Créer une société à responsabilité limitée (SARL) est un moyen courant de structurer une petite entreprise. Les SARL permettent aux propriétaires de bénéficier de certains avantages liés à la constitution tout en conservant les avantages fiscaux réservés aux sociétés de personnes non constituées en société.
En plus d’offrir une protection contre la responsabilité personnelle, les SARL ne sont pas automatiquement soumises à un impôt sur les sociétés distinct, contrairement aux sociétés C (C-corps). Cela fait d’une LLC une option attrayante pour de nombreux propriétaires de petites entreprises.
« Chaque type d’entreprise et de structure fiscale présente des avantages et des inconvénients », a déclaré April Walker, responsable principale de la pratique fiscale et de l’éthique à l’American Institute of CPAs, dans un entretien par courrier électronique avec Gesundmd. « Il n’existe pas de choix unique qui soit toujours meilleur pour un propriétaire d’entreprise : ses besoins actuels et ses projets futurs doivent être évalués en travaillant avec un professionnel. »
Avantages de la fiscalité répercutée
Sauf indication contraire des propriétaires, une LLC n’est pas imposée séparément en tant qu’entreprise. Aux fins de l’impôt sur le revenu, l’IRS traite l’entreprise par défaut comme une société de personnes.
Au lieu de cela, une LLC est imposée comme une entité « transmissible », ce qui signifie que les impôts sur le revenu sont répercutés sur son ou ses propriétaires, appelés « membres ».
Les membres déclarent individuellement les revenus et les pertes de la LLC dans leurs déclarations personnelles. Ceci est généralement considéré comme un processus plus simple et moins coûteux que le dépôt d’une demande de C-corp.
Pour les entités pass-through, ces revenus sont imposés à hauteur de 37 % maximum. Cependant, certains revenus répercutés éligibles sont éligibles à une réduction de 20 % jusqu’en 2025, conformément à la loi de 2017 sur les réductions d’impôts et l’emploi.La réduction ramènerait le taux d’imposition maximum à 29,6 %. Généralement, pour avoir droit à la réduction, une personne doit avoir gagné jusqu’à 163 300 $, et un couple marié déclarant conjointement doit avoir gagné jusqu’à 326 600 $. Cependant, l’IRS prévoit des exceptions spécifiques à ces règles.
Note
Outre les SARL, les sociétés S, les entreprises individuelles et les partenariats sont également considérés comme des entités intermédiaires.
Choisir votre désignation fiscale LLC
Les membres de la LLC peuvent choisir parmi trois types différents de désignations fiscales fédérales, y compris une option de société sans transmission.
Chaque État a ses propres exigences pour la création de SARL, y compris la structure des frais et les règles de fonctionnement, a déclaré la CPA Mary Kay Foss, basée en Californie, par courrier électronique à Gesundmd. Les SARL sont des désignations d’État et non des structures fiscales fédérales. Les propriétaires d’entreprise souhaitant créer une LLC doivent consulter les statuts de leur État. Au niveau fédéral, cependant, les SARL disposent d’une certaine flexibilité en ce qui concerne la manière dont elles sont imposées.
Voici les différents types de classifications fiscales fédérales disponibles pour la LLC.
SARL à membre unique
Une LLC à membre unique, qui appartient à un membre, est considérée comme une entité distincte de son propriétaire, à moins que ce propriétaire ne choisisse une autre option sur le formulaire 8832. Il s’agit d’une désignation directe, dans laquelle le propriétaire est essentiellement imposé en tant que propriétaire unique. L’entreprise n’est pas considérée comme une entité distincte et imposable.
Partenariat
Les SARL comptant deux membres ou plus sont désignées comme sociétés de personnes par l’IRS aux fins de l’impôt sur le revenu. Dans une société de personnes, deux propriétaires ou plus s’engagent dans une entreprise et partagent les bénéfices et les pertes. L’impôt est répercuté sur chaque membre individuel et l’entreprise n’est pas traitée comme une entité imposable distincte.
Note
Les personnes en partenariat sont soumises aux impôts sur le travail indépendant.
Corporation
Une LLC peut choisir d’être imposée en tant que personne morale si elle choisit l’option sur le formulaire 8832. Ces LLC suivront les règles fiscales fédérales sur les sociétés. Les sociétés sont soumises à la sécurité sociale, au chômage et aux charges sociales.
Étant donné qu’une désignation d’entreprise permet aux organisations de lever des capitaux par le biais d’actions, la structure est une bonne idée pour les entreprises à risque moyen à élevé qui ont besoin de lever des fonds, ou si elles envisagent d’être vendues ou d’entrer en bourse, selon la Small Business Administration des États-Unis.
Les désignations C-corps et S-corps sont les plus courantes en matière d’impôt sur les sociétés.
- C-corp :Cette entité commerciale sera imposée séparément des propriétaires individuels. L’impôt fédéral sur le revenu de l’entité commerciale est plafonné à 21 %. Cependant, les sociétés C doivent également payer des impôts sur les dividendes et les plus-values versés au propriétaire, ce qui entraîne une double imposition. Ces derniers taux peuvent aller jusqu’à 40,8 %.
- S-Corp: Contrairement à un C-corp, un S-corp est considéré comme une désignation pass-through. Les revenus, pertes, déductions et crédits peuvent être répercutés sur les actionnaires, évitant ainsi la double imposition. Une S-corp ne peut pas compter plus de 100 actionnaires. Les propriétaires doivent déposer une demande auprès de l’IRS pour obtenir la désignation S-corp.
Les propriétaires de S-corps peuvent recevoir un salaire raisonnable et, contrairement à une société de personnes ou à une entreprise individuelle, ils ne seront pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant, a déclaré Walker. “Les économies porteraient sur les charges sociales (taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie) sur la différence entre le salaire versé et le revenu net imposable de l’entreprise qui est soumis à l’impôt”, a-t-elle déclaré.
Autres taxes LLC
En plus de l’impôt sur le revenu, les SARL sont soumises à d’autres impôts fédéraux, étatiques et locaux.
Taxes de sécurité sociale et de chômage
Les SARL répertoriées comme entreprises individuelles ou sociétés de personnes doivent payer un taux de 15,3 % d’impôts sur le travail indépendant, y compris la sécurité sociale et l’assurance-maladie, via les déclarations personnelles des membres.
Note
La plupart des employeurs doivent verser 6,2 % du salaire d’un employé aux impôts fédéraux sur le chômage, ainsi que 6,2 % aux prestations d’assurance-maladie et de sécurité sociale pour chaque employé.
État par État
Étant donné que les LLC sont désignées par chaque État, il est essentiel que chaque LLC consulte les lois de son État et locales lors de la budgétisation des taxes et des frais.
Les employeurs doivent payer des impôts sur le chômage, généralement compris entre 2 et 4 %, selon l’endroit où ils opèrent.
Alors que de nombreux États suivent généralement les règles fédérales en matière de taxation des entités commerciales, Foss a déclaré que certains États ont des exigences supplémentaires. La Californie, par exemple, impose une taxe de franchise minimale de 800 $ à toutes les entreprises.Pendant ce temps, des États comme le New Hampshire et le Tennessee ne reconnaissent pas les désignations de transit S-corp et sont donc traités de la même manière que les C-corps.
Renseignez-vous sur les politiques fiscales des entreprises de votre État grâce à l’annuaire IRS.
Quand déclarer vos taxes LLC
Voici quelques dates importantes à retenir en ce qui concerne les déclarations de revenus spécifiques aux LLC.
- Les SARL de partenariat par défaut doivent remplir le formulaire IRS 1065. Ces taxes sont payées chaque année avant le 15 mars.
- Les propriétaires individuels doivent inclure une pièce jointe de l’annexe C sur leur déclaration de revenus standard 1040. Il s’agit d’impôts estimés qui doivent être déclarés trimestriellement en plus des impôts annuels dus le 15 avril.
- Pour une société LLC, l’entreprise doit déclarer chaque année ses revenus et ses déductions sur le formulaire 1120 et payer l’impôt sur le revenu. La date limite est généralement le 15e jour du quatrième mois suivant la fin de l’année d’imposition de la société, sauf certaines exceptions. Chaque propriétaire doit également déclarer ses dividendes sur son formulaire personnel 1040.
- Les impôts sur les sociétés S sont dus avant le 15 mars.
Une LLC qui souhaite modifier sa désignation fiscale par défaut doit remplir le formulaire IRS 8832.
