Une fiducie « UWO » est un acronyme pour « Sous la volonté de ». C’est une abréviation utilisée pour identifier un intérêt dans un actif ou une propriété créé selon les termes d’un testament. Il peut s’agir d’un legs spécifique de biens personnels, d’argent ou, plus communément, d’une fiducie testamentaire ou vivante établie selon les termes d’un dernier testament.
Il identifie clairement un intérêt de propriété selon les termes d’un testament par opposition à une fiducie entre vifs révocable ou irrévocable. Il indique qu’un autre document, le testament, existe pour expliquer les spécifications de l’intérêt.
Types de fiducies UWO
Vous trouverez ci-dessous deux circonstances dans lesquelles vous pourriez rencontrer une désignation UWO :
1. Un accord de fiducie peut se lire : “Jane Doe Credit Shelter Trust UWO John Doe”.
Il s’agit de la fiducie « B » d’un plan successoral de fiducie AB, qui a été établi au profit de Jane Doe selon les termes du dernier testament de John Doe. Cela indique qu’une fiducie d’hébergement existe en raison des termes du testament de John.
Une fiducie AB est une fiducie formée par les conjoints pour tirer le meilleur parti des exonérations d’impôt fédéral sur les successions disponibles. Chaque époux lègue ses biens à une fiducie irrévocable, A ou B. Les actifs ne sont pas soumis aux droits de succession au décès du premier époux, ni imposables au décès du deuxième époux. En fin de compte, il est transféré à d’autres bénéficiaires. Le bien peut être utilisé au profit du conjoint survivant de son vivant, mais il n’en est techniquement pas propriétaire.
2. Un autre exemple est « Jane Doe Generation-Skipping Trust UWO John Doe ».
Il s’agit d’une fiducie exonérée des droits de mutation par saut de génération, établie au profit de Jane Doe selon les termes du dernier testament de John Doe.
Une fiducie avec saut de génération transfère les actifs aux petits-enfants plutôt qu’aux enfants du fiduciaire – un autre moyen d’éviter l’impôt sur les successions.
Ces deux exemples impliquent des règles complexes mieux expliquées par un avocat spécialisé en planification successorale, et les deux sont des fiducies testamentaires.
Comment fonctionne une fiducie testamentaire avec un UWO
Une fiducie testamentaire fait partie d’une fiducie UWO créée lorsque le testateur, ou la personne qui fait le testament, ordonne un testament avec une partie ou la totalité des biens transférés à une ou plusieurs fiducies au moment de son décès.
La fiducie n’existe que lorsque l’exécuteur testamentaire ou le représentant personnel de la succession la forme selon les volontés contenues dans son testament. Les actifs sont toujours soumis à l’homologation, ce qui est évité lorsque les biens d’un descendant sont placés dans une fiducie vivante sans étape intermédiaire. L’homologation est requise pour transférer les biens de la propriété du défunt à la propriété de la fiducie après son décès.
