Points clés à retenir
- Une provision pour pertes sur prêts est une réserve de trésorerie que les banques mettent de côté pour couvrir les pertes résultant de prêts en défaut.
- Certaines méthodes utilisées par les banques pour déterminer la taille de leurs réserves pour pertes sur prêts consistent à s’appuyer sur les pertes historiques ou à utiliser les réserves d’autres banques du secteur comme ligne directrice.
- Le ratio Texas mesure la valeur des prêts non performants d’une banque par rapport à ses réserves totales pour pertes sur prêts et est calculé en divisant le montant en dollars des prêts non performants d’une banque par le total de ses capitaux propres corporels plus ses réserves pour pertes sur prêts.
Définition et exemples de provisions pour pertes sur prêts
Une provision pour pertes sur prêts est une réserve de trésorerie qu’une banque crée pour couvrir les prêts problématiques qui ont peu de chances d’être remboursés. Lorsqu’une banque s’attend à ce qu’un emprunteur fasse défaut sur ses prêts, la provision pour pertes sur prêts peut couvrir une partie ou la totalité du solde impayé. Lorsqu’une banque constitue ou apporte des fonds pour maintenir la provision, la charge apparaît comme une charge du compte de résultat.
- Noms alternatifs: Réserves pour pertes sur prêts, provision pour moins-value, réserve pour moins-value, provision pour pertes sur prêts
Prenons cet exemple : disons qu’une banque a émis un total de 100 000 $ de prêts et dispose d’une provision pour pertes sur prêts de 10 000 $. Sur l’un de ses prêts en défaut, l’emprunteur n’a remboursé que 500 $ sur les 1 000 $ restants. Pour couvrir la perte de 500 $ résultant du prêt en défaut, la banque déduirait 500 $ de la provision pour pertes sur prêt.
Comment fonctionne une provision pour pertes sur prêts ?
À bien des égards, une provision pour pertes sur prêts sert comme un fonds d’assurance interne. Il protège la banque dans le cas où un emprunteur serait en retard dans ses paiements ou en défaut de paiement sur la totalité du prêt. Pour défendre la banque, une provision pour pertes sur prêts peut offrir une couverture de ces pertes subies.
Note
Les banques s’appuient sur des provisions pour pertes sur prêts pour se préparer aux prêts problématiques qui peuvent survenir en période de déclin des conditions économiques.
La Community Bank of the Bay, par exemple, a augmenté sa provision pour pertes sur prêts en réponse à la récession de 2020. La banque a augmenté sa provision pour pertes sur prêts de 250 000 $ au troisième trimestre 2020 pour aider à se défendre contre d’éventuelles pertes sur prêts, même si la banque a un niveau de radiations nettes assez faible.
Dans un bilan, la provision pour pertes sur prêts devrait idéalement refléter les fonds exacts utilisés pour couvrir les pertes sur prêts. Toutefois, les banques ne peuvent pas toujours prédire avec précision quels prêts ne seront pas remboursés. Par conséquent, les banques analysent leur profil de prêt pour estimer les pertes potentielles, ce qui permettrait ensuite de déterminer le montant de la provision pour pertes sur prêts. En d’autres termes, une provision pour pertes sur prêts représente la prévision par une banque des pertes futures sur prêts.
Dans le passé, les banques ont utilisé plusieurs méthodes pour déterminer le montant de leurs provisions de prêt, notamment :
- Historique des pertes: Une banque utilise son historique de pertes sur prêts pour prédire les pertes sur les prêts futurs.
- Analyse concurrentielle: Une banque peut utiliser les rapports financiers d’autres banques pour estimer une « norme industrielle » pour les réserves pour pertes sur prêts. Même s’il ne tient pas compte des pertes historiques d’une banque, il peut aider une banque à évaluer si ses réserves pour pertes sur prêts sont comparables à celles d’une autre banque.
Note
Lorsqu’une banque constitue pour la première fois une réserve pour pertes sur prêts ou doit reconstituer des fonds précédemment épuisés, la charge apparaît comme une charge dans le compte de résultat. La catégorie de dépenses est généralement intitulée « Provision pour pertes sur prêts ».
Certaines banques peuvent choisir de diviser leurs réserves pour pertes sur prêts en deux catégories : spécifiques et générales. Après avoir évalué ses prêts en cours, une banque peut signaler un prêt spécifique ou un groupe de prêts présentant des profils de risque plus élevés. Les fonds des réserves spécifiques sont affectés à la couverture de ces prêts en cas de défaut. Les réserves générales concernent tous les prêts qui ne nécessitent pas autant d’attention particulière.
Ratio texan
Le nombre de prêts non performants d’une banque par rapport à ses réserves pour pertes sur prêts est mesuré à l’aide du Texas Ratio. Le ratio Texas est calculé en divisant le montant des prêts non performants d’une banque par le total de ses capitaux propres corporels plus ses réserves pour pertes sur prêts.
Lorsque le montant des prêts problématiques dépasse le capital disponible pour gérer les pertes, cela indique que la banque est en difficulté. Un ratio de 1:1, soit 100 %, prédit généralement la faillite de cette banque.
Événements notables
Lors de la crise financière de 2008, de nombreuses banques ne disposaient pas de réserves pour pertes sur prêts suffisantes pour tenir compte des pertes réelles. Au cours des années suivantes, les banques ont commencé à allouer des ressources pour augmenter la taille de leurs réserves pour pertes sur prêts afin de se prémunir contre l’augmentation des prêts en défaut.
Lorsque le Congrès a adopté la loi Dodd-Frank sur la réforme de Wall Street et la protection des consommateurs (Dodd-Frank) de 2010, l’un de ses objectifs était d’améliorer la stabilité financière des États-Unis.En vertu de la loi Dodd-Frank, des subventions ont été accordées pour aider les institutions financières de développement communautaire à créer leurs propres fonds de réserve pour pertes sur prêts afin de les aider à gérer les pertes sur prêts non performants.
En raison de la récession de 2020, de nombreuses banques ont revu leurs réserves pour pertes sur prêts pour faire face au déclin économique. Certaines banques ont même plus que doublé leurs réserves.Au deuxième trimestre de 2020, les provisions pour pertes sur prêts bancaires ont totalisé 242,79 milliards de dollars, soit une légère baisse par rapport aux 263,11 milliards de dollars du premier trimestre de 2010 après la Grande Récession.
