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Utiliser des liquidités facilement disponibles
Dans la situation idéale, une succession disposera de suffisamment de liquidités en banque ou de suffisamment d’actifs pouvant être facilement liquidés, tels que des actions et des obligations cotées en bourse, pour payer les impôts sur les successions. Dans cette circonstance rare, le représentant personnel, le fiduciaire successeur ou les bénéficiaires pourront simplement payer les impôts à leur échéance.
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Utiliser le produit de l’assurance-vie
L’assurance-vie payable à une fiducie vivante révocable peut être facilement collectée et utilisée pour payer les impôts sur les successions. Si l’assurance appartient à une fiducie d’assurance-vie irrévocable, votre représentant personnel et votre fiduciaire successeur devront travailler avec un avocat spécialisé en planification successorale pour utiliser correctement le produit pour payer les impôts. Notez que si le produit de l’assurance-vie est versé directement à un bénéficiaire individuel, celui-ci n’aura absolument aucune obligation de remettre le produit pour payer les droits de succession. Mais s’il n’y a pas suffisamment d’autres actifs pour payer la facture fiscale, alors l’IRS peut et va s’en prendre au bénéficiaire et au produit de l’assurance.
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Vendre des actifs illiquides par le biais de ventes incendiaires ou d’emprunts sur des actifs illiquides
Si une succession ne dispose pas de suffisamment de liquidités, d’actifs pouvant être facilement liquidés ou de produits d’assurance-vie pour payer les impôts sur les successions, le représentant personnel ou le fiduciaire successeur sera alors obligé de liquider ou d’emprunter sur des biens tels que des biens immobiliers ou des actions d’une entreprise à actionnariat restreint pour payer la facture fiscale. Étant donné que les impôts sur les successions sont dus et payables neuf mois après la date du décès, cela peut conduire à des ventes brusques à des prix considérablement réduits ou à des prêts hypothécaires supérieurs aux taux standards du marché, réduisant ainsi considérablement le montant revenant à vos bénéficiaires. Notez que l’IRS peut accorder une prolongation du délai de paiement des impôts si des difficultés excessives peuvent être démontrées, mais les intérêts continueront de courir sur le solde impayé jusqu’à ce que les impôts soient payés intégralement.
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Utiliser les choix en matière d’impôt sur les successions
Il existe plusieurs choix différents en matière d’impôt sur les successions qui peuvent être utilisés pour étaler le paiement des impôts sur les successions sur plusieurs années. Cependant, pour profiter de ces choix, votre succession devra posséder un type spécifique d’actifs, comme une ferme familiale ou un autre type d’entreprise à actionnariat restreint. Les règles régissant ces choix sont compliquées, et si votre succession ne remplit pas une seule condition, votre succession ne sera pas admissible à ce choix et les impôts sur les successions seront dus dans neuf mois.
Par conséquent, vous ne devriez pas vous fier à ces choix lors de la planification du paiement des droits de succession. Vous devriez plutôt rechercher des sources de liquidités immédiates, comme une assurance-vie ou des moyens spécifiques de réduire la valeur de votre succession imposable.
Les informations contenues dans cet article ne constituent pas des conseils fiscaux ou juridiques et ne remplacent pas de tels conseils. Les lois nationales et fédérales changent fréquemment et les informations contenues dans cet article peuvent ne pas refléter les lois de votre propre État ou les modifications législatives les plus récentes. Pour obtenir des conseils fiscaux ou juridiques actuels, veuillez consulter un comptable ou un avocat.
