Les concepts de dépréciation et d’amortissement peuvent prêter à confusion pour les hommes d’affaires qui ne travaillent pas avec eux tous les jours, mais il est important de connaître ces termes et comment ils peuvent fonctionner pour aider à minimiser la facture fiscale de votre entreprise.
La dépréciation et l’amortissement sont tous deux des méthodes permettant de recouvrer les coûts des actifs de l’entreprise (propriétés) sur plusieurs années, la dépréciation étant utilisée pour les actifs physiques et l’amortissement pour les actifs incorporels (non physiques).
Quelle est la différence entre l’amortissement et la dépréciation ?
L’IRS exige que les entreprises suivent des réglementations spécifiques afin de pouvoir déduire les coûts des actifs de l’entreprise (l’IRS les appelle « propriété »). Les deux options de recouvrement des coûts sont la dépréciation et l’amortissement.
| Amortissement vs dépréciation | ||
|---|---|---|
| Amortissement | Dépréciation | |
| Type d’actif | Biens incorporels (non physiques) | Propriété physique tangible |
| Période de récupération | Généralement 15 ans | Varie en fonction de la durée de vie utile de l’actif |
| Valeur à la fin de la période de récupération | Aucun | Valeur de récupération |
| Calcul de la déduction annuelle | Fonctionne comme un amortissement linéaire | Options linéaires et accélérées |
| Options accélérées : article 179 et amortissement du bonus | Pas disponible | Disponible si les qualifications sont remplies |
Types d’actifs
Le concept de dépréciation et d’amortissement est une méthode fiscale conçue pour répartir le coût d’un actif commercial sur la durée de vie de cet actif. Les actifs commerciaux sont des biens appartenant à une entreprise et dont la durée de vie est prévue pour plus d’un an.
L’amortissement est utilisé pour les actifs non physiques appelés actifs incorporels. Les types d’actifs incorporels comprennent :
- La technologie, comme les logiciels informatiques
- Bonne volonté et relations clients
- Secrets commerciaux, comme une formule ou un processus secret
- Propriété intellectuelle (droits d’auteur, marques et brevets)
Les frais de démarrage d’une entreprise et les frais d’organisation constituent un type particulier d’actif commercial qui doit être amorti sur 15 ans. Un montant limité de ces frais peut être déduit l’année où l’entreprise démarre.
L’amortissement est utilisé pour les actifs physiques, tels que :
- Une voiture de société
- Un immeuble dont votre entreprise est propriétaire
- Mobilier de bureau
- Rayonnages ou racks de vente au détail
- Machines ou équipements
- Véhicules et équipements d’entrepôt
Note
Vous ne pouvez pas amortir les terrains ou les équipements utilisés pour construire des améliorations majeures. Vous ne pouvez pas amortir les biens utilisés et cédés en un an, mais vous pourrez peut-être les déduire comme une dépense professionnelle normale.
Période de récupération
La période de récupération est le nombre d’années pendant lesquelles un actif peut être récupéré. Les actifs incorporels sont généralement amortis sur 15 ans. Il n’y a aucune valeur à la fin de cette période.
Les actifs corporels sont récupérés sur ce que l’IRS appelle leur « durée de vie utile », qui est déterminée en fonction du type d’actif. Voir la publication IRS 946 Comment amortir la propriété pour plus de détails sur la classification des actifs ou demandez à votre fiscaliste.
Calculs d’amortissement et de dépréciation
L’amortissement des actifs incorporels est évalué d’une seule manière, selon un processus qui déduit le même montant chaque année. Le calcul de l’amortissement est le coût initial (appelé base) divisé par le nombre d’années, sans valeur à la fin.
L’amortissement peut être calculé de plusieurs manières, mais la plus courante est l’amortissement linéaire qui déduit le même montant chaque année. Pour calculer l’amortissement, commencez par la base, soustrayez la valeur de récupération et divisez le résultat par le nombre d’années de durée de vie utile.
Les autres méthodes d’amortissement entraînent des déductions plus importantes les années précédentes. Voici quelques exemples :
- Solde dégressif pour les actifs comme les voitures qui perdent davantage de valeur au cours des premières années d’utilisation
- Unités de production basées sur le nombre total d’heures utilisées ou d’unités produites sur la durée de vie utile de l’actif
- Chiffres de la somme de l’année pour les dépenses plus élevées les premières années et les dépenses plus faibles les années suivantes
Options d’amortissement accéléré
L’IRS permet aux entreprises de bénéficier de plusieurs déductions pour amortissement accéléré pour les actifs corporels de l’entreprise et certaines améliorations. Ces options spéciales ne sont pas disponibles pour l’amortissement des actifs incorporels.
Les déductions de l’article 179 vous permettent de récupérer la totalité du coût d’un article au cours de la première année où vous l’achetez et commencez à l’utiliser. Cette déduction est disponible pour les biens personnels (comme les machines et l’équipement) et les biens immobiliers admissibles (terrains et bâtiments) ainsi que pour certaines améliorations apportées aux biens immobiliers commerciaux. Il existe des limites au montant de la déduction que vous pouvez prendre pour chaque élément ainsi qu’une limite totale globale. Vous ne pouvez utiliser cette déduction que pour les biens qui sont utilisés à plus de 50 % à des fins commerciales, et seule la partie professionnelle de leur utilisation peut être déduite.
En plus de bénéficier d’une déduction en vertu de l’article 179, vous pourrez peut-être bénéficier d’une déduction supplémentaire pour amortissement de 100 % (bonus) pour la première année où un actif est mis en service.
Note
La dépréciation et l’amortissement sont compliqués et il existe de nombreuses réserves et limitations pour pouvoir bénéficier de ces déductions. Obtenez l’aide d’un fiscaliste agréé pour ce processus.
Foire aux questions (FAQ)
Comment fonctionnent la dépréciation et l’amortissement pour une entreprise à domicile ?
Étant donné que l’amortissement ne concerne pas les actifs physiques, le processus n’est pas différent pour une entreprise à domicile que pour toute autre entreprise possédant des biens incorporels.
Une entreprise à domicile peut déduire les dépenses d’amortissement pour la partie de la maison utilisée régulièrement et exclusivement à des fins professionnelles. Lorsque vous calculez votre déduction pour entreprise à domicile, vous pouvez inclure l’amortissement si vous utilisez la méthode des dépenses réelles pour calculer la déduction fiscale, mais pas si vous utilisez la méthode simplifiée.
Qu’est-ce qu’un amortissement négatif ?
Une autre définition de amortissement est processus utilisé pour rembourser les prêts. Le processus d’amortissement du prêt comprend des paiements fixes à chaque période de paie avec des intérêts variables, en fonction du Gesundmd. Un amortissement négatif des prêts se produit lorsque les paiements sont inférieurs au coût des intérêts, de sorte que le solde du prêt augmente.
Comment inclure les amortissements dans ma déclaration de revenus professionnels ?
La plupart des entreprises déposent le formulaire IRS 4562 Depreciation and Amortization pour effectuer les calculs de dépréciation et d’amortissement pour l’année. Les informations sur tous les biens dépréciés et amortis sont accumulées et totalisées sur ce formulaire. Le montant du choix prévu à l’article 179 est calculé dans la partie I et l’amortissement du bonus est calculé dans la partie II. Vous devez ajouter ce formulaire à vos autres formulaires ou annexes fiscales professionnelles lors de la préparation de vos déclarations fiscales professionnelles.
