Définition et exemple de coentreprise qualifiée
Une coentreprise qualifiée est une désignation IRS réservée aux couples mariés qui sont propriétaires uniques d’une entreprise. Cette option est devenue disponible à partir de l’année fiscale 2007 et n’est pas une entité de droit d’État comme une société à responsabilité limitée (LLP) ou une société à responsabilité limitée (LLC).Au lieu de cela, il s’agit d’un choix fiscal que les conjoints en affaires peuvent faire afin d’être imposés en tant que propriétaires uniques par l’IRS.
- Acronyme: QJV
À titre d’exemple hypothétique, disons qu’Eric et Sarah sont mariés et possèdent une entreprise de camionnage qui n’est pas enregistrée en tant qu’entité publique. Ils sont les deux seuls associés de l’entreprise, déposent chaque année une déclaration de revenus commune et possèdent chacun 50 % de l’entreprise. Ces facteurs rendent le couple éligible pour déposer une demande en tant que coentreprise qualifiée.
Si le couple avait un revenu net de 200 000 $, ils déposeraient chacun 100 000 $ sur leur formulaire IRS, annexe C. Eric et Sarah déposeraient également une annexe SE distincte (formulaire 1040) pour calculer leurs impôts sur le travail indépendant en fonction de leurs revenus déclarés.
Note
Si votre QJV a des employés, vous ou votre conjoint devez obtenir un numéro d’identification d’employé (EIN) d’entreprise individuelle pour payer les taxes sur l’emploi dues sur les salaires versés.
Comment fonctionne une coentreprise qualifiée
Le but d’un QJV est de simplifier le processus de déclaration de revenus pour les couples mariés, et cela est directement lié à son fonctionnement.
Dépôt en tant que société de personnes
Il est utile de comprendre à quoi ressemblerait la procédure de déclaration de revenus si le choix d’une société de personnes était fait. Si tel était le cas, chaque conjoint devrait produire une déclaration de renseignements sur le formulaire 1065 pour déclarer les crédits, les bénéfices, les pertes et les déductions. Chaque associé devra également disposer d’un formulaire K-1 préparé pour déclarer ses gains, ses pertes et ses dividendes. Notez que cela s’ajoute aux frais d’enregistrement et de rapport annuel pour la constitution en société au niveau de l’État.
Dépôt en tant que coentreprise qualifiée
En revanche, la déclaration de revenus en tant que QJV est généralement plus simple. Voici quelques étapes clés de ce processus :
- Le couple dépose sa déclaration de revenus des particuliers aux États-Unis (formulaire 1040), indiquant « Marié, déclaration conjointe ».
- Chaque conjoint remplit ensuite une annexe C (ou une annexe F pour l’agriculture) pour indiquer les profits et les pertes de l’entreprise.
- Enfin, chaque conjoint remplit sa propre annexe SE, ce qui constitue également un autre avantage du dépôt en tant que QJV.
L’annexe SE est la forme sous laquelle les calculs de l’impôt sur le travail indépendant sont effectués, y compris en tenant compte des taxes FICA (Sécurité sociale et Medicare). En raison de la complexité des déclarations de partenariat, certains couples n’ayant qu’un seul conjoint réclament tous les revenus d’entreprise pour une année d’imposition.
Cependant, le processus simplifié impliqué dans un QJV permet à chaque conjoint de remplir plus facilement sa propre annexe SE et de recevoir un crédit individuel pour les cotisations.
Note
Les QJV sont traitées comme des entreprises individuelles, ce qui signifie que les conjoints peuvent utiliser leurs numéros de sécurité sociale pour déposer plutôt qu’un EIN. Cependant, un EIN est requis pour les entreprises qui sont tenues de produire des déclarations concernant les accises, l’emploi, les armes à feu, le tabac ou l’alcool.
Exemple de déclaration de revenus
Même si la propriété n’est pas partagée à 50/50 dans une coentreprise qualifiée, le dépôt fonctionne toujours de la même manière. Disons qu’un partenariat a réalisé un bénéfice de 100 000 $ pour l’année, le conjoint 1 détenant 60 % de l’entreprise tandis que le conjoint 2 détient une participation de 40 %.
Le conjoint 1 et le conjoint 2 déclareraient respectivement 60 000 $ et 40 000 $ sur leur annexe C. Le couple calculerait ensuite ses impôts individuels sur le travail indépendant sur des annexes SE distinctes. Enfin, les totaux des annexes C et SE seraient déclarés sur la déclaration conjointe.
L’essentiel pour les QJV est que les chiffres déclarés reflètent l’intérêt financier de chaque conjoint dans l’entreprise.
Types de coentreprises qualifiées
Essentiellement, il n’existe qu’un seul type de coentreprise qualifiée. Cependant, certains propriétaires d’entreprise peuvent se demander si une LLC peut choisir ce statut fiscal, et la réponse dépend de l’État dans lequel vous vivez.
Si votre LLC n’a pas été créée dans un État de propriété communautaire, la déclaration d’impôts en tant que QJV n’est pas une option.Cependant, dans ces États, les lois sur la propriété communautaire peuvent permettre aux propriétaires mariés d’être imposés en tant que propriétaires individuels et de déposer une annexe C et une annexe SE. Bien entendu, tous les autres critères des QJV devraient également être remplis.
Points clés à retenir
- Une coentreprise qualifiée n’est pas une entité commerciale constituée en société et est traitée comme une entreprise individuelle par l’IRS.
- Pour être admissibles, les propriétaires doivent être mariés, produire une déclaration de revenus commune, doivent tous deux participer matériellement à l’entreprise et accepter de ne pas être traités comme une société de personnes.
- Lors du dépôt, chaque conjoint remplit une annexe C et une annexe SE ainsi que leur déclaration de revenus commune.
- Ce choix fiscal n’est disponible que pour les sociétés en nom collectif, à l’exception des SARL constituées dans un État de propriété communautaire.
