La prolongation est de six mois pour les déclarations de revenus autres que les sociétés, la date d’échéance de la déclaration est donc le 15 octobre (sauf si le 15 octobre est un week-end ou un jour férié, auquel cas cette date est le jour ouvrable suivant).
Note
Votre extension de dépôt n’inclut pas d’extension de paiement. Vous devez payer vos impôts avant la date d’échéance du 17 mai ou du 15 juin si vous habitez au Texas, en Louisiane ou en Oklahoma, pour éviter les pénalités et les intérêts.
Déposer une déclaration de revenus modifiée
Vous devez produire une déclaration modifiée si vous faites une erreur dans votre déclaration de revenus, que l’erreur soit due à vos impôts professionnels ou personnels. Le formulaire pour modifier votre déclaration de revenus dépend de votre type d’entreprise. Pour modifier votre déclaration personnelle, y compris l’annexe C, utilisez le formulaire 1040X Déclaration modifiée.
Payer les taxes estimées
Vous devez payer des impôts estimés si vous ne payez pas suffisamment d’impôts au cours de l’année. De nombreux propriétaires de petites entreprises doivent payer des impôts estimés, car ils ne gagnent pas de salaire, donc aucun impôt n’est retenu sur leurs revenus provenant d’un travail indépendant.
Les impôts estimés sont dus trimestriellement : le 15 avril (ou le 15 juin 2021, si vous habitez au Texas, en Louisiane ou en Oklahoma) : le 15 juin et le 15 septembre de l’année en cours et le 15 janvier de l’année suivante.Le changement de la date limite de déclaration de revenus fédérale au 17 mai 2021 n’affecte pas les paiements d’impôts estimés. Ils sont toujours dus le 15 avril pour toute personne autre que les résidents du Texas, de la Louisiane ou de l’Oklahoma.
Ai-je besoin d’un préparateur d’impôts ?
Une petite entreprise très simple, sans coût des marchandises vendues ni des actifs à amortir, pourrait utiliser un logiciel fiscal. mais la plupart des petites entreprises ont besoin d’un préparateur de déclarations de revenus. Même une simple annexe C pourrait être plus difficile que vous ne le pensez.
Avant de demander l’aide d’un CPA, d’un agent inscrit ou d’un autre préparateur de déclarations de revenus qualifié, utilisez les informations contenues dans ce guide pour vous aider à vous préparer aux impôts des entreprises.
