L’une des décisions clés lors du démarrage d’une entreprise est de décider quel type d’entreprise créer. Vous recevrez de nombreux conseils de la part des gens, mais au fur et à mesure que vous les trierez, tenez compte des questions de fiscalité, de contrôle, de coût et de responsabilité.
Cet article présentera les fonctionnalités, ainsi que les avantages et les inconvénients, de chacun des principaux types d’entreprises pour vous aider à prendre la meilleure décision pour votre nouvelle entreprise.
Points clés à retenir
- Les deux types d’entreprises de base à des fins fiscales sont les sociétés distinctes des propriétaires et les entreprises intermédiaires qui déposent leurs impôts professionnels avec leurs déclarations de revenus personnelles.
- Le coût de démarrage et d’exploitation, le contrôle, les taxes et les questions de responsabilité sont des facteurs importants à prendre en compte lors du choix d’un type d’entreprise.
- La situation fiscale d’une entreprise comprend les impôts sur le revenu fédéraux et étatiques et la question de savoir si le propriétaire doit payer les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie.
- Les sociétés et les partenariats se présentent sous différents types, et il existe des types spéciaux pour les groupes de professionnels.
- Le choix d’un type d’entreprise est complexe et peut être coûteux, il est donc important de se faire aider par un avocat et un fiscaliste.
Facteurs à prendre en compte lors de la sélection d’un type d’entreprise
Lorsque vous démarrez votre entreprise ou envisagez de changer de type d’entreprise, tenez compte de ces quatre facteurs importants lors de votre processus décisionnel :
- Coût et complexité de gestion de l’entreprise, y compris les frais juridiques et le coût d’exploitation
- Possession contrôle et compromis entre contrôle et profits/pertes
- Impôts sur l’entreprise et comment l’entreprise ou le propriétaire paie les impôts
- Responsabilité des propriétaires d’entreprise pour la dette de l’entreprise, pour les actions des autres propriétaires et pour la responsabilité générale
Types de base d’organisations commerciales
Étant donné que les impôts constituent un facteur majeur dans le choix d’une entreprise, voici une explication des deux types d’entreprises de base aux fins de l’impôt sur le revenu.
Sociétés
Une société est une entreprise distincte de ses propriétaires, appelés actionnaires, qui achètent des actions de la société. Ces propriétaires reçoivent des paiements de l’entreprise sous forme de dividendes imposables. Certains propriétaires peuvent également être des dirigeants ou des employés, et ils sont rémunérés en tant qu’employés pour les fonctions qu’ils accomplissent en plus de recevoir des dividendes des actionnaires.
Entreprises intermédiaires
Les entreprises de transfert sont nommées ainsi parce que l’obligation fiscale de l’entreprise est transférée au propriétaire dans le cadre de sa déclaration de revenus personnelle. Par exemple, si un propriétaire unique a un revenu net de 25 000 $ pour l’année sur son annexe C, ce montant est ajouté à tous les autres revenus de la personne (et de son conjoint, le cas échéant), ainsi qu’à tous les crédits d’impôt aux entreprises et aux particuliers, pour calculer l’impôt total à payer de la personne pour l’année.
Les entreprises individuelles, les sociétés de personnes, les sociétés à responsabilité limitée (SARL) et les sociétés S (un type particulier de société) sont considérées comme des entités intermédiaires.
Note
Certains propriétaires d’entreprise – propriétaires individuels, propriétaires de LLC et partenaires dans des partenariats – sont considérés comme des travailleurs indépendants (et non des employés) et doivent payer des impôts sur le travail indépendant (taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie) sur le revenu net de leur entreprise.
Les propriétaires de sociétés S ne sont pas considérés comme des travailleurs indépendants. Vous devez inclure les impôts sur le travail indépendant lorsque vous examinez votre situation fiscale pour l’un de ces types d’entreprises.
Types d’entreprises dans les États
Les sociétés, les partenariats et les sociétés à responsabilité limitée (SARL) doivent s’enregistrer auprès d’un État spécifique dans lequel ils envisagent de faire des affaires. Les exigences et les règles relatives aux structures commerciales sont fixées par les États par l’intermédiaire de la division commerciale ou du bureau des sociétés de chaque État. Tous les États autorisent les sociétés, les partenariats et les SARL, mais certaines variantes de ces types d’entreprises de base peuvent ou non être disponibles dans tous les États.
Renseignez-vous auprès du bureau de votre secrétaire d’État, généralement la division commerciale, pour obtenir plus d’informations sur leur processus d’enregistrement.
Entreprises individuelles (accessoires uniques)
Une entreprise individuelle est un type d’entreprise exploitée par une seule personne. L’entreprise n’est pas considérée comme une entité juridique distincte de son propriétaire et elle n’a pas besoin de s’enregistrer auprès d’un État. Cette fonctionnalité présente des avantages et des inconvénients.
Du côté des professionnels, l’entrepreneur individuel a les pleins droits de propriété dans la prise de décision et n’a pas à répondre à un conseil d’administration ou à d’autres propriétaires. Cela signifie également que le propriétaire reçoit tous les bénéfices de l’entreprise. Les taxes sont assez simples et consistent en un formulaire de l’annexe C inclus dans la déclaration de revenus personnelle du propriétaire.
Du côté des inconvénients, cela signifie que le propriétaire doit assumer toutes les pertes de l’entreprise. Cela signifie également que le propriétaire peut être personnellement responsable de la dette de l’entreprise, en cas de faillite, de poursuites contre l’entreprise et à des fins de responsabilité générale.
Les entreprises individuelles peuvent être un bon choix ou démarrer une nouvelle entreprise dans une situation à faible risque avant de créer une entreprise plus formelle.
Sociétés (Corps C)
Une entreprise constituée en société est distincte de ses propriétaires en termes d’exploitation, de taxes et de responsabilité. La société est constituée de statuts constitutifs en vertu des lois de l’État dans lequel elle opère. La création des sociétés est coûteuse car, en plus de l’enregistrement auprès de l’État, elles doivent avoir un conseil d’administration, tenir des procès-verbaux réguliers des réunions et d’autres documents d’entreprise, et faire rapport aux actionnaires.
La société paie ses propres impôts et les propriétaires paient des impôts sur les dividendes en tant qu’actionnaires, ce qui peut dans certains cas constituer une double imposition.
Deux avantages de la constitution en société sont les taux d’imposition des sociétés généralement bas et la facilité de lever des fonds auprès des investisseurs.
Corporations professionnelles (PC) et sociétés de services professionnels (PSC)
Deux types de sociétés sont conçues spécifiquement pour les professionnels exerçant avec d’autres professionnels.
Une société professionnelle est un type spécifique de société pour les professionnels agréés tels que les avocats, les médecins, les architectes ou les comptables. Ces professionnels peuvent former une société dans certains États avec la protection de responsabilité d’une société. Mais dans ce type d’entreprise, chaque professionnel reste responsable de ses propres actes professionnels fautifs.
Une société de services personnels (PSC), quant à elle, se limite à fournir des services personnels. Pour bénéficier de ce statut, la PSC doit répondre à certaines exigences de l’IRS, notamment les actions détenues et le nombre de services rendus par les propriétaires-employés. Un large éventail de domaines professionnels peuvent être qualifiés de PSC.
Sociétés S (Corps S)
Une société du sous-chapitre S ou S corp est une société qui bénéficie des avantages à responsabilité limitée d’une société, mais qui est imposée en tant qu’entreprise intermédiaire, comme une société de personnes. Les propriétaires de sociétés S ne sont pas imposés deux fois sur leurs revenus, mais il existe plusieurs restrictions quant au choix du statut de société S, notamment une limite de 100 actionnaires et une seule catégorie d’actions.
Les impôts sont assez complexes pour les sociétés S car elles doivent produire une déclaration de revenus fédérale, avoir des barèmes distincts pour l’impôt dû par les propriétaires et certains États imposent également les sociétés S.
Cependant, comme les sociétés, les sociétés S doivent avoir un conseil d’administration et suivre toutes les procédures de dépôt et de fonctionnement d’une société.
Note
Une société S n’est pas créée en s’enregistrant auprès d’un État. Vous devez d’abord créer une société dans votre État, puis vous pouvez choisir le statut de société S auprès de l’Internal Revenue Service (IRS). Ce choix doit être fait dans un délai précis, alors vérifiez auprès d’un fiscaliste pour vous assurer que le choix est fait correctement.
Sociétés à responsabilité limitée (SARL)
Tous les États autorisent la création d’une SARL en enregistrant des statuts d’organisation ou un document similaire auprès de l’État et en créant un accord d’exploitation pour régir les décisions des membres, y compris la manière dont ils partagent les bénéfices et les pertes de l’entreprise. Les propriétaires de LLC sont appelés membres, et une LLC ne peut avoir qu’un seul membre, appelé « LLC à membre unique ».
Les SARL sont plus faciles à créer que les sociétés, mais elles bénéficient d’une protection similaire contre les responsabilités de l’entreprise à l’instar des sociétés.
Un autre avantage de la création d’une SARL est qu’il existe plusieurs options fiscales, qui peuvent dépendre de situations spécifiques, comme indiqué ci-dessous :
- Une SARL à membre unique paie des impôts sur ses déclarations de revenus personnelles (en utilisant l’annexe C en tant qu’entreprise individuelle).
- Une LLC à plusieurs membres paie généralement des impôts comme une société de personnes.
- Et les deux types de SARL peuvent choisir d’être imposées comme une société ou une société S.
Partenariats
Un partenariat est une entreprise composée de deux personnes ou plus qui partagent les risques et les avantages de l’entreprise, y compris les bénéfices et les pertes du partenariat. Les partenariats sont assez faciles à démarrer et à exploiter. Ils doivent s’inscrire auprès d’un État et créer un accord de partenariat. Ils ont certaines exigences en matière de tenue de registres, mais qui ne sont pas aussi compliquées que celles d’une société.
Un partenariat peut inclure deux types de partenaires :
- Les associés commandités qui participent à la gestion quotidienne de l’entreprise et sont responsables des dettes de la société et des actes de la société.
- Des commanditaires qui ne sont que des investisseurs et ne participent pas aux opérations quotidiennes de l’entreprise ni à la responsabilité.
Les sociétés de personnes paient leurs impôts professionnels en déposant une déclaration de renseignements auprès de l’IRS pour déclarer l’impôt professionnel à payer. Aucune taxe n’est payée sur ce formulaire en raison du statut de transmission des partenaires. Au lieu de cela, le revenu ou la perte est réparti entre les partenaires selon leur accord. Ensuite, chaque partenaire reçoit un formulaire de l’annexe K-1 indiquant sa part pour l’année, qui est déclarée dans sa déclaration de revenus personnelle.
Options de partenariat
Il existe plusieurs types de partenariats parmi lesquels choisir selon le montant de la responsabilité que les associés souhaitent assumer et le type de groupe travaillant dans l’entreprise :
Une société en nom collectif comprend des commandités qui prennent chacun des décisions commerciales, mais chaque associé a une responsabilité illimitée pour les dettes et les décisions des autres associés.
Une société en commandite (parfois appelée « LP ») comprend à la fois des commandités qui participent aux décisions commerciales et des commanditaires qui investissent dans l’entreprise mais ne participent pas aux opérations quotidiennes. Les commandités sont responsables des dettes et des actions de l’entreprise, mais les commanditaires sont à l’abri de toute responsabilité tant qu’ils ne sont pas impliqués dans la prise de décision commerciale.
Les sociétés à responsabilité limitée (LLP) sont formées avec des commandités, mais tous les commandités sont à l’abri de toute responsabilité pour les actes des autres ainsi que des employés. La LLP est similaire à une LLC mais fonctionne selon les règles du partenariat.
Les entreprises comptant plusieurs propriétaires ou groupes de professionnels, comme un cabinet d’avocats ou un cabinet de CPA, utilisent souvent l’un des types de partenariat en fonction de leur situation spécifique.
Note
Les sociétés à responsabilité limitée ne sont pas autorisées dans certains États et peuvent être limitées à certains types de professions, telles que les médecins, les avocats et les cabinets comptables. Vérifiez auprès de votre état si vous envisagez ce type.
Foire aux questions (FAQ)
Ai-je besoin d’un avocat pour démarrer une entreprise ?
Vous n’aurez peut-être pas besoin d’un avocat pour démarrer une entreprise individuelle, car vous n’avez pas besoin d’enregistrer l’entreprise ni de créer un contrat avec d’autres propriétaires. Pour les autres types d’entreprises, obtenez l’aide d’un avocat et d’un fiscaliste. L’avocat peut vous aider à préparer et à déposer des documents importants et à évaluer votre responsabilité, et le fiscaliste peut vous aider à analyser votre situation fiscale.
Quel type d’entreprise est le plus courant ?
Les entreprises individuelles sont le type d’entreprise le plus répandu aux États-Unis. Une enquête menée par la Tax Foundation a révélé qu’il y avait 23 millions d’entreprises individuelles en activité en 2014, contre 1,7 million de sociétés C et 7,4 millions de sociétés de personnes et de sociétés S.
Quel type d’entreprise a le moins de responsabilité personnelle ?
Voici un classement général de la responsabilité de leurs propriétaires des principaux types d’entreprises abordés dans cet article :
- Les sociétés sont celles qui ont le moins de responsabilité car elles sont complètement distinctes de leurs propriétaires.
- Les propriétaires de LLC et les propriétaires de sociétés S ont une responsabilité limitée essentiellement de la même manière qu’une société.
- Les commanditaires d’une société en nom collectif ont également une responsabilité limitée car ils ne sont que des investisseurs, mais les commandités n’ont pas de responsabilité limitée car ils participent à l’entreprise.
- Les entrepreneurs individuels sont entièrement responsables car le propriétaire et son entreprise sont liés à des fins fiscales et juridiques.
