Les petites entreprises paient des frais juridiques aux avocats et autres professionnels du droit pour les services fournis dans le cours normal des activités d’un client. Votre entreprise peut déduire tous les types de frais juridiques nécessaires aux activités commerciales normales, à condition qu’ils soient considérés à la fois comme « ordinaires et nécessaires ».
Dans cet article, vous découvrirez quels frais juridiques spécifiques sont déductibles, ainsi que comment et quand déduire ces frais dans une déclaration de revenus professionnelle.
Points clés à retenir
- Les petites entreprises peuvent déduire tous les types de frais juridiques à condition qu’ils soient jugés « ordinaires et nécessaires » à l’entreprise.
- La catégorie de ces coûts sur une déclaration de revenus des entreprises est « Frais juridiques et professionnels ».
- Les frais juridiques liés au travail d’un avocat lors d’un démarrage d’entreprise doivent être déduits sur 15 ans, via un processus appelé amortissement.
- Les frais juridiques pour des questions personnelles ne sont pas déductibles en tant que dépenses professionnelles.
Quand les frais juridiques sont-ils déductibles d’impôt ?
Pour être déductibles sur votre déclaration de revenus professionnelle, les frais juridiques doivent être facturés par un avocat et constituer des dépenses « ordinaires et nécessaires » directement liées à l’exploitation de votre entreprise.Les dépenses ordinaires sont celles qui sont courantes et acceptées sur les entreprises de votre type (communes aux commerces de détail par exemple). Les dépenses nécessaires ne doivent pas nécessairement être indispensables, mais elles doivent être utiles et appropriées.
Les services juridiques déductibles typiques comprennent :
- Activités liées à la fiscalité, telles que conseils, préparation de formulaires fiscaux et contrôles fiscaux
- Avocats d’entreprise pour litiges et transactions commerciales
- Problèmes immobiliers, tels que l’achat ou la vente d’un immeuble commercial
- Problèmes d’emploi liés aux poursuites et aux politiques
- Problèmes de propriété intellectuelle (aide pour obtenir un droit d’auteur, une marque ou un brevet)
- Avocats en sécurité et en finance pour les sociétés détenant des actions
- Problèmes de divertissement, tels que les redevances et les contrats de divertissement
Frais juridiques non déductibles
Certains frais juridiques et professionnels ne sont pas déductibles. Vous ne pouvez pas déduire les frais juridiques liés à l’exercice ou au maintien de votre emploi, par exemple pour vous défendre contre des accusations criminelles de la part de votre entreprise.
De plus, vous ne pouvez pas déduire les paiements versés à un avocat liés à des poursuites ou à des règlements pour harcèlement sexuel ou pour des paiements liés au harcèlement sexuel ou à des abus sexuels s’il existe un accord de non-divulgation.
Frais juridiques personnels
Les frais juridiques pour dépenses personnelles ne sont pas déductibles. Si la facture d’un avocat contient à la fois des dépenses professionnelles et personnelles, vous devez séparer les deux types de dépenses. Ensuite, vous pouvez déduire la partie commerciale.
Note
Vous pourrez peut-être déduire certains frais juridiques personnels sur l’annexe A de votre déclaration de revenus personnelle à titre de déductions diverses. Cette déduction personnelle pourrait être limitée ; Les récentes dispositions de la législation fiscale ont modifié la possibilité de déduire diverses dépenses sur les déclarations de revenus des particuliers, y compris les honoraires personnels pour services juridiques.
Frais juridiques pour démarrer une entreprise
Vous devez déduire les frais juridiques liés au démarrage d’une entreprise d’une manière différente des frais juridiques liés à une entreprise en cours. Ces frais juridiques peuvent concerner un avocat qui aide à couvrir les frais de démarrage ou les frais d’organisation.
Voici des exemples d’honoraires d’avocat pour une startup :
- Frais de création des statuts d’une startup et de mise en place d’un accord de fondateurs
- Coûts de création de contrats avec les employés clés
- Participation aux négociations pour l’achat d’une entreprise
Voici des exemples d’honoraires d’avocat pour le travail d’organisation :
- Préparation d’un accord de partenariat, de statuts d’entreprise ou d’un accord d’exploitation (pour une LLC)
- Préparation des demandes de création d’entreprise requises par l’État
Ces frais sont considérés comme faisant partie de la valeur de votre entreprise et doivent être déduits sur une période de 15 ans selon un processus appelé amortissement. Chaque année, l’entreprise peut déduire un quinzième du coût sur sa déclaration de revenus professionnelle.
Note
Vous pourrez peut-être déduire jusqu’à 5 000 $ de frais de démarrage et 5 000 $ de frais d’organisation, y compris les frais juridiques, au cours de la première année de votre activité.
Comment déduire les frais juridiques
Vous pouvez déduire tous les frais juridiques payés par votre entreprise sur votre déclaration de revenus des entreprises en utilisant la catégorie « Frais juridiques et professionnels ». Cette section se trouve sur votre formulaire de taxe professionnelle.
Pour déduire les frais juridiques, ainsi que d’autres déductions fiscales pour l’entreprise, vous devrez remplir le formulaire de déclaration de revenus des entreprises et déterminer le revenu imposable de l’entreprise. Vous déclarez ensuite votre part du revenu imposable de l’entreprise sur votre formulaire 1040.
Note
Le formulaire que vous devez utiliser pour vos impôts professionnels dépendra du type d’entreprise dans laquelle vous travaillez. Pour les entreprises individuelles ou les SARL, utilisez l’annexe C ; pour les partenariats et les SARL à propriétaires multiples, utilisez le formulaire 1065 ; et pour les sociétés S, utilisez le formulaire 1120-S.
Les déductions pour frais juridiques, comme les autres déductions fiscales professionnelles, sont compliquées et contiennent des limitations et des restrictions. Dans la plupart des cas, vous souhaiterez peut-être obtenir l’aide d’un fiscaliste agréé ou utiliser un logiciel de préparation de déclarations de revenus pour entreprise pour vous assurer que votre déduction est correcte. La version du logiciel pour les partenariats, les SARL, les sociétés et les sociétés S peut être distincte de la version du formulaire 1040.
Documenter les déductions des frais juridiques pour les taxes
Il est important de tenir d’excellents registres lors de la déduction des frais juridiques et autres dépenses, et il est important que tous ces documents montrent que les paiements étaient destinés à des fins commerciales. Conservez tous les registres de ces déductions, y compris les factures des cabinets d’avocats et les paiements qui leur sont versés.
Vous souhaiterez peut-être également inclure des pièces justificatives, notamment :
- Chèques annulés ou preuve de paiement électronique
- Relevés de compte ou factures d’avocats
- Reçus et relevés de cartes de crédit
Vous souhaiterez conserver tous ces documents et vos déclarations de revenus après le dépôt de votre déclaration de revenus annuelle au cas où vous seriez audité. Dans la plupart des cas, vous devriez tout conserver jusqu’à trois ans à compter de la date de production de la déclaration ou deux ans après avoir payé l’impôt, selon la date la plus tardive.
Autres coûts et frais déductibles d’impôt
Frais de préparation de déclarations de revenus
Peu importe qui prépare votre déclaration de revenus professionnelle (un avocat fiscaliste, un comptable, un agent inscrit ou un service de préparation de déclarations de revenus), vous pouvez déduire vos frais pour ce service. Dans tous les cas, le préparateur doit être approuvé par l’IRS en obtenant un numéro d’identification fiscale du préparateur (PTIN).
Licences, permis et frais réglementaires
Les entreprises peuvent déduire le coût des frais facturés à diverses agences étatiques, locales et fédérales pour les licences, le dépôt de documents et d’autres frais réglementaires, à condition qu’ils soient nécessaires aux opérations commerciales. Par exemple, une entreprise peut devoir payer un permis d’alcool pour vendre de l’alcool à ses clients.
Les frais de dépôt comprennent généralement les frais de rapport annuel, les licences annuelles et les frais de modification des documents commerciaux. Vous pouvez également déduire les frais des agences fédérales pour les demandes de brevets, de marques et de droits d’auteur, car ils sont utilisés pour générer des revenus pour une entreprise.
Foire aux questions (FAQ)
Que sont les frais juridiques et professionnels ?
Le titre « Frais juridiques et professionnels » est utilisé dans les formulaires fiscaux fédéraux pour les entreprises pour inclure les honoraires des comptables et des avocats pour les dépenses nécessaires aux opérations commerciales. Pour être déductibles, ces frais doivent être à la fois habituels pour votre type d’entreprise et nécessaires au maintien de votre activité.
Qui paie les frais de justice dans les affaires civiles ?
Les poursuites civiles comportent plusieurs types de frais : les frais de justice, pour usage du tribunal, y compris les frais de dossier, les frais d’assignation ou d’assignation à comparaître ; frais de transcriptions ; et les frais juridiques généraux pour les avocats de chaque partie d’une affaire. Il est habituel que la partie qui « gagne » le procès récupère (récupère) ses frais de justice auprès de la partie « perdante ». Chaque partie paie généralement ses propres honoraires d’avocat, à moins que le paiement par la partie perdante ne soit spécifié dans un contrat ou par la loi de l’État.
Pourquoi les frais juridiques sont-ils si élevés ?
Les honoraires d’avocat peuvent sembler élevés, mais ils incluent des facteurs dont les clients ne sont peut-être pas conscients. Un avocat facture à un client tout le temps consacré à une question juridique, y compris la recherche, l’enquête et la préparation du dossier. Le taux de facturation dépend de la complexité du dossier et du niveau d’expertise de la personne effectuant le travail. Les avocats doivent également inclure les frais généraux (le coût d’entretien d’un bureau) dans leurs frais. Pour maintenir vos honoraires d’avocat aussi bas que possible, envisagez les stratégies suivantes :
- Passez du temps à parler avec l’avocat avant de l’embaucher.
- Assurez-vous de savoir ce qui est inclus dans les frais qui vous sont facturés et, plus important encore, ce qui n’est pas inclus.
- Lisez attentivement l’accord et posez des questions.
