Lors de la création d’une nouvelle entreprise, les propriétaires sont confrontés à de nombreuses décisions fiscales. Le plus important est peut-être de décider de la structure d’entreprise appropriée. L’une des options les plus courantes choisies par de nombreux fondateurs de petites entreprises est une entreprise individuelle, une entité non constituée en société dans laquelle l’entreprise et le propriétaire ne font qu’un. En conséquence, le propriétaire unique reçoit tous les bénéfices mais est également responsable de toutes les pertes, responsabilités et dettes commerciales.
Pour vous aider à déterminer si une entreprise individuelle est la structure d’entreprise qui vous convient, il est important d’en savoir plus sur ce que c’est, comment elle fonctionne, ce qu’il faut pour en créer une, ainsi que les avantages et les inconvénients d’une telle structure.
Points clés à retenir
- Une entreprise individuelle est une entité commerciale non constituée en société dirigée par une seule personne et dans laquelle il n’y a aucune distinction entre l’entreprise et le propriétaire.
- Bien que les propriétaires individuels n’aient pas besoin d’enregistrer leur entreprise auprès de l’État, ils peuvent avoir besoin d’obtenir des licences commerciales, des permis et des reçus fiscaux en fonction des lois nationales et locales.
- Certains avantages des entreprises individuelles sont qu’il n’y a aucune action formelle ni aucun coût nécessaire pour démarrer, le propriétaire reçoit tous les bénéfices et la déclaration de revenus est plus simplifiée.
- Certains inconvénients des entreprises individuelles sont que le propriétaire est personnellement responsable de toutes les dettes et pertes, qu’il peut être confronté à des problèmes de financement et qu’il peut y avoir un manque de gestion appropriée des comptes.
Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle ?
Une entreprise individuelle est une entité commerciale non constituée en société dirigée par une seule personne et dans laquelle il n’y a aucune distinction entre l’entreprise et le propriétaire. Selon la Small Business Administration (SBA), une entreprise individuelle est la structure la plus simple et la plus courante que les gens choisissent pour créer une entreprise. Si vous êtes un écrivain ou un graphiste indépendant, par exemple, vous êtes techniquement déjà un entrepreneur individuel.
«Avant de décider de constituer mon entreprise en tant que LLC, j’ai été propriétaire unique pendant de nombreuses années», a déclaré Laura Adams, experte en finances personnelles et petites entreprises, auteur de «Money-Smart Solopreneur: A Personal Finance System for Freelancers, Entrepreneurs, and Side-Hustlers», dans un e-mail adressé à Gesundmd. “Lorsque vous démarrez un commerce ou une entreprise sans l’enregistrer auprès de l’État, vous êtes automatiquement une entreprise individuelle au sens de la loi. Le fait est que de nombreuses personnes qui gagnent un revenu en parallèle ont une entreprise individuelle sans s’en rendre compte.”
Note
Comme tous les propriétaires d’entreprise, les propriétaires individuels doivent obtenir certaines licences ou permis en fonction des lois nationales et locales. Cependant, vous n’avez pas besoin d’enregistrer votre entreprise auprès de l’État dans lequel elle opère.
Déclaration de revenus pour les entreprises individuelles
Les entrepreneurs individuels sont responsables de plusieurs types de paiements d’impôts tout au long de l’année. Voici quelques-unes des principales déclarations de revenus à noter.
Impôts sur le travail indépendant
Étant donné que les entrepreneurs individuels sont des travailleurs indépendants, ils doivent payer des impôts sur le travail indépendant, y compris les taxes de sécurité sociale et d’assurance-maladie, en fonction des revenus de leur entreprise. L’impôt sur le travail indépendant est inclus dans le formulaire 1040 pour les impôts fédéraux et est calculé à l’aide de l’annexe SE. Si l’entreprise subit une perte, aucun impôt sur le travail indépendant n’est payable, mais le propriétaire ne reçoit pas de crédits de prestations de sécurité sociale/Medicare pour cette année-là.
Taxes estimées
Techniquement, un entrepreneur individuel n’est pas un employé, donc aucun impôt sur le revenu ou impôt sur le travail indépendant n’est retenu sur son salaire. Cependant, l’IRS exige que ces taxes soient payées trimestriellement tout au long de l’année, les 15 avril, 15 juin, 15 septembre et 15 janvier de l’année suivante.
Note
Puisqu’il n’y a aucune distinction entre le propriétaire et l’entreprise, les propriétaires individuels sont imposés via les impôts personnels du propriétaire de l’entreprise sur le formulaire 1040, les bénéfices de l’entreprise étant calculés et enregistrés sur l’annexe C.
Comment créer une entreprise individuelle
Bien qu’aucune action formelle ne soit nécessaire pour créer une entreprise individuelle, certaines étapes importantes à suivre pour véritablement établir votre entreprise sont décrites ci-dessous.
Nommez votre entreprise
Nommer votre entreprise est une première étape importante. Les entrepreneurs individuels qui choisissent d’opérer sous un nom différent du leur peuvent devoir déposer un nom fictif (également connu sous le nom de nom d’emprunt, nom commercial ou « faisant affaire sous le nom », autrement connu sous le nom de DBA), qui doit être original et non utilisé par une autre entreprise. Vous pouvez visiter le site Web de l’Office américain des brevets pour vérifier les marques déposées et la disponibilité d’un nom. L’enregistrement du nom de votre entreprise peut vous aider à établir votre marque auprès des clients, être utilisé pour créer un nom de domaine pour le site Web de votre entreprise et est essentiel pour les contrats et accords commerciaux légaux.
Assurer la conformité juridique et fiscale
Renseignez-vous auprès des agences gouvernementales de votre état et locales si vous avez besoin de certaines licences ou permis, comme un permis d’entreprise à domicile, pour exercer vos activités. Les lois de zonage varient également et il est dans votre intérêt d’établir une adresse commerciale dans votre juridiction locale. Vous devrez peut-être également acheter une licence commerciale, obtenir un reçu fiscal professionnel et payer des impôts à votre État ou à votre gouvernement local.
Note
Les entrepreneurs individuels qui n’ont pas d’employés et qui ne produisent aucune déclaration de revenus d’accise ou de régime de retraite n’ont pas besoin d’un numéro d’identification d’employeur (EIN) à des fins fiscales. Au lieu de cela, ils peuvent utiliser leur numéro de sécurité sociale (SSN) comme numéro d’identification fiscale.
Avantages et inconvénients des entreprises individuelles
Aucune action formelle ni aucun coût nécessaire pour démarrer
Processus de déclaration de revenus simplifié
Le propriétaire a le contrôle total de l’entreprise et a droit à tous les bénéfices
Un moyen à faible risque de tester une idée d’entreprise
Populaire auprès des pigistes, des consultants et des entrepreneurs indépendants
Le propriétaire est personnellement responsable des dettes, des pertes et des responsabilités
Il pourrait être plus difficile de lever des fonds auprès des investisseurs
Manque de bonne gestion comptable et financière
Avantages expliqués
La création d’une entreprise individuelle présente plusieurs avantages, notamment les coûts minimes, voire nuls, la commodité et la simplicité dans des domaines tels que la déclaration de revenus. « Vous incluez le bénéfice ou la perte de votre entreprise dans vos déclarations de revenus personnelles », a déclaré Adams. “Cependant, plus tard, si vous décidez de la convertir en un autre type d’entité commerciale, comme une société C, une société S ou une LLC, c’est facile à faire.”
Outre la facilité avec laquelle une entreprise individuelle peut démarrer, Adams mentionne d’autres avantages notables qu’elle offre :
- Le propriétaire a un contrôle total et n’est pas gêné par des associés, des actionnaires et des membres du conseil d’administration.
- Il s’agit d’un moyen peu risqué de tester une idée d’entreprise avant de créer une autre structure d’entreprise.
- Il est populaire auprès des pigistes, des consultants et des entrepreneurs indépendants qui recherchent un haut niveau de flexibilité.
- L’entreprise n’est pas limitée par les réglementations gouvernementales en matière de déclaration et les revenus et dépenses de l’entreprise sont déclarés dans les impôts personnels du propriétaire.
Inconvénients expliqués
Si les entreprises individuelles offrent liberté et flexibilité pour démarrer, elles peuvent également comporter des risques financiers ultérieurs. “Le principal inconvénient d’être un entrepreneur individuel est que vous êtes personnellement responsable des dettes et du passif de votre entreprise”, a déclaré Adams. “En d’autres termes, il n’y a pas de séparation juridique entre vous et votre entreprise. Une fois que j’ai commencé à travailler avec de grandes entreprises en tant que porte-parole des relations publiques, influenceur et créateur de contenu, j’ai décidé de créer une LLC à membre unique afin de réduire ma responsabilité personnelle en cas de problèmes juridiques potentiels. ”
Note
Une société à responsabilité limitée (LLC) unipersonnelle est considérée comme une « entité ignorée » par l’IRS, ce qui signifie qu’il n’y a pas de séparation entre l’entreprise et le propriétaire. Cependant, étant donné que les SARL à membre unique peuvent protéger les propriétaires d’entreprise de toute responsabilité personnelle en cas de dettes et de pertes commerciales, cette structure peut être plus attrayante pour ceux qui disposent d’un patrimoine personnel important.
Selon Adams, voici quelques autres défis des entreprises individuelles :
- Il n’existe aucune protection financière personnelle dans d’autres structures d’entreprise, ce qui signifie que les propriétaires peuvent être poursuivis personnellement.
- Il peut être plus difficile de lever des fonds auprès d’investisseurs ou d’obtenir des prêts auprès des banques, vous devrez donc peut-être autofinancer votre entreprise par l’épargne et d’autres moyens.
- Il n’existe aucune obligation de tenir des registres comptables ou des états financiers distincts, ce qui peut entraîner un manque de gestion des comptes et d’information financière appropriée.
Adams suggère que les propriétaires individuels et autres propriétaires d’entreprise peuvent minimiser leur risque juridique potentiel en souscrivant aux bons types d’assurance. « Il existe différents produits que vous pouvez acheter pour combler des lacunes ou des problèmes commerciaux inattendus », a-t-elle déclaré. Selon l’entreprise, certaines polices d’assurance que les entrepreneurs individuels devraient envisager sont :
- Une politique de propriétaire d’entreprise (BOP)
- Assurance automobile commerciale
- Assurance automobile pour la livraison de nourriture
- Assurance cyber-responsabilité
- Assurance responsabilité civile générale
- Assurance responsabilité civile produits
- Assurance responsabilité professionnelle
Une entreprise individuelle est-elle faite pour vous ?
La création d’une entreprise individuelle peut vous aider à démarrer votre entreprise avec moins d’efforts que d’autres entités commerciales. Cependant, les propriétaires d’entreprise sont confrontés à certains défis. Même si cela convient parfaitement à votre entreprise, vous devez d’abord prendre le temps de faire des recherches sur votre secteur et d’évaluer les risques possibles auxquels vous pourriez être exposé en faisant cavalier seul.
Adams, partisan du solopreneuriat, encourage les entrepreneurs individuels à faire preuve de flexibilité dans leurs plans d’affaires. « À mesure que les besoins de votre entreprise et vos clients évoluent, vous pouvez toujours modifier votre entité commerciale », a-t-elle déclaré. “Cependant, si vous travaillez dans un secteur où des poursuites pourraient survenir, comme la restauration, l’immobilier et les services professionnels, il est sage de constituer votre entreprise le plus tôt possible, ce qui vous offrira une protection maximale contre la responsabilité personnelle.” Créer une société à responsabilité limitée (SARL) est un moyen relativement simple de le faire.
Adams conseille également aux propriétaires d’entreprise de consulter un avocat d’affaires ou un fiscaliste pour discuter des lois de l’État et des questions qui pourraient affecter la constitution en société. « Et si vous passez d’une entreprise individuelle à une autre entité commerciale, envisagez de le faire au début d’une nouvelle année », a-t-elle déclaré. “Cela vous permet d’éviter d’avoir à déclarer deux séries de taxes, une pour chaque entité.”
