Réduisez les impôts sur les successions grâce à une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT)

Une fiducie d’assurance-vie irrévocable (ILIT) est une fiducie spéciale qui sert à la fois de propriétaire et de bénéficiaire d’une ou plusieurs polices d’assurance-vie. Il s’agit principalement d’un outil de planification financière et de planification successorale utilisé pour protéger les actifs (en particulier une importante prestation de décès d’assurance-vie) contre l’assujettissement aux impôts sur les successions.

Un ILIT peut convenir à vous et à votre famille si vous avez une valeur nette élevée et souhaitez réduire vos impôts sur les successions à l’avenir.

Ce que vous devez savoir sur les impôts sur les successions

Aux États-Unis, vous avez le droit de transférer vos biens et actifs à un ou plusieurs bénéficiaires après votre décès.

Bien que vous ayez ce droit, le gouvernement fédéral et certains États détiennent le droit de taxer la valeur de cette propriété. L’impôt sur les successions est perçu sur la juste valeur marchande de votre propriété lors de son transfert, si la valeur de votre succession est suffisamment élevée. Même si vous ne paierez pas d’impôt de votre vivant, votre succession pourrait le faire.

Si votre succession est soumise à des droits de succession à votre décès, le montant que vos bénéficiaires recevront en fin de compte pourrait être considérablement réduit. La plupart des gens préfèrent ne pas payer plus d’impôts que ce dont ils ont absolument besoin, même après leur décès. Par conséquent, pour les familles dont le patrimoine peut être soumis à des impôts sur les successions, une bonne planification successorale est cruciale.

Comprendre les exclusions et les exemptions

Un testament et une planification successorale adéquate sont cruciaux pour quiconque souhaite contrôler la destination de ses biens. Mais la planification d’éventuels impôts sur les successions est essentiellement limitée aux familles d’une certaine valeur nette, en raison des limites et exclusions actuelles de l’exonération des droits de succession.

L’exclusion matrimoniale stipule que les conjoints survivants qui sont citoyens américains ont droit à une déduction matrimoniale illimitée, ce qui signifie qu’aucun impôt sur les successions ne sera dû sur les biens ou les actifs, y compris le produit des polices d’assurance-vie, lorsqu’ils sont transférés à un conjoint survivant. Il n’y a également aucune limite quant au montant des biens qui peuvent être transférés à votre conjoint, que ce soit de votre vivant ou par la suite.

En raison de l’exclusion matrimoniale, les impôts sur les successions ne font pas partie de l’équation de la planification successorale jusqu’au décès du conjoint survivant.

Grâce à l’exonération fédérale de l’impôt sur les successions, de nombreuses familles n’ont pas à se soucier du paiement des impôts sur les successions sur les biens transférés, même au décès du conjoint survivant. L’exonération de l’impôt sur les successions correspond à la valeur de la propriété, en dollars américains, qu’une personne peut transférer aux bénéficiaires avant que l’impôt sur les successions ne s’applique. Il s’agit essentiellement du montant qu’une personne peut laisser à d’autres après son décès qui sera exonéré de l’impôt sur les successions. Le montant de cette exonération augmente depuis des années. C’est à 12,06 millions de dollars en 2022.

Les deux conjoints ont droit à l’exonération et le premier à mourir peut transmettre la part non utilisée au survivant. Il est donc peut-être temps de commencer à parler de stratégies de réduction de l’impôt sur les successions si votre valeur nette et la valeur brute de votre succession et celles de votre conjoint devraient être supérieures à 24,12 millions de dollars, soit 12,06 millions de dollars chacune. Cela peut inclure un ILIT.

Qu’est-ce qu’un ILIT ?

Une fiducie d’assurance-vie irrévocable est un outil de planification successorale qui permet d’exclure éventuellement le produit de l’assurance-vie de l’impôt sur les successions en agissant à la fois en tant que propriétaire et bénéficiaire des polices d’assurance-vie.

Si le propriétaire légal d’une grande police d’assurance-vie décède et que la valeur brute de sa succession est supérieure à l’exonération actuelle de l’impôt sur les successions, le capital-décès de la police serait probablement soumis à des impôts sur les successions élevés. Mais avec l’ILIT servant à la fois de propriétaire et de bénéficiaire, il agit essentiellement comme un « intermédiaire » de protection contre l’impôt sur les successions entre le capital-décès d’une assurance-vie et ses bénéficiaires prévus.

Pour que le produit de l’assurance-vie profite aux personnes destinées, peut-être aux enfants du défunt, l’ILIT a des bénéficiaires pour lesquels le fiduciaire investira et administrera le produit de la police.

Les inconvénients des ILIT

Par définition, un ILIT est irrévocable, ce qui signifie qu’une fois en place, il ne peut être ni annulé ni modifié. C’est là le principal inconvénient de la création d’un ILIT, car nous savons tous que la vie et les circonstances changent fréquemment. Mais c’est cette caractéristique même des ILIT qui exclut le produit de l’assurance-vie des impôts sur les successions.

Puisque la fiducie est propriétaire des polices d’assurance et ne peut être révoquée, l’assuré ne peut pas être considéré comme ayant des incidents de propriété, ce qui détermine si un actif peut ou non être soumis aux droits de succession.

D’autres inconvénients des ILIT incluent leur complexité et les coûts associés non seulement à l’établissement des fiducies, mais également à leur gestion et à leur entretien. Néanmoins, pour les familles dont la succession est suffisamment importante pour être potentiellement soumise à des impôts sur les successions, un ILIT mérite d’être envisagé.

Votre famille bénéficierait-elle d’un ILIT ?

Étant donné que l’objectif principal d’un ILIT est la réduction de l’impôt sur les successions, déterminez si, et dans quelle mesure, votre succession sera exposée aux impôts sur les successions de l’État et du gouvernement fédéral à votre décès et celui de votre conjoint. Ceci est important si votre valeur nette est égale ou proche de la limite d’exemption fédérale.

Étant donné que les règles relatives à l’impôt sur les successions subissent des changements fréquents et que votre valeur nette elle-même peut fluctuer considérablement au fil du temps, vous devrez peut-être revoir périodiquement une décision antérieure de renoncer à un ILIT. C’est là qu’un avocat spécialisé en planification successorale et/ou un planificateur financier peut vous aider.

Comment configurer un ILIT

Si vous décidez qu’un ILIT est la meilleure stratégie de réduction d’impôt pour votre famille, vous devrez travailler avec un avocat pour créer la fiducie. Idéalement, vous choisirez un avocat spécialisé en planification successorale. Afin de rédiger le document de fiducie et de mettre en place votre plan successoral, vous devez prendre plusieurs décisions, dont les suivantes :

• Qui sera le fiduciaire de la fiducie ?
• Qui sera le bénéficiaire du produit de l’assurance vie ?
• Allez-vous acheter une nouvelle police d’assurance-vie au sein de la fiducie ou transférerez-vous une police existante ?

Une fois que vous avez pris ces décisions, vous ne pouvez pas les modifier, contrairement à une fiducie entre vifs révocable. Avec un ILIT, vous perdez pratiquement toute flexibilité.

D’un autre côté, tant que vous vivez encore au moins trois ans après avoir transféré une police d’assurance-vie à l’ILIT (aucune longévité minimale n’est requise pour les polices achetées par la fiducie elle-même), tous les produits de votre assurance-vie seront transférés à l’extérieur de votre succession, ce qui lui permettra d’économiser potentiellement une facture fiscale importante.