La plupart des gens changent d’emploi et d’employeur plusieurs fois au cours de leur carrière. Ceux qui ont participé à un plan de retraite parrainé par l’employeur, tel qu’un plan d’incitation à l’épargne pour les employés (SIMPLE) IRA ou un plan 401 (k), doivent savoir quoi faire avec les actifs accumulés dans le plan lorsqu’ils partent.
Le retrait des actifs vous obligerait très probablement à payer des impôts sur les montants non imposés, mais vous disposez généralement de trois autres options pour gérer les actifs 401(k) dans le plan d’un ancien employeur. Vous pouvez les laisser dans le plan ou les reconduire, en les déplaçant dans un IRA de roulement ou dans le 401(k) d’un nouvel employeur ou dans un autre régime de retraite qualifié.
Les règles sont cependant légèrement différentes pour les actifs SIMPLE IRA. Vous pouvez légalement transférer vos actifs SIMPLE IRA dans un plan 401(k), mais le transfert est sensible au facteur temps si votre objectif est d’éviter les impôts.
Points clés à retenir
- Un plan d’incitation à l’épargne pour les employés (SIMPLE) L’IRA est un type spécial de plan de retraite parrainé par l’employeur pour les petites entreprises.
- Vous pouvez transférer un SIMPLE IRA dans un autre plan qualifié si vous avez participé pendant au moins deux ans. Sinon, c’est un retrait et non un refinancement.
- Le traitement fiscal du roulement sera dicté par la date du roulement
Aperçu des IRA SIMPLES
Un SIMPLE IRA est un plan de retraite parrainé par l’employeur qui permet aux employeurs et aux employés de cotiser à des IRA individuels établis pour chaque employé dans le cadre du plan. Ces plans sont généralement accessibles aux petites entreprises de 100 employés ou moins.
Un IRA SIMPLE fonctionne comme un croisement entre un IRA traditionnel et un plan 401(k). Votre employeur est tenu de cotiser à un SIMPLE IRA en votre nom. La contribution doit correspondre à un maximum de 3 % de votre rémunération (sans plafond de rémunération), ou il doit s’agir d’une contribution non facultative pour chaque employé éligible. Dans ce cas, elle peut s’élever à 2 % de votre rémunération jusqu’à concurrence du plafond de rémunération annuel de 305 000 $ en 2021 (290 000 $ en 2021).
En tant qu’employé, vous pouvez également choisir de verser des cotisations de réduction de salaire à un SIMPLE IRA. Vous pouvez cotiser un maximum de 13 500 $ de leur salaire à un SIMPLE IRA en 2021 si vous avez moins de 50 ans, passant à 14 000 $ en 2022. Vous pouvez cotiser 3 000 $ supplémentaires si vous avez 50 ans ou plus.
Note
Les cotisations que vous versez au régime sont toujours entièrement acquises. Cela signifie que vous en serez toujours propriétaire.
Les employeurs peuvent déduire leurs cotisations à un SIMPLE IRA et les employés peuvent exclure leurs cotisations de leur revenu brut.
Limiter les impôts avec un simple roulement d’IRA
Vous paierez normalement de l’impôt sur le revenu sur les retraits que vous effectuez de votre plan SIMPLE IRA. Vous devrez payer une pénalité supplémentaire de 10 % si vous effectuez des retraits avant d’atteindre l’âge de 59 ans et demi, à moins que vous ne soyez admissible à une exception, par exemple si vous souffrez d’un handicap ou si vous recevez le retrait sous forme de rente.
Vous pouvez éviter l’une ou l’autre de ces pertes financières si vous transférez vos actifs SIMPLE IRA dans un 401(k) lorsque vous quittez votre employeur. Votre âge n’est pas non plus un facteur dans ce cas, car le roulement n’est pas considéré comme un retrait lorsque vous le planifiez correctement.
Règles pour les rollovers SIMPLES IRA vers les plans 401(k)
Transférer vos actifs SIMPLE IRA vers un 401(k) est simple. Mais vous devez effectuer le roulement selon les termes de votre plan SIMPLE IRA et les règles de l’IRS pour vous assurer que le roulement est exempt d’impôt et de pénalité.
Vous ne pouvez effectuer un transfert en franchise d’impôt d’un SIMPLE IRA vers un 401(k) qu’après une période de deux ans. Le chronomètre commence à compter de la date à laquelle vous avez participé pour la première fois au régime, et non à la date à laquelle vous avez quitté votre employeur.
Vous devrez payer des impôts si vous ne respectez pas cette règle de deux ans. Le montant sera traité comme un retrait s’il intervient au cours de la période de deux ans et que vous transférez vos actifs SIMPLE dans un plan 401(k). Vous devrez inclure le retrait dans votre revenu imposable pour cette année-là.
Vous pourriez également devoir payer une pénalité accrue liée à l’âge. La pénalité de 10 % que vous paieriez si vous avez moins de 59 ans et demi passe à 25 % si vous renouvellez votre SIMPLE IRA au cours de la période de deux ans, sauf si vous bénéficiez d’une exception. Changer d’emploi en soi n’est pas considéré comme une exception. Vous pouvez toutefois bénéficier d’une exception si le montant que vous retirez est inférieur au montant que vous payez pour l’assurance maladie pendant que vous êtes au chômage.
Note
Votre SIMPLE IRA doit être en place depuis au moins deux ans à compter de la date de participation au plan pour pouvoir bénéficier d’un transfert en franchise d’impôt vers un 401(k).
L’IRA SIMPLE est transféré vers un autre IRA SIMPLE
Une autre façon d’effectuer un transfert en franchise d’impôt consiste à déplacer les actifs de votre SIMPLE IRA vers un autre SIMPLE IRA si vous ne pouvez pas attendre deux ans. Vous êtes libre de transférer n’importe quel montant d’un SIMPLE IRA à un autre SIMPLE IRA dans le cadre d’un transfert de fiduciaire à fiduciaire en franchise d’impôt pendant la période de deux ans ou après. L’IRS ne vous fait pas attendre deux ans pour effectuer ce genre de transfert.
Note
Vous ne pouvez effectuer qu’un seul roulement d’IRA vers IRA par période de 12 mois, vous devrez donc attendre l’année suivante pour transférer votre SIMPLE IRA vers un autre SIMPLE IRA si vous avez déjà effectué un roulement dans ce délai.
Roulements d’IRA SIMPLES vers un Roth IRA
La règle des deux ans s’applique également aux transferts vers les Roth IRA, mais avec un problème important : le transfert ne sera pas exonéré d’impôt. Toute partie du régime qui représente pour vous un revenu non imposé doit être incluse dans votre revenu lorsque vous produisez la déclaration de revenus de cette année-là.
L’essentiel
Vous pouvez légalement transférer les actifs SIMPLE IRA dans un plan 401(k), mais le traitement fiscal du roulement sera dicté par la date de roulement. Attendez deux ans à compter de la date de participation au plan avant d’effectuer le basculement vers un 401(k) si vous souhaitez éviter de payer des impôts. Ou vous pouvez déplacer les actifs vers un autre SIMPLE IRA à tout moment.
