Les termes société professionnelle (CP) et société de services personnels (PSC) sont souvent confondus. Les deux sont des sociétés et appartiennent toutes deux à des professionnels tels que des avocats, des CPA, des architectes, des médecins et autres.
Un PC est une société composée de types spécifiques de professionnels, créée conformément à la loi de l’État. Après avoir formé le PC, la société peut être qualifiée par l’IRS pour avoir le statut fiscal PSC.
Cet article explique comment les PC et les PSC fonctionnent pour les propriétaires et leurs entreprises.
Points clés à retenir
- Les groupes de professionnels peuvent devenir des sociétés en s’enregistrant auprès d’un État pour fournir des services professionnels.
- La société professionnelle peut alors satisfaire aux qualifications de l’IRS pour bénéficier d’un statut fiscal avantageux en tant que société de services personnels.
- Seuls certains types de professionnels peuvent avoir le statut de société de services personnels.
- Les propriétaires d’entreprises de services personnels sont à la fois actionnaires et généralement aussi salariés.
- Le fait d’avoir le statut de société de services personnels permet aux salaires des propriétaires-employés d’être déductibles d’impôt, réduisant ainsi l’obligation fiscale de la société.
Qu’est-ce qu’une société professionnelle ?
Les sociétés professionnelles (PC) sont des groupes de professionnels qui s’enregistrent auprès de leur État en tant que type d’entité commerciale. Certains États exigent que les professionnels soient certifiés par le conseil de réglementation de la profession, et d’autres limitent les types de professionnels pouvant former des PC. Vérifiez auprès de la division commerciale de votre état pour plus de détails.
Les États réglementent les types de professions qui peuvent former une société professionnelle. La Californie, l’Illinois et le Kansas, par exemple, limitent les types de professionnels pouvant former un PC. Le Maine, quant à lui, exige que certaines professions se constituent spécifiquement en société professionnelle.
Les propriétaires de sociétés sont des actionnaires ou des propriétaires des actions de la société.
Les corporations professionnelles ont une existence perpétuelle et leurs propriétaires ont une responsabilité limitée, au même titre que les autres corporations.
Autres caractéristiques d’une société professionnelle
Existence perpétuelle
Le but d’une entreprise est de générer de la valeur et de la richesse sur le long terme. À cette fin, des sociétés ont été créées pour avoir une existence perpétuelle. Un changement de propriétaire d’une société de personnes ou d’une entreprise individuelle peut signifier la fin de l’entreprise. Mais une société est une entité distincte de ses propriétaires et elle perdure même après que les propriétaires ont quitté l’entreprise.
Responsabilité limitée
La responsabilité limitée fait référence aux limites de responsabilité des actionnaires d’une société, basées sur le fait que la société est une entité distincte de ses actionnaires. Les actionnaires ne sont généralement pas responsables des dettes et autres obligations de la société, à moins qu’ils n’aient des responsabilités de direction ou de gestion, comme siéger au conseil d’administration, par exemple.
Les propriétaires de sociétés professionnelles qui travaillent en tant qu’employés ne peuvent pas bénéficier d’une protection en matière de responsabilité contre les réclamations pour faute professionnelle ou autres réclamations pour négligence intentées contre eux en leur qualité de professionnels agréés.
Qu’est-ce qu’une société de services personnels ?
Les sociétés de services personnels (PSC) ne sont pas créées dans un État ; il s’agit d’un statut fiscal spécifique qualifié par l’IRS. Une fois le PC formé, il doit passer par une période d’essai au cours de l’année précédant l’année d’imposition afin d’être admissible en tant que PSC. Les événements suivants doivent se produire pendant cette période :
- L’activité principale doit être la prestation de services personnels et plus de 20 % des coûts de rémunération des services personnels doivent être effectués par les salariés-propriétaires.
- Les salariés-propriétaires doivent être considérés comme des salariés (même s’ils sont des entrepreneurs indépendants à d’autres fins).
- Les actionnaires salariés doivent détenir plus de 10 % de la juste valeur marchande des actions de l’entreprise.
De plus, pour être admissibles au titre de PSC, les propriétaires doivent exercer dans certains domaines répertoriés tels que la comptabilité, l’actuariat, l’architecture, le conseil, l’ingénierie, la santé (y compris les services vétérinaires), le droit et les arts du spectacle.
Les PSC doivent se conformer à certaines autres réglementations fiscales, notamment en utilisant l’année civile comme année fiscale (financière) dans la plupart des cas. Ils doivent également suivre des règles d’activité passive qui limitent les pertes du propriétaire s’il ne participe pas matériellement à l’entreprise au cours de l’année.
Note
Les types de professions autorisées pour le statut fiscal PSC peuvent être différents des types de professions autorisées par l’État dans lequel un PC est enregistré. Par exemple, les professionnels des services financiers peuvent s’inscrire en tant que PC dans certains États, mais ils ne peuvent pas créer de PSC.
Comment les PC et les PSC paient leurs impôts
Les sociétés professionnelles paient des impôts en tant que sociétés, ce qui signifie que la société paie un impôt au taux des sociétés de 21 %. Les propriétaires sont des actionnaires qui paient des impôts sur les dividendes qu’ils reçoivent.
Si une PSC répond à toutes les qualifications de l’IRS, elle peut être classée comme telle à des fins fiscales.
Les sociétés de services personnels paient également des impôts sur les sociétés au taux de 21 %, mais elles accordent à l’entreprise un avantage que les sociétés traditionnelles n’ont pas. Le statut de PSC permet aux propriétaires travaillant comme employés de recevoir un salaire, et ces salaires sont déductibles à titre de dépenses professionnelles, réduisant ainsi l’impôt à payer de la société.
Cet avantage est compensé par l’exigence selon laquelle le travail des employés-propriétaires doit être équitablement rémunéré. Le revenu de l’employé est soumis à l’impôt sur le revenu et aux taxes de sécurité sociale/Medicare.
Foire aux questions (FAQ)
Comment les sociétés professionnelles se comparent-elles aux sociétés professionnelles et aux sociétés professionnelles à responsabilité limitée ?
Les sociétés professionnelles sont enregistrées auprès d’un État en tant que société. Ne confondez pas une société professionnelle avec une société à responsabilité limitée, une société professionnelle à responsabilité limitée (PLLC) ou une société à responsabilité limitée (LLC), qui sont différents types d’entités commerciales à responsabilité limitée.
Les PLLC peuvent également être enregistrées auprès d’un État, puis devenir qualifiées de sociétés de services personnels pour obtenir le statut fiscal des sociétés.
Comment créer une société professionnelle ?
Les sociétés sont créées en s’enregistrant auprès d’un État. Le processus est différent pour chaque État, mais il implique généralement le dépôt d’une demande – appelée statuts constitutifs – auprès de la division commerciale de l’État (qui fait généralement partie du bureau du secrétaire d’État).
Comment une société de services personnels produit-elle sa déclaration de revenus ?
Premièrement, la CFP doit avoir satisfait aux exigences de la période d’essai (expliquée ci-dessus) pour l’année de dépôt en tant que CFP.
Elle doit ensuite cocher la case A, point 3 du formulaire 1120 U.S. Corporation Tax Return pour se désigner comme société de services personnels. Elle doit également choisir « Société de services professionnels » comme activité commerciale principale à l’annexe K.
Des formulaires et annexes supplémentaires devront être remplis pour cette déclaration de revenus, en fonction de la situation de votre entreprise. Ce processus est compliqué, il peut donc être avantageux de demander l’aide d’un fiscaliste agréé.
