Depuis l’introduction d’Internet, les entreprises vendent des articles en ligne. En ce qui concerne les taxes, cependant, la plupart des vendeurs en ligne n’ont pas payé de taxes de vente parce que les lois nationales sur les taxes de vente n’avaient pas suivi l’évolution des temps.
Ces dernières années, plusieurs lois ont donné aux États davantage de pouvoir pour collecter ces taxes sur les ventes sur Internet. Cet article abordera les lois récentes relatives aux ventes sur Internet, ce que les lois actuelles signifient pour les vendeurs en ligne et comment obtenir de l’aide lorsque vous en avez besoin.
Points clés à retenir
- Des décisions récentes de la Cour suprême ont confirmé des lois qui permettent aux États d’exiger que certains vendeurs situés à l’extérieur de l’État perçoivent et paient la taxe de vente sur les ventes sur Internet.
- La plupart des lois nationales sur la taxe de vente sur Internet fixent un minimum annuel en dessous duquel les vendeurs hors de l’État n’ont pas à faire face à la taxe de vente sur Internet.
- Les vendeurs en ligne doivent trouver un moyen de se conformer aux plus de 12 000 juridictions nationales et locales en matière de taxe de vente aux États-Unis, qui ont toutes des taux et des assiettes fiscales différents.
- Les services de taxe de vente en ligne peuvent aider les vendeurs en ligne à naviguer dans ce paysage réglementaire complexe.
Dakota du Sud c. Wayfair Inc.
En juin 2018, la Cour suprême a publié une décision dans l’affaire Dakota du Sud c. Wayfair, Inc. (Wayfair) qui a modifié la manière dont les États réglementent les taxes sur les ventes sur Internet. Le Dakota du Sud a intenté une action en justice parce que, comme il n’y avait pas de taxe de vente obligatoire pour les entreprises étrangères, l’État perdait entre 48 et 58 millions de dollars chaque année parce qu’il ne pouvait pas collecter les taxes de vente sur Internet. La décision a confirmé une loi du Dakota du Sud qui obligeait les vendeurs hors de l’État à collecter et payer la taxe de vente « comme si le vendeur avait une présence physique dans l’État ».
Cette décision a donné à d’autres États un moyen de promulguer des lois similaires obligeant les vendeurs en ligne à collecter et à payer des taxes de vente sur les ventes sur Internet, même s’ils ne résidaient pas dans cet État.
La décision de 2018 a annulé plusieurs décisions antérieures de la Cour suprême, la plus récente Quill Corp. c. Dakota du Nord. Dans cette affaire, l’État du Dakota du Nord a intenté une action contre Quill Corporation, un détaillant de matériel de bureau par correspondance situé à l’extérieur de l’État, pour facturer une taxe d’utilisation au Dakota du Nord sur les marchandises utilisées dans l’État. Le tribunal s’est prononcé en faveur de la société Quill, jugeant la taxe d’utilisation de l’État inconstitutionnelle car elle interférait avec le commerce interétatique.
Ce que la loi signifie pour vous
Ce qui est en cause dans ces affaires est le concept de lien entre une entité fiscale telle qu’un État et l’entreprise imposée, appelé lien fiscal. Avant Internet, cette connexion était physique, car toutes les entreprises disposaient d’un emplacement physique (un bâtiment, un entrepôt, un magasin de détail, etc.). Dans le cas de Quill, la notion de présence physique a été maintenue, mais dans l’affaire Wayfair, la Cour a supprimé l’exigence de présence physique pour les transactions en ligne.
Note
La présence physique est toujours prise en compte en premier pour déterminer le lien avec la taxe de vente. Par exemple, une entreprise sans emplacement physique dans l’Illinois et qui ne vend pas en ligne ne peut pas être tenue de gérer la taxe de vente de l’Illinois.
Dans les années qui ont suivi l’arrêt Quill, de nombreux États ont adopté de nouvelles lois pour tenter de contourner la règle du lien physique. En fait, au moment de la décision Wayfair, 31 États disposaient d’une version quelconque d’une loi sur la taxe sur les ventes sur Internet.Depuis cette décision, de plus en plus d’États mettent à jour ou promulguent des lois sur la taxe sur les ventes sur Internet.
Se conformer aux lois sur la taxe de vente sur Internet
En tant que vendeur en ligne, vous devez trouver un moyen de facturer aux clients le montant correct de taxe de vente, ajouter le montant à votre système comptable, puis déclarer et payer les montants à l’agence fiscale de votre État.
Familiarisez-vous avec les lois sur la taxe de vente sur Internet
La première étape consiste à comprendre comment fonctionnent les lois des États et à voir si votre petite entreprise doit payer ces taxes.
Les taxes de vente sont complexes et comptent de nombreuses entités fiscales. Quarante-cinq États et le District de Columbia perçoivent des taxes de vente, tandis que des taxes de vente locales sont collectées dans 38 États.Cinq États (Alaska, Delaware, New Hampshire, Montana et Oregon) n’ont pas de taxe de vente, mais l’Alaska autorise les localités à facturer des taxes de vente locales.
Note
Les États ont des seuils annuels en dessous desquels une entreprise peut éviter de payer des taxes de vente sur ses transactions en ligne. Le Dakota du Sud, par exemple, exempte les vendeurs pendant un an s’ils livrent moins de 100 000 dollars de biens et services dans l’État ou s’ils effectuent moins de 200 transactions distinctes.En règle générale, le ministère du Revenu de votre État est un bon endroit pour rechercher le seuil et d’autres politiques fiscales.
Assiette et taux de la taxe de vente
Pour facturer la taxe de vente (Internet ou physique) à un client, vous devez connaître l’assiette et les taux de la taxe de vente.
L’assiette de la taxe de vente correspond aux produits ou services imposables dans votre État. Certains États exemptent les produits de première nécessité comme les produits d’épicerie de la taxe de vente, et d’autres États exemptent les vêtements ou les taxent à un taux inférieur. La plupart des autres produits sont imposables et les États peuvent également taxer certains services.
Note
Les taux de taxe sur les ventes sur Internet sont les mêmes que ceux des ventes sur place. Par exemple, si vous vendez quelque chose à un client à Los Angeles, en Californie, le taux de taxe de vente pour les ventes dans l’État ou sur Internet est de 9,5 %.
Le processus de taxe de vente
Pour collecter, déclarer et payer les taxes de vente sur les transactions Internet de manière appropriée, vous devez suivre les étapes suivantes :
- Inscrivez-vous auprès d’un ou plusieurs États pour obtenir un compte de taxe de vente
- Percevoir la taxe de vente pour chaque transaction client taxable, en fonction du taux de taxe de l’emplacement
- Ajoutez le montant de la taxe de vente de chaque transaction à votre système comptable
- Déclarer et payer les taxes de vente collectées à chaque État lorsque cela est nécessaire
Comme mentionné, chaque État a ses propres exigences en matière de processus. La Floride, par exemple, exige que les vendeurs déclarent leurs ventes brutes, leurs ventes exonérées, le montant imposable et la taxe due. Le rapport est dû le premier de chaque mois pour le mois précédent, ainsi que le montant total de l’impôt dû pour le mois.
Note
La taxe de vente est une taxe sur les fonds fiduciaires, ce qui signifie que vous la percevez au nom d’un État, en espérant que vous paierez à l’État l’argent lorsqu’il sera dû. Assurez-vous de séparer les fonds de taxe de vente des paiements des clients et des autres montants dus.
Enregistrement de la taxe de vente de l’État
Lorsqu’il s’agit de s’inscrire dans des États spécifiques, le processus peut être compliqué. Vous n’avez aucun moyen de savoir d’où proviendront vos ventes sur Internet ou si vous dépasserez le seuil dans un État, vous devrez donc peut-être vous inscrire dans chaque État.
Vous pouvez simplifier le processus d’inscription en vous inscrivant auprès du Streamlined Sales Tax Governing Board, Inc. (SSTI). Cette organisation administre un accord entre 24 États pour l’uniformité des systèmes de taxe de vente.Cependant, parmi les États qui ne participent pas figurent six des plus grands : la Californie, la Floride, le Texas, New York, l’Illinois et la Pennsylvanie.
Grâce au SSTI, vous pouvez utiliser le processus d’inscription gratuit (SSTRS) pour créer un compte, déclarer et payer les taxes de vente directement à chaque État participant. Vous devrez également vous inscrire auprès du SSTRS si vous souhaitez conclure un contrat avec l’un de leurs fournisseurs de services certifiés (CSP). Si vous souhaitez vous inscrire auprès d’un État qui n’est pas membre du SST, vous devrez vous inscrire auprès de cet État séparément.
Envisagez d’utiliser un service de taxe de vente en ligne
Votre entreprise peut utiliser un service en ligne pour s’inscrire auprès des États et gérer également vos perceptions, rapports et paiements de taxes de vente. Certains de ces services sont également des CSP pour la taxe de vente simplifiée, notamment Avalara, TaxCloud, Sovos et Accurate Tax.
Recherchez l’intégration avec des sociétés comme Amazon, Etsy et Ebay, ainsi que la possibilité de gérer les taxes de vente internationales si vous souhaitez vendre à l’étranger. Dans tous les cas, assurez-vous d’essayer les services d’assistance de l’entreprise avant de vous inscrire.
Note
Si vous êtes complètement confus et souhaitez vous assurer de respecter toutes les lois sur la taxe de vente sur Internet, vous pouvez consulter un avocat ou un expert-comptable spécialisé dans les questions de taxe de vente.
Foire aux questions (FAQ)
Combien coûte l’inscription et l’utilisation d’un service de taxe de vente en ligne ?
Les frais d’inscription à la taxe de vente de l’État varient de 0 $ (dans la plupart des États) à 100 $, mais un État peut facturer des frais d’enregistrement supplémentaires. Certains services en ligne vous facturent l’inscription pour chaque État ; Avalara, par exemple, facture 349 $ par emplacement. De plus, les prix des services de taxe de vente varient en fonction du volume et des fonctionnalités.
Combien pouvez-vous vendre en ligne avant de payer les taxes de vente ?
Les États appliquant des taxes sur les ventes sur Internet ont des montants minimaux (appelés seuils) que les vendeurs en ligne peuvent vendre sans se conformer à leurs lois sur la taxe sur les ventes sur Internet. Les États fixent des seuils pour les vendeurs à distance en fonction d’un minimum de ventes et d’un nombre minimum de transactions.
Qu’est-ce qu’une exonération de taxe de vente ?
Certains types d’organisations sont exonérés du paiement des taxes de vente. Le gouvernement fédéral est une organisation exonérée, tout comme les gouvernements des États et locaux et les organisations à but non lucratif.Un autre type d’exonération de la taxe de vente concerne les entreprises qui achètent des matériaux ou des produits à des fins de revente. L’entreprise doit demander un permis auprès de son État, parfois appelé permis de revente ou permis de revendeur. Si un client vous montre son permis d’exonération, vous ne pouvez pas lui facturer de taxe de vente sur son achat.Vérifiez les réglementations de votre état pour plus de détails.
