Vous envisagez de vendre votre maison ? Divorcer ? En ligne pour un héritage ? Tout cela pourrait devenir plus compliqué et plus coûteux avec l’augmentation de l’impôt sur les plus-values proposée par le président Joe Biden.
Points clés à retenir
- Le président Biden a proposé d’augmenter le taux d’imposition maximum sur les plus-values à long terme à 39,6 %, contre 20 % actuellement.
- Biden a déclaré que seuls les 0,3 % des ménages américains les plus riches seraient concernés, mais les experts fiscaux préviennent qu’un plus grand nombre de personnes pourraient finir par payer plus d’impôts.
- Les transitions de la vie comme vendre une maison, divorcer et même mourir peuvent s’avérer particulièrement coûteuses.
Pour aider à financer les dépenses du plan américain pour les familles et faire en sorte que les riches « paient leur juste part », Biden propose d’augmenter les impôts, y compris ceux sur les plus-values à long terme, qui affectent les ventes d’actifs comme les actions et les biens immobiliers qu’un propriétaire détient depuis au moins un an. Le président souhaite augmenter le taux fédéral maximum pour les gains à long terme, qui s’appliquerait aux ménages gagnant au moins 1 million de dollars, à 39,6 %, soit environ le double des 20 % actuels.
L’augmentation du taux des plus-values fait partie d’un plan plus large de réforme fiscale visant à lever des fonds et à rendre le système fiscal plus équitable, selon l’administration Biden. Outre les modifications concernant les plus-values, le plan de Biden prévoit que le taux marginal d’imposition sur le revenu le plus élevé augmente également à 39,6 %, ce qui représenterait une augmentation par rapport aux 37 % actuels.
Biden a déclaré que la modification proposée de l’impôt sur les plus-values n’affecterait que les 0,3 % des ménages américains les plus riches. Certains experts fiscaux ne sont cependant pas d’accord, soulignant que le plan pourrait piéger davantage de personnes, en particulier si elles vendent une maison, divorcent ou héritent de biens.
Les changements apportés à la législation fiscale pourraient constituer une mauvaise surprise pour les personnes à l’aube d’une « transition de vie », a déclaré Garrett Watson, analyste politique principal à la Tax Foundation. “Cela pourrait couvrir une population plus large car de nombreuses personnes pourraient atteindre” ce seuil d’un million de dollars certaines années, a-t-il déclaré.
Pour les contribuables qui atteignent ce cap, le taux de gains en capital de 39,6 % ne constitue pas la fin de l’histoire. Il existe une surtaxe Obamacare supplémentaire de 3,8 % – appelée impôt sur le revenu net des investissements (NIIT) – sur les taux actuels et proposés. Ainsi, le nouveau taux fédéral maximum serait effectivement de 43,4 %, contre 23,8 % actuellement. Dans certains endroits, les impôts nationaux et locaux sur les plus-values pourraient pousser le taux combiné encore plus haut, peut-être au-dessus de 50 %.
Les contribuables qui gagnent moins d’un million de dollars continueraient de payer les taux actuels des gains en capital à long terme, le taux le plus élevé étant de 20 % plus le NIIT. (Les plus-values à court terme, sur les investissements détenus depuis moins d’un an, sont imposées comme un revenu ordinaire, et il n’est pas prévu de changer cela.)
Vendre une maison
L’une des transitions de vie mentionnées par Watson qui pourrait déclencher des gains en capital plus élevés et faire dépasser le seuil d’un million de dollars aux contribuables est la vente d’une maison, en particulier sur les marchés où la plus-value de l’immobilier a été forte.
Par exemple, les jeunes mariés qui ont acheté une maison en Californie il y a 20 ans pour 200 000 $, y ont élevé leurs enfants et sont prêts à réduire leurs dimensions, pourraient désormais s’asseoir sur une maison d’une valeur de 1,5 million de dollars. Ça a l’air génial, non ? Bien sûr, mais pas aussi bien si le taux des gains en capital double.
Si cela se produit, un demi-million de dollars de gain dans la maison pourrait être exclu du revenu du couple, mais cela laisserait quand même 800 000 $ de gains, ce qui pourrait facilement faire passer leur revenu au-dessus d’un million de dollars pour l’année d’imposition, rendant une partie du gain assujettie au taux le plus élevé.
Pour les personnes qui divorcent, le scénario devient encore plus compliqué.
Même si les couples sont susceptibles d’être soumis à beaucoup de stress et impatients d’en finir avec le divorce, ce n’est pas le moment de négliger les implications fiscales de la vente d’une maison et du partage des actifs, a déclaré Sheryl Rowling, responsable des solutions de rééquilibrage chez Morningstar.
Rowling conseille aux couples de prendre une profonde inspiration et d’essayer de vendre pendant qu’ils sont encore mariés. De cette façon, le couple peut déclarer conjointement ses impôts sur le revenu tout en excluant 500 000 $ de gains en capital, le maximum autorisé, de la vente de la maison. En revanche, si l’un des conjoints obtient la maison lors du divorce et décide ensuite de la vendre plus tard – en tant que déclarant célibataire – il ne pourra exclure que 250 000 $ des gains en capital.
Décès et impôts
Mourir n’est pas bon marché, et cela le deviendrait encore plus pour certains si les propositions du président se concrétisent. Biden veut combler une lacune impliquant les soi-disant impôts sur le décès – droits de succession et de succession – qui, selon lui, permettent aux Américains les plus riches d’échapper à l’impôt en transmettant leurs actifs à leurs héritiers en franchise d’impôt.
La faille est ce qu’on appelle la base de majoration, qui valorise les investissements hérités à leur valeur marchande actuelle au moment du décès, plutôt qu’au prix initialement payé. Ces investissements, notamment l’immobilier, les actions, les œuvres d’art et autres biens, peuvent s’être appréciés considérablement au fil du temps. En raison de la règle de majoration, les gens peuvent hériter de ces actifs et, même s’ils les vendent, finir par ne payer aucun impôt ou ne payer d’impôt que sur une petite partie de la plus-value.
La critique est que cette règle permet non seulement aux gens d’hériter de leur patrimoine en franchise d’impôt, mais elle garantit également qu’aucun impôt ne sera jamais payé par quiconque sur une grande partie des gains d’investissement, réduisant ainsi le montant des impôts perçus par le gouvernement.
Selon la proposition de Biden, les gains en capital non réalisés de plus d’un million de dollars, datant du moment de l’achat de l’actif, seraient imposés au moment du décès, et l’impôt s’appliquerait, que les héritiers vendent ou non l’actif.
Cela signifierait que les personnes qui héritent d’une maison, par exemple, seraient redevables d’un impôt sur les plus-values sur la valeur de la maison, même si elles ne souhaitent pas la vendre. “Cela pourrait poser un réel problème”, a déclaré Rowling. « Cela pourrait obliger les gens à vendre leur maison familiale pour payer la taxe. »
Bien que le plan de Biden permette d’étaler les paiements d’impôts sur 15 ans, une « facture fiscale continue avec l’IRS sur une dizaine d’années n’est pas vraiment géniale », a déclaré Watson.
Les fermes et les entreprises familiales seraient exemptées des nouvelles règles du plan Biden, afin que ces actifs puissent rester dans la famille et continuer à fonctionner.
Soyez prêt, d’une manière ou d’une autre
Un aspect délicat de la préparation est que Biden a indiqué que l’impôt sur les plus-values serait rétroactif à la date de son annonce. Il y a un débat quant à savoir si cette date serait le 28 avril, date à laquelle Biden a publié une fiche d’information sur ses projets, ou le 28 mai, jour où la Maison Blanche a fait une annonce officielle.
“Les personnes qui planifient dès maintenant doivent se positionner pour supposer que les modifications apportées aux gains en capital seront applicables cette année”, a déclaré Rowling.
Même ainsi, il n’y a aucun moyen de savoir pour l’instant quelles parties de la proposition fiscale de l’administration sur les plus-values, le cas échéant, seront adoptées par le Congrès. Par exemple, les experts se demandent si les projets de Biden liés aux impôts sur les décès vont réussir.
“Un tel renversement d’une politique fiscale de longue date sera difficile à adopter”, a déclaré Rowling. “Peut-être y aura-t-il un compromis avec des limites plus élevées, des changements dans les chiffres d’exemption. … Tout est à discuter et à négocier.”
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