Votre entreprise à domicile se trouve dans une situation fiscale unique. Vous pouvez bénéficier de toutes les déductions fiscales professionnelles habituelles, mais certaines fonctionnent différemment pour les entreprises à domicile, et d’autres sont spécifiques à l’exploitation de votre entreprise à domicile.
Admissibilité à une déduction fiscale pour entreprise à domicile
Votre entreprise à domicile peut bénéficier de deux types de déductions : les déductions normales que toute entreprise peut bénéficier et d’autres déductions auxquelles vous devez avoir droit en tant qu’entreprise à domicile.
La déduction principale pour entreprise à domicile concerne votre espace professionnel, et il existe un processus en deux étapes pour déduire l’utilisation de votre espace. Parce que vous faites des affaires à votre domicile, vous devez prouver que l’espace que vous utilisez pour votre entreprise est :
- Votre principal lieu d’activité
- Être utilisé régulièrement et exclusivement pour votre entreprise
Lieu d’activité principal
Avant de commencer à bénéficier de ces déductions fiscales pour votre entreprise à domicile, vous devez satisfaire à la qualification de l’IRS selon laquelle votre maison est votre principal lieu d’activité.
Si votre domicile est votre seul lieu d’activité, il est facile de démontrer qu’il s’agit de votre principal lieu d’activité. Vous devrez être en mesure de démontrer que vous n’avez aucun autre endroit fixe où vous effectuez vos activités administratives ou de gestion, comme payer des factures, gérer les finances de votre entreprise et parler aux employés, aux fournisseurs et aux clients.
Mais si vous travaillez à la maison et dans un bureau ou ailleurs, vous devrez prendre en compte deux facteurs :
- L’importance relative des activités réalisées à chaque endroit
- Le temps que vous passez à chaque endroit
Note
L’IRS déclare : « Si l’utilisation du bureau à domicile est simplement appropriée et utile, vous ne pouvez pas déduire les dépenses liées à l’utilisation professionnelle de votre maison. »
Utilisation régulière et exclusive
En plus de vous assurer que votre maison est votre principal lieu d’affaires, vous devez satisfaire aux deux exigences pour utiliser votre maison régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles.
- « Régulièrement » signifie sur une base régulière, quotidiennement, hebdomadairement, mensuellement, chaque trimestre, et non seulement occasionnellement.
- « Exclusivement » signifie que votre espace de bureau à domicile ne peut à aucun moment être utilisé pour autre chose. Cela inclut d’y ranger vos affaires personnelles ou d’utiliser votre table à manger familiale pour le dîner de Thanksgiving.
Note
La publication IRS 587 Utilisation professionnelle de votre maison contient un tableau à la page 4 pour vous aider à déterminer si vous êtes admissible à la déduction pour espace professionnel à domicile.
L’IRS considère ces deux facteurs au cas par cas pour déterminer si vous pourrez déduire les dépenses professionnelles à domicile. Vous devrez être en mesure d’étayer votre affirmation selon laquelle votre domicile est votre principal lieu d’affaires et que vous l’utilisez régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Gardez une trace de ce que vous faites pour votre entreprise à la maison (travailler sur l’ordinateur, parler aux clients) et du temps que vous passez à la maison par rapport au bureau.
Comment calculer la déduction pour espace de bureau à domicile
L’IRS autorise deux façons de calculer la déduction pour l’espace de votre maison que vous utilisez à des fins professionnelles :
- La méthode normale, calculant les dépenses réelles
- Une méthode simplifiée pour les petites entreprises impliquant une simple multiplication
Les deux méthodes sont basées sur la zone de votre maison que vous utilisez régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Cette zone peut être une pièce entière ou une partie de pièce. Quelle que soit la méthode, vous devrez déterminer la superficie en pieds carrés de la zone utilisée à des fins commerciales.
Méthode des dépenses réelles
La façon la plus courante de calculer la déduction consiste à comparer la taille de la partie commerciale de votre maison avec celle de la maison entière. Vous pouvez diviser la superficie en pieds carrés de la zone utilisée pour votre entreprise par la superficie totale en pieds carrés de votre maison.
Lorsque vous aurez le pourcentage, vous passerez en revue une liste de dépenses résidentielles que vous pouvez déduire et appliquerez le pourcentage de l’espace commercial à ces dépenses. Cette méthode de calcul sépare les dépenses directes et indirectes.
Les dépenses directes concernent uniquement la partie commerciale de votre maison et vous pouvez inclure 100 % de ces dépenses. Quelques exemples sont la peinture de cette zone ou l’achat de fournitures pour votre bureau à domicile.
Les dépenses indirectes concernent l’ensemble de votre maison ; le pourcentage leur est appliqué. Par exemple, si l’espace de votre entreprise à domicile représente 15 % de l’espace total de votre domicile, vous pouvez déduire 15 % du coût des services publics.
Méthode de calcul simplifiée
La méthode simple est la meilleure pour les petits emplacements. Pour bénéficier de cette déduction, multipliez la superficie commerciale par 5 $ le pied carré jusqu’à 300 pieds carrés, pour un maximum de 1 500 $ par an.
L’avantage de cette méthode est que vous n’avez pas besoin de suivre toutes vos dépenses immobilières et d’effectuer des calculs pour déterminer le pourcentage. Vous ne pouvez pas déduire l’amortissement lorsque vous utilisez la méthode simplifiée.
Limites des déductions pour espace d’affaires à domicile
Il existe certaines limites quant au montant de la déduction que vous pouvez déduire pour vos dépenses d’espace professionnel à domicile en utilisant l’une ou l’autre méthode de calcul. Si le revenu brut provenant de l’utilisation commerciale de votre maison est inférieur au total de vos dépenses professionnelles, votre déduction pour certaines dépenses est limitée. Ces limites s’appliquent aux dépenses non déductibles comme l’assurance, les services publics et l’amortissement de votre maison. Ces limites et calculs sont compliqués.
Déclaration et demande de déduction pour espace commercial
La façon dont vous déclarez votre déduction pour espace commercial dépend de la méthode de calcul que vous utilisez.
- Pour la méthode des dépenses réelles, remplissez le formulaire 8829. Joignez ce formulaire à votre déclaration de revenus professionnelle.
- Pour la méthode simplifiée, calculez la déduction sur l’annexe C, ligne 30, ou sur la section appropriée de votre déclaration de revenus des entreprises.
Foire aux questions (FAQ)
Le fait de demander une déduction fiscale pour entreprise à domicile augmente-t-il mon risque d’être audité ?
Il existe un mythe selon lequel l’IRS cible les entreprises à domicile. Bien que ce ne soit pas vrai, avoir une entreprise à domicile signifie que vous devez être prêt si l’IRS choisit d’inspecter votre entreprise à domicile. L’IRS veut s’assurer que vous ne violez pas l’exigence selon laquelle votre bureau à domicile est utilisé « régulièrement et exclusivement » à des fins professionnelles.
Les modifications apportées à la loi fiscale en 2017 (la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi) ont-elles affecté les déductions fiscales pour les entreprises à domicile ?
Il n’y a pas eu de changements spécifiques dans la législation fiscale pour les entreprises à domicile, mais il y a eu quelques changements dans la capacité des entreprises à encaisser des pertes et des déductions pour amortissement accrues. Vous pouvez également avoir droit à la nouvelle déduction sur le revenu d’entreprise admissible qui accorde aux propriétaires de petites entreprises une déduction supplémentaire sur les revenus d’entreprise.
Puis-je demander cette déduction à plusieurs bâtiments de mon logement ?
Vous pouvez également déduire les dépenses liées à une structure indépendante distincte, comme un studio, un atelier ou un garage, si vous l’utilisez exclusivement et régulièrement pour votre entreprise. Il n’est pas nécessaire que ce soit votre principal lieu d’activité.
