Les propriétaires d’entreprise peuvent déduire les dépenses liées à l’utilisation d’une voiture à des fins professionnelles, à leur propre conduite et à la conduite de leurs employés. La voiture peut appartenir à l’entreprise ou à l’employé, et vous pouvez utiliser une déduction standard de kilométrage ou de dépenses réelles pour déterminer le montant des déductions.
Cet article traite des deux façons de déduire les dépenses de conduite professionnelle, ainsi que des limites et restrictions de ces déductions.
Points clés à retenir
- Une petite entreprise peut déduire les dépenses liées à l’utilisation d’une voiture par ses employés et son propriétaire, mais uniquement à des fins professionnelles.
- Les frais personnels de conduite et les frais de déplacement ne sont pas déductibles.
- Vous pouvez déduire les frais de conduite en détaillant les dépenses réelles ou en multipliant le taux de kilométrage standard de l’Internal Revenue Service (IRS) par vos miles professionnels pour l’année.
- Vous devez être en mesure de prouver que les dépenses étaient liées à l’entreprise, en fournissant des documents à l’époque.
Qui peut déduire les frais de conduite professionnelle ?
Votre petite entreprise peut déduire toutes les dépenses de conduite professionnelle pour tous les types de véhicules conduits par les propriétaires et les employés de l’entreprise. Si votre entreprise est propriétaire du véhicule, vous pouvez également déduire les frais d’amortissement, mais seulement si vous utilisez le véhicule plus de 50 % du temps à des fins professionnelles. Par exemple, si vous utilisez une voiture de société 60 % du temps pour votre entreprise, vous pouvez déduire 60 % de vos frais de conduite pour l’année.
Certains employeurs remboursent à leurs employés les frais de conduite, d’autres non, mais les employés ne peuvent plus déduire leurs dépenses non remboursées pour la conduite professionnelle. À compter de 2025, l’IRS a suspendu les diverses déductions fiscales détaillées sur l’annexe A du formulaire 1040. Les dépenses professionnelles non remboursées des employés ont été incluses dans cette catégorie, de sorte que les employés ne peuvent pas déduire les dépenses de conduite professionnelle qui n’ont pas été remboursées par leur employeur.
Qu’est-ce qui compte comme frais de véhicule déductibles ?
En tant que propriétaire de petite entreprise, vous pouvez déduire les dépenses réelles d’exploitation d’une voiture ou d’un camion (détaillées ci-dessous) ou vous pouvez utiliser le taux de kilométrage standard de l’IRS pour calculer la déduction, en multipliant ce taux par vos miles professionnels pour l’année. Vous pouvez bénéficier de ces déductions même si vous avez utilisé le véhicule à des fins de location, comme conduire un taxi ou pour Uber ou Lyft.
Frais d’amortissement
L’amortissement d’un véhicule de société est déduit différemment des autres dépenses. Les véhicules sont des actifs et le coût de leur utilisation est amorti sur plusieurs années. L’IRS considère les véhicules comme des biens répertoriés, ce qui signifie qu’ils peuvent être utilisés à la fois à des fins professionnelles et personnelles.
Vous ne pouvez amortir une voiture de société que si elle appartient à votre entreprise et est utilisée plus de 50 % du temps à des fins professionnelles, et vous ne pouvez amortir que la partie du coût liée à l’entreprise. Vous devez utiliser la méthode des dépenses réelles afin d’amortir le véhicule.
Note
Si vous louez une voiture à des fins professionnelles, vous pouvez déduire la partie de chaque paiement de location qui est destinée à un usage professionnel en utilisant soit le taux kilométrique standard, soit les dépenses réelles. Cependant, vous devez utiliser la même méthode pendant toute la durée de votre bail.
Dépenses non déductibles
Vous devez séparer l’usage professionnel et personnel de la voiture, qu’il s’agisse de votre voiture personnelle ou d’une voiture professionnelle. Les dépenses personnelles ne sont jamais déductibles.
Les dépenses liées aux déplacements domicile-travail (aller et retour pour se rendre au travail à domicile) ne sont pas déductibles, car il s’agit d’une dépense personnelle.
Vous ne déduisez pas l’utilisation de la voiture pour transporter du matériel professionnel lors d’un trajet ou pour passer des appels professionnels sur votre téléphone portable. L’IRS affirme que ces circonstances ne rendent toujours pas les dépenses déductibles, car vous utilisez la voiture principalement pour vous déplacer.
Vous ne pouvez pas déduire l’utilisation de votre véhicule à des fins publicitaires, comme mettre une pancarte sur votre voiture et circuler. L’IRS dit spécifiquement :
“Mettre du matériel d’affichage faisant la publicité de votre entreprise sur votre voiture ne change pas l’utilisation de votre voiture d’un usage personnel à un usage professionnel. Si vous utilisez cette voiture pour vous déplacer ou pour d’autres usages personnels, vous ne pouvez toujours pas déduire vos dépenses pour ces utilisations.”
Les deux méthodes de déduction
L’IRS autorise deux manières différentes de déduire les dépenses liées à la conduite professionnelle : les dépenses réelles et une déduction kilométrique standard. La méthode de déduction des dépenses que vous choisissez dépend de votre situation et des exigences et limites de l’IRS.
Indemnité kilométrique standard
La déduction kilométrique standard de l’IRS pour la conduite professionnelle, qui change chaque année, est le plus simple à utiliser. Il vous suffit de multiplier les miles professionnels parcourus pour l’année par le tarif de cette année-là et d’utiliser ce montant sur le formulaire fiscal approprié.
Si vous choisissez le tarif kilométrique standard pour une voiture que vous possédez, vous devez l’utiliser la première année d’utilisation d’une voiture. Si vous souhaitez utiliser cette méthode pour une voiture louée, vous devez l’utiliser pendant toutes les années de location.
L’IRS a certaines exigences pour l’utilisation de l’indemnité kilométrique standard :
- Vous ne devez pas conduire cinq voitures ou plus en même temps, comme dans le cas d’une exploitation de flotte.
- Vous ne devez pas avoir demandé une déduction pour amortissement de la voiture en utilisant une méthode autre que linéaire.
- Vous ne devez pas avoir demandé une déduction en vertu de l’article 179 sur la voiture.
- Vous ne devez pas avoir réclamé l’amortissement spécial sur la voiture.
- Vous ne devez pas avoir réclamé de dépenses réelles pour une voiture que vous louez.
En plus de bénéficier de la déduction kilométrique standard, vous pouvez déduire plusieurs autres frais de conduite séparément du taux kilométrique standard :
- Frais d’intérêts sur un prêt automobile, en fonction du pourcentage de temps pendant lequel vous l’utilisez à des fins professionnelles
- Péages et frais de stationnement liés aux entreprises
- La partie commerciale des impôts fonciers locaux sur les véhicules automobiles
Dépenses réelles
Votre entreprise peut déduire les dépenses réelles liées à la conduite professionnelle, notamment :
- Frais d’immatriculation du véhicule
- Licences
- Gaz
- Assurance
- Réparations
- Pneus
- Huile
- Location de garage
- Titres de véhicules
Vous pouvez également déduire l’amortissement chaque année, comme décrit ci-dessus, mais l’amortissement est compliqué. Obtenez l’aide d’un fiscaliste agréé pour cette partie de votre déclaration de revenus professionnelle.
Note
N’oubliez pas que ces dépenses automobiles doivent être séparées entre l’utilisation personnelle et professionnelle avant de calculer vos dépenses de conduite professionnelle pour l’année.
Gardez de bons dossiers
Pour pouvoir déduire les frais de voiture pour conduite professionnelle, vous devez être en mesure de fournir une preuve de conduite professionnelle. Cela est vrai même si vous bénéficiez de la déduction forfaitaire.
Vous devez également être en mesure de montrer les montants que vous avez payés pour la conduite professionnelle. Vous devez conserver une trace écrite, telle que des reçus, des chèques annulés ou des factures.
Tenir un registre de :
- le coût de la voiture et les éventuelles améliorations
- La date à laquelle vous avez commencé à utiliser la voiture à des fins professionnelles
- Le kilométrage pour chaque usage professionnel,
- Le total des miles pour l’année
Note
Si vous et vos employés conduisez beaucoup pour des raisons professionnelles, vous pouvez envisager de vous procurer une application de conduite professionnelle pour faciliter le suivi.
Tous les relevés de dépenses liées aux déplacements professionnels doivent être précis et opportuns (créés au moment de la dépense). Assurez-vous que vos dossiers sont complets et contiennent toutes les informations, y compris la date, le lieu, le kilométrage, les dépenses réelles et l’objectif commercial.
Foire aux questions (FAQ)
Quel est le taux de déduction kilométrique standard actuel ?
L’IRS fixe chaque année un taux kilométrique standard facultatif pour la conduite professionnelle, basé sur les coûts d’exploitation d’un véhicule. Le taux kilométrique 2021 est de 56 cents par mile parcouru pour un usage professionnel, en baisse de 1,5 cent par rapport au taux 2020.
L’IRS fixe également deux autres tarifs de conduite. Les autres tarifs de conduite 2021 sont :
- 16 cents par mile à des fins médicales et pour les frais de déménagement des militaires en service actif
- 14 cents par mile pour conduire au service d’organisations caritatives
Quelles dépenses pouvez-vous déduire si vous empruntez un véhicule pour votre entreprise ?
Les dépenses liées à la conduite d’une voiture à des fins professionnelles (et non pour les déplacements domicile-travail ou tout autre usage personnel) sont des dépenses professionnelles légitimes, et vous pouvez déduire ces dépenses dans votre déclaration de revenus professionnelle. Si vous empruntez une voiture pour l’utiliser à des fins professionnelles, la seule dépense que vous ne pouvez pas déduire est l’amortissement.
Les dépenses d’amortissement sont déductibles pour les véhicules et autres achats importants (appelés immobilisations) pendant la durée où le véhicule appartient à l’entreprise. Vous ne pouvez pas déduire l’amortissement parce que votre entreprise n’est pas propriétaire du véhicule.
Où déduire les dépenses liées aux véhicules professionnels ?
Les propriétaires de petites entreprises peuvent déduire les dépenses liées aux véhicules professionnels sur l’annexe C, l’annexe utilisée pour calculer les bénéfices ou les pertes d’une petite entreprise. Inscrivez le total de vos dépenses de conduite professionnelle pour l’année (moins l’amortissement) sur la ligne 9 Dépenses liées aux automobiles et aux camions. Vous pouvez calculer le total en utilisant soit le taux IRS standard pour l’année, soit les dépenses réelles.
Vous devez également fournir plus d’informations sur votre conduite professionnelle pour l’année dans la partie IV de ce formulaire.
Les dépenses d’amortissement des voitures appartenant à votre entreprise sont calculées d’une manière différente des autres dépenses courantes. L’amortissement doit d’abord être calculé à l’aide du formulaire IRS 4562 Depreciation and Amortization. Cette dépense est incluse dans la catégorie des biens répertoriés et vous devez utiliser le véhicule plus de 50 % du temps à des fins professionnelles afin de bénéficier d’une déduction pour amortissement pour l’année.
