L’Internal Revenue Service (IRS) effectue des contrôles fiscaux sur les entreprises et les particuliers pour tester l’exactitude de la déclaration de revenus (en particulier les sources de revenus bruts) et pour s’assurer généralement que la personne respecte les lois fiscales.
Un contrôle fiscal peut être un processus effrayant, mais il est plus facile de survivre si vous avez les informations en main. Cet article vous guidera à travers un audit IRS pour vous montrer que c’est un processus assez simple et que vous pouvez en sortir intact.
Pourquoi l’IRS audite-t-il mon entreprise ?
L’IRS affirme qu’il travaille dur pour s’assurer que le processus de sélection des audits est juste et impartial, en utilisant les informations financières qui figurent ou non sur une déclaration de revenus particulière. L’agence souhaite également s’assurer que les audits sont répartis entre les catégories de revenus.
Note
L’IRS affirme que la réalité est que la probabilité d’un audit augmente considérablement à mesure que les revenus augmentent, y compris les recettes brutes des entreprises.
Plusieurs méthodes différentes sont utilisées pour sélectionner les déclarations de revenus à vérifier, notamment :
- Échantillonnage aléatoire: Utilisation d’une formule statistique qui compare les rendements à des rendements similaires.
- Examens associés: Examen d’une déclaration qui implique des problèmes ou des transactions avec d’autres contribuables.
Facteurs déclencheurs du contrôle fiscal
Voici quelques domaines spécifiques des déclarations de revenus qui peuvent déclencher un audit :
- Revenu 1099 non déclaré
- Règlements de pension alimentaire ou de propriété non déclarés
- Certaines déductions professionnelles comme la déduction pour bureau à domicile et les frais de voiture et de camion, de repas et de déplacement
- Pertes de loisirs et pertes de location
Comment fonctionnent les audits IRS ?
Un contrôle fiscal commence par une lettre de l’IRS, jamais par téléphone ou par e-mail. Voici un aperçu du processus.
Types d’audits IRS
L’IRS peut décider d’auditer votre entreprise de l’une des trois manières suivantes :
- Par courrier
- Par audit de bureau, vous obligeant à vous rendre dans un emplacement IRS
- Par audit sur le terrain, au cours duquel un agent de l’IRS se rendra chez vous pour effectuer l’audit.
Note
Si votre entreprise est une société de personnes, l’audit de votre entreprise peut être effectué dans le cadre d’un processus spécial, appelé audit bipartisan de la loi budgétaire (BBA). Vous n’avez rien à faire pour être audité dans le cadre de ce processus ; vous recevrez un avis de l’IRS.
Processus d’audit général
Le processus d’un contrôle fiscal IRS est assez simple, pour tous les types de contrôles :
- Vous recevez une notification par courrier
- Vous rassemblez les informations demandées et les soumettez avant la date limite ou la date du rendez-vous
- L’IRS examine votre réponse et rend une décision
Bien entendu, selon les détails de la situation financière de votre entreprise, le processus peut être plus complexe que cela.
À la fin de l’audit, l’IRS peut vous donner l’une des trois déterminations suivantes :
- Aucun changement ne résulte de l’audit
- L’IRS propose des modifications à votre déclaration de revenus et vous acceptez
- L’IRS propose des modifications à votre déclaration de revenus et vous n’êtes pas d’accord
Documents et enregistrements nécessaires
La lettre initiale de l’IRS comprendra une liste de documents et de dossiers que vous devez soumettre pour justifier les revenus, crédits ou déductions que vous avez demandés dans votre déclaration de revenus. Il vous indiquera également comment présenter ces informations, selon le type de (par courrier ou en personne).
Vous devrez peut-être fournir :
- Reçus pour vos paiements à des tiers et pour les montants reçus par votre entreprise
- Factures
- Chèques annulés
- Documents juridiques (comme les documents de garde, les achats de propriété ou les résultats de procès)
- Accords de prêt
- Journaux ou agendas (pour afficher les dates, les lieux et le but des voyages d’affaires, par exemple)
- Dossiers médicaux ou dentaires
- Documents en cas de vol ou de perte (y compris les catastrophes)
- Documents de travail (comme des formulaires documentant vos revenus)
- Annexe K-1 pour les actionnaires et associés
Quelques conseils pour soumettre des dossiers
Organisez les enregistrements par type ou par période pour faciliter la tâche de chacun pendant l’audit. Décrivez l’objectif commercial. Et n’envoyez pas de documents originaux ; faire des copies.
Faire appel d’une décision d’audit de l’IRS
Si vous n’acceptez pas la décision de l’IRS à la fin de l’audit, vous avez le droit de faire appel. Il existe plusieurs processus possibles, comme une protestation formelle, un processus de petite affaire ou une médiation.
Protestation formelle
Vous pouvez déposer une protestation formelle demandant une conférence d’appel. Il s’agit du type typique de processus d’appel si vous n’êtes pas admissible ou si vous n’en demandez pas un autre. Lors de la conférence, vous pouvez vous représenter vous-même ou demander à une personne autorisée à exercer devant les appels de vous représenter ou de vous accompagner.
Processus des petits cas
L’autre type d’appel est une procédure de demande de petite taille pour des taxes supplémentaires et des pénalités de 25 000 $ ou moins. L’IRS doit accepter de participer au processus. Votre appel doit être déposé dans un délai précis, généralement 30 jours à compter du moment où vous recevez la lettre de détermination de l’IRS.
Médiation
Vous pouvez demander une médiation en appel, un processus volontaire que les deux parties doivent accepter. Aucune des parties ne peut être contrainte d’accepter le résultat si elle n’est pas d’accord. Ce processus fonctionne mieux s’il n’y a que quelques questions à discuter.
L’IRS propose une publication contenant des détails sur vos droits de faire appel et sur la manière de préparer une protestation.
Foire aux questions (FAQ)
Qui peut me représenter à la conférence d’appel ?
Vous pouvez demander à certains de vous représenter lors de l’audit ou d’emmener quelqu’un avec vous, mais seulement si cette personne est qualifiée pour vous représenter par l’IRS. Les experts-comptables agréés (CPA), les avocats et les agents inscrits ont des droits de représentation illimités. D’autres types de préparés qui n’appartiennent pas à l’une de ces catégories peuvent avoir des droits de représentation limités. Certains peuvent représenter un client lors d’une vérification s’ils ont préparé et signé la déclaration de revenus de la personne. Si vous n’êtes pas sûr, vous pouvez consulter le répertoire IRS des préparateurs de déclarations de revenus fédérales possédant des informations d’identification et certaines qualifications.
Mon entreprise à domicile est en cours d’audit. Que dois-je faire?
Les audits d’entreprises à domicile impliquent un facteur supplémentaire car vous utilisez une partie de votre espace personnel à des fins professionnelles. L’IRS peut venir chez vous pour évaluer l’espace que vous avez utilisé pour demander une déduction pour entreprise à domicile. Votre domicile doit être votre principal lieu d’affaires et l’espace désigné doit être utilisé à la fois régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles.Soyez prêt à prouver à la fois votre utilisation régulière et exclusive de l’espace ainsi que toutes les dépenses résidentielles que vous avez réclamées pour cet espace.
Jusqu’où l’IRS peut-il auditer mon entreprise ?
Vous devez conserver vos dossiers fiscaux aussi longtemps que ce que l’IRS appelle la « période de prescription », y compris le temps qu’il peut vérifier votre déclaration et évaluer des taxes supplémentaires. La plupart des contrôles portent sur des déclarations déposées au cours des deux dernières années, mais l’examen d’une déclaration de revenus peut remonter plus loin (généralement pas plus de six ans) en cas de problèmes importants.
