Les rentes sont des contrats d’assurance qui offrent des garanties uniques et un report d’impôt, et elles sont couramment utilisées pour épargner en vue de la retraite. Mais lorsque vous commencez à retirer de l’argent d’une rente, ces fonds peuvent être imposés, réduisant ainsi le montant que vous devez dépenser. La mesure dans laquelle votre rente est imposée dépend du type d’argent qu’elle contient (c’est-à-dire s’il provient de sources avant ou après impôt) ainsi que de la manière dont vous recevez les distributions. Dans certains cas, vous n’aurez peut-être pas à payer d’impôt sur le revenu.
Pour estimer combien vous pouvez réellement dépenser avec une rente, il est essentiel de comprendre les règles fiscales. Nous présenterons certaines des caractéristiques les plus importantes à prendre en compte lorsque vous planifiez l’avenir.
Points clés à retenir
- Les rentes peuvent offrir une croissance à impôt différé pendant que les fonds se trouvent dans le contrat, mais vous pourriez éventuellement payer des impôts sur les retraits.
- Lorsque vous utilisez des rentes admissibles avec de l’argent avant impôts, planifiez l’éventuelle facture fiscale afin de savoir combien vous pouvez dépenser après impôts.
- Avec les contrats non qualifiés, les paiements d’impôts peuvent être anticipés à mesure que vous dépensez les revenus, à moins que vous ne rentiez le contrat et n’utilisiez le taux d’exclusion.
- Si vous cotisez à une rente sur un compte Roth désigné, vous ne pourriez payer aucun impôt sur les distributions admissibles.
Qu’est-ce qu’une rente ?
Une rente est un contrat d’assurance conçu pour aider les investisseurs ayant des objectifs à long terme. Ces produits d’assurance offrent une variété de garanties, telles qu’un revenu viager, et tous les revenus d’un contrat de rente sont à impôt différé.
Dans sa forme la plus élémentaire, une rente verse un revenu qui dure pendant une durée déterminée, que ce soit 20 ans ou le reste de votre vie. Ce flux de revenus peut être utile lorsque vous souhaitez remplacer un salaire régulier après votre retraite.
Vous pouvez choisir d’économiser de l’argent grâce à une « rente différée » des années avant de recevoir un revenu, ou vous pouvez acheter une « rente immédiate » avec une somme forfaitaire en échange d’un flux de paiements garanti.
Cela dit, vous n’avez pas nécessairement besoin de tirer un revenu d’une rente. Par exemple, les rentes différées vous permettent de déposer de l’argent dans un contrat de rente et de décider quand (le cas échéant) commencer les paiements de revenu. En revanche, les rentes immédiates commencent généralement à verser un revenu dans les 12 mois suivant la date d’achat.
Note
L’IRS impose une pénalité de retrait anticipé de 10 %, dans la plupart des cas, si vous retirez des fonds avant d’avoir 59 ans et demi.Les compagnies d’assurance imposent souvent des frais de rachat si vous retirez de l’argent pendant la période de rachat, qui peut durer bien plus d’une décennie, selon la compagnie. Pour ces raisons, les rentes sont uniquement destinées à l’épargne à long terme et il est essentiel de comparer les différentes rentes avant d’acheter.
Les rentes sont-elles imposables ?
Le traitement fiscal des cotisations, des retraits et des revenus dépend de plusieurs facteurs. Nous entrerons dans les détails ci-dessous, mais d’abord, il est important de faire la distinction entre les rentes qualifiées, les rentes non qualifiées et les comptes Roth.
- Rentes qualifiées: Une rente financée avec des dollars avant impôt est souvent une rente admissible. Par exemple, si votre rente fait partie d’un plan de retraite parrainé par l’employeur comme un 401(k) ou un SIMPLE IRA, vous pourrez peut-être verser des cotisations avant impôts.
- Rentes non admissibles: Les rentes non admissibles sont généralement financées par des cotisations après impôt. Par exemple, si vous faites un chèque depuis votre compte bancaire pour verser une rente (et qu’il ne s’agit pas d’un IRA), il s’agit probablement d’un contrat non qualifié.
- Comptes Roth: Selon le type, il peut s’agir de régimes qualifiés ou non qualifiés. Des comptes Roth désignés, tels qu’un Roth 403(b) ou Roth 401(k), peuvent être disponibles auprès de votre employeur, ou vous pouvez investir vous-même dans un Roth IRA. Quoi qu’il en soit, les cotisations sont après impôt.
Comment les rentes sont imposées
Toute croissance ou tout revenu provenant d’une rente est à l’abri de l’impôt jusqu’à ce que vous commenciez à recevoir un revenu de la rente. Mais l’imposition sur les cotisations et les retraits dépend, en partie, du fait que le contrat soit ou non une rente admissible ou non.
Impôts sur les rentes qualifiées
Lorsque vous utilisez une rente admissible (comme celle du régime de retraite d’un employeur) ou un IRA traditionnel, les cotisations que vous versez réduisent généralement votre revenu imposable pour l’année au cours de laquelle vous cotisez. Par exemple, les cotisations avant impôts à une rente 401(k) peuvent réduire votre revenu imposable. Cependant, vous devez éventuellement payer des impôts lorsque vous recevez des distributions de comptes avant impôts. Cet argent n’a jamais été imposé et l’IRS traite la totalité de ces distributions comme un revenu imposable ordinaire.
Note
Si vous mettez en rente une rente (c’est-à-dire la convertissez en un flux de paiements garantis) dans laquelle vous avez déposé des cotisations avant impôt, vous payez toujours des impôts sur la totalité du montant que vous recevez.
Impôts sur les rentes non admissibles
Les cotisations à une rente non admissible – essentiellement, qui ne fait pas partie d’un régime de retraite – ne sont généralement pas déductibles d’impôt. (Si vous cotisez à un IRA traditionnel, consultez la section précédente). Étant donné que l’argent que vous utilisez pour financer la rente a déjà été imposé, vous pouvez retirer votre capital en franchise d’impôt (les retraits anticipés peuvent être soumis à la pénalité fiscale de l’IRS et/ou aux frais de rachat). Cependant, tous les revenus du contrat de rente seront imposés lors de leur retrait.
Lorsque vous recevez une distribution forfaitaire d’une rente non admissible, l’IRS traite le retrait comme le dernier entré, premier sorti (LIFO). Votre cotisation a été versée en premier, et les gains ont été ajoutés plus tard (ou « en dernier »), de sorte que les gains sont retirés en premier. En conséquence, les distributions sont entièrement imposables jusqu’à ce que vous retiriez tous les gains. Après cela, les retraits de votre « base », ou de vos cotisations initiales, sont exonérés d’impôt.
Si vous mettez en rente une rente en dehors d’un régime de retraite (plutôt que d’effectuer un ou plusieurs retraits autogérés), vos versements pourraient êtrepartiellementimposable. L’IRS vous permet d’utiliser un « taux d’exclusion » pour traiter une partie de chaque paiement comme un retour non imposable de votre base. Le reste du paiement est traité comme un revenu, qui sera imposé comme un revenu ordinaire. Si les paiements se poursuivent suffisamment longtemps pour utiliser la totalité du capital, les paiements que vous recevez par la suite deviennent entièrement imposables.
Impôts sur les rentes dans les comptes Roth
Si la rente est sur un compte Roth, tel qu’un Roth 401(k) ou un Roth IRA, vos cotisations sont incluses dans votre revenu imposable l’année où vous les versez. Étant donné que vous avez déjà payé des impôts sur ces cotisations, vous n’êtes pas imposé sur les distributions admissibles prélevées sur la rente, qu’il s’agisse de retraits.ouversements de rente. Les distributions qualifiées sont généralement celles effectuées après que vous ayez atteint 59 ans et demi et que le compte soit ouvert depuis cinq ans.
Étant donné que les distributions admissibles des comptes Roth sont conçues pour être exonérées d’impôt et que les rentes peuvent fournir des paiements à vie, une rente dans un tel compte peut potentiellement générer un revenu non imposable à vie.
| Rente qualifiée | Rente non admissible | Compte Roth | |
| Cotisations | Avant impôts | Généralement après impôt | Après impôt |
| Retraits | Entièrement imposable | LIFO sur les bénéfices avec retour de base exonéré d’impôt | Les distributions qualifiées sont exonérées d’impôt |
| Rente | Entièrement imposable | Peut être partiellement imposable | Les distributions qualifiées sont exonérées d’impôt |
Règles fiscales pour les rentes héritées
Lorsque vous héritez d’une rente, les règles fiscales sont similaires à tout ce qui est décrit ci-dessus :
- Les distributions de rentes qualifiées sont entièrement imposables.
- Les distributions forfaitaires (retraits) des rentes non admissibles sont décomposées en base et en gains. Les gains sortent (et sont imposés) en premier, et la base sort une fois les gains épuisés.
- Les contrats de rente cessent souvent d’effectuer des paiements après le décès du rentier (la personne ayant droit aux prestations de la rente). Toutefois, si un contrat continue de verser des revenus, les règles relatives au taux d’exclusion restent les mêmes.
Des règles et opportunités supplémentaires peuvent s’appliquer lorsque vous héritez d’une rente. Par exemple, vous pourrez peut-être transférer des actifs qualifiés vers un IRA, ou vous devrez peut-être distribuer les fonds dans un délai précis. Renseignez-vous auprès d’un CPA pour connaître les exigences et éviter les pénalités fiscales.
Foire aux questions (FAQ)
Comment éviter de payer des impôts sur une rente héritée ?
Le décès d’un titulaire de contrat n’élimine pas l’impôt sur une rente. Cependant, vous pourrez peut-être éviter les pénalités de retrait anticipé si vous recevez les distributions d’une rente héritée avant l’âge de 59 ½ ans.
Comment puis-je utiliser la règle générale pour déterminer l’imposition d’une rente ?
Si vous êtes admissible à utiliser la règle générale, vous pouvez exclure une partie d’un paiement ou d’une distribution de rente de votre revenu. Pour déterminer le montant approprié, utilisez les feuilles de calcul fournies par l’IRS à partir de la publication 939. Un préparateur de déclarations de revenus professionnel ou un CPA peut vérifier que vous demandez le montant correct.
Quel type de rente entraînera une imposition immédiate des intérêts gagnés ?
Les intérêts que vous gagnez au sein d’une rente ne seront imposés qu’une fois retirés de la rente. Si vous recevez une distribution unique d’une rente qui ne se trouve pas dans un compte de retraite, les revenus d’intérêts sont traités comme le dernier entré, premier sorti (LIFO). Tout argent que vous recevez (retraits autogérés ou versements de rente) d’une rente sur un compte de retraite autre que Roth sera imposé comme un revenu l’année où vous le recevez.
