Au lendemain de la Grande Récession, il y avait beaucoup de confusion quant au montant de la protection d’assurance offerte aux comptes bancaires détenus dans des banques assurées par la FDIC, ainsi qu’aux règles confuses qui s’appliquent aux comptes en fiducie et aux comptes de succession.
En réponse, le 26 septembre 2008, le conseil d’administration de la FDIC a publié une nouvelle règle provisoire qui s’applique à la couverture offerte aux « comptes en fiducie révocables ».Parallèlement à cette nouvelle règle est venue l’augmentation permanente tant attendue de la couverture d’assurance FDIC de 100 000 $ à 250 000 $ par déposant, par institution de dépôt assurée et pour chaque catégorie de titulaire de compte, qui a été incluse dans la loi sur la réforme de Wall Street et la protection des consommateurs signée par l’ancien président Obama le 21 juillet 2010.
Définition de la FDIC du « compte en fiducie révocable »
La définition de la FDIC du « compte en fiducie révocable » inclut les comptes en fiducie informels, y compris les comptes payables en cas de décès ou les comptes POD ; comptes en fiducie ou ITF ; et les comptes Totten Trust, ainsi que les comptes formels détenus par le fiduciaire d’une fiducie vivante révocable traditionnelle.
Résumé de l’ancienne règle régissant l’assurance FDIC et les comptes en fiducie révocables
L’ancienne règle régissant les comptes en fiducie révocables prévoyait ce qui suit :
- Les comptes étaient assurés jusqu’à 100 000 $ par « bénéficiaire admissible » désigné par le propriétaire du compte.
- Les bénéficiaires éligibles étaient définis comme le conjoint, les enfants, les petits-enfants, les parents et les frères et sœurs du titulaire du compte.
- Plusieurs titulaires de comptes bénéficiaient d’une couverture séparément pour chaque titulaire, par bénéficiaire admissible.
- La couverture « par bénéficiaire éligible » était disponible sur les comptes en fiducie révocables séparément de la couverture offerte pour d’autres comptes détenus à d’autres titres (comme au nom individuel ou conjoint) dans la même banque assurée par la FDIC.
- Un compte n’était couvert que s’il répondait à trois exigences : (1) Le titre devait inclure le terme POD, ou ITF, ou Revocable Trust, ou un terme similaire indiquant l’intention que le compte soit transmis aux bénéficiaires de la fiducie après le décès du propriétaire ; (2) Chaque bénéficiaire devait être un « bénéficiaire admissible » tel que défini ci-dessus ; et (3) Pour les comptes POD, les bénéficiaires devaient être spécifiquement répertoriés dans les registres du compte, alors que les bénéficiaires d’une fiducie vivante révocable formelle n’avaient pas besoin d’être répertoriés.
- Pour déterminer la couverture, il était nécessaire de comprendre l’intérêt bénéficiaire de chaque bénéficiaire dans la fiducie révocable, qu’il s’agisse d’un legs forfaitaire, d’un domaine viager ou d’une part égale ou inégale de la fiducie résiduaire.
- Tous les fonds qu’un propriétaire détenait à la fois dans des comptes formels Revocable Living Trust et dans des comptes POD nommant les mêmes bénéficiaires étaient regroupés aux fins de la FDIC et assurés uniquement jusqu’aux limites de couverture maximales applicables.
Résumé de la nouvelle règle régissant l’assurance FDIC et les comptes en fiducie révocables
La FDIC avait plusieurs objectifs en ce qui concerne la promulgation de la nouvelle règle provisoire :
- Simplifier la règle afin qu’elle soit plus facile à comprendre et à appliquer par les employés des banques et les consommateurs.
- Supprimer l’exigence selon laquelle un bénéficiaire doit être un « bénéficiaire admissible ».
- Éliminer l’obligation d’examiner l’intérêt bénéficiaire réel de chaque bénéficiaire de la fiducie révocable pour les comptes évalués à 500 000 $ ou moins.
- Fixer des limites raisonnables à la couverture des comptes en fiducie qui comptent plus de cinq bénéficiaires différents et détiennent plus de 500 000 $.
En conséquence, la nouvelle règle provisoire conserve toutes les caractéristiques de l’ancienne règle énumérée ci-dessus, à l’exception de trois exceptions importantes :
- Les bénéficiaires n’ont plus besoin d’être des « bénéficiaires admissibles ». Au lieu de cela, tout bénéficiaire nommé dans la fiducie révocable – à condition que le bénéficiaire soit une personne physique, un organisme de bienfaisance ou une autre organisation à but non lucratif – se voit offrir une couverture.
- Pour les comptes dont le solde total est de 500 000 $ ou moins, la couverture est déterminée sans qu’il soit nécessaire de vérifier l’intérêt bénéficiaire de chaque bénéficiaire dans la fiducie révocable (y compris les successions viagères, qui bénéficient d’une couverture de 250 000 $).
- La couverture est limitée pour les fiducies révocables qui comptent plus de cinq bénéficiaires différents et les comptes détenant plus de 1 000 000 $.
Quel montant de couverture d’assurance FDIC les comptes bancaires successoraux reçoivent-ils ?
Si vous êtes le représentant personnel d’une succession homologuée, il est de votre devoir fiduciaire de comprendre comment les règles de la FDIC s’appliquent aux actifs de la succession détenus dans les banques assurées par la FDIC. Même si l’on pourrait penser que, tout comme un compte bancaire en fiducie, un compte bancaire successoral serait assuré par bénéficiaire, ce n’est pas le cas.
Au lieu de cela, les comptes bancaires de la succession ne sont assurés que jusqu’à concurrence du montant maximum actuel de 250 000 $.Ainsi, si la succession ne sera pas fermée de sitôt et que l’argent en banque dépasse 250 000 $, vous devriez alors envisager de répartir l’argent entre plusieurs banques différentes ou d’utiliser le programme CDARS pour protéger pleinement l’argent de la succession.
Utilisation de « EDIE the Estimator » de la FDIC pour déterminer votre couverture
Même si la nouvelle règle provisoire simplifie à bien des égards le calcul de la couverture pour les comptes en fiducie révocables, tout comprendre peut encore prêter à confusion. Pour aider les consommateurs à déterminer leur couverture, le site Web de la FDIC dispose d’un outil nommé « Edie the Estimator » qui calculera la couverture que vous recevrez sur les comptes individuels, en fiducie et professionnels détenus dans les institutions assurées par la FDIC.
