Points clés à retenir
- Un fonds en fiducie est un type particulier d’entité juridique qui détient des biens au profit d’une autre personne, d’un groupe ou d’une organisation.
- Il y a trois parties impliquées dans un fonds en fiducie : le constituant, le fiduciaire et le bénéficiaire.
- Un fonds fiduciaire fixe les règles sur la manière dont les actifs peuvent être transmis aux bénéficiaires.
- Les fonds fiduciaires peuvent être révocables ou irrévocables. Les fiducies irrévocables présentent plus d’avantages.
- Les fonds en fiducie garantissent que votre famille respecte vos souhaits et offrent des avantages fiscaux.
Définition et exemples de fonds fiduciaires
Un fonds en fiducie est souvent utilisé comme outil de planification successorale. Il est utilisé pour minimiser les impôts et éviter l’homologation, qui est le processus juridique utilisé pour distribuer les actifs d’une personne décédée.
Bien qu’il existe de nombreux types spécifiques de fonds fiduciaires, ils se répartissent en deux catégories principales :
- Révocable:Ce type de fiducie est également connu sous le nom de « fiducie vivante ». Ces fiducies sont flexibles et peuvent être dissoutes. Ils se transforment généralement en fiducie irrévocable au décès du constituant.
- Irrévocable:Cette fiducie transfère les actifs hors de la succession du constituant et ne peut être modifiée une fois établie. Ce type de fiducie offre plus de protections contre les créanciers et plus d’avantages fiscaux qu’une fiducie révocable.
Comment fonctionne un fonds fiduciaire
Un fonds fiduciaire établit des règles sur la manière dont les actifs peuvent être transmis. Supposons que quelqu’un veuille léguer de l’argent à ses petits-enfants, mais qu’il s’inquiète du fait que ses petits-enfants utilisent tout cet argent pendant qu’ils sont jeunes. Les grands-parents pourraient placer certains actifs dans une fiducie stipulant que les fonds seront accessibles une fois que les petits-enfants auront atteint l’âge de 30 ans. Ou ils pourront préciser que les fonds ne pourront être utilisés que pour l’éducation.
De manière générale, trois parties sont impliquées dans tous les fonds fiduciaires :
- Le concédant :Cette personne crée le fonds en fiducie, lui fait don des biens (tels que des espèces, des actions, des obligations, des biens immobiliers, des œuvres d’art, une entreprise privée ou tout autre objet de valeur) et décide des conditions de gestion.
- Le bénéficiaire :Il s’agit de la personne pour laquelle le fonds en fiducie a été créé. Il est prévu que les actifs de la fiducie, bien que n’appartenant pas au bénéficiaire, soient gérés d’une manière qui leur profitera, conformément aux instructions et règles spécifiques établies par le constituant lors de la création du fonds fiduciaire.
- Le syndic :Le fiduciaire, qui peut être une seule personne, une institution ou plusieurs conseillers de confiance, est chargé de s’assurer que le fonds fiduciaire remplit ses fonctions telles que définies dans les documents de fiducie et conformément à la loi applicable. Le fiduciaire reçoit souvent de petits frais de gestion. Certaines fiducies confient la responsabilité de la gestion des actifs de la fiducie au fiduciaire, tandis que d’autres exigent que ce dernier sélectionne des conseillers en investissement qualifiés pour gérer l’argent.
En plus des souhaits du constituant, les fonds fiduciaires respectent les lois de l’État. Certains États peuvent offrir plus d’avantages que d’autres, selon ce que le concédant tente d’accomplir. Il est essentiel de travailler avec un avocat qualifié lors de la rédaction des documents de votre fonds fiduciaire.
L’une des dispositions les plus populaires insérées dans les fonds fiduciaires est la clause de propension. Cette clause empêche le bénéficiaire de puiser dans les actifs de la fiducie pour honorer ses dettes.
Note
Certains États autorisent les fiducies dites perpétuelles, qui peuvent durer éternellement. D’autres États n’autorisent pas ces fiducies, sauf s’il s’agit de fiducies caritatives (fiducies qui profitent à des organisations caritatives).
Les avantages d’un fonds fiduciaire
Il y a plusieurs raisons pour lesquelles les fonds fiduciaires sont si populaires :
- Intentions :Si vous ne faites pas confiance aux membres de votre famille pour respecter vos volontés après votre décès, un fonds en fiducie avec un fiduciaire tiers indépendant peut souvent apaiser vos craintes. Par exemple, si vous voulez vous assurer que vos enfants issus d’un premier mariage héritent d’une cabane au bord d’un lac qui doit être partagée entre eux, vous pouvez utiliser un fonds en fiducie pour le faire.
- Avantages fiscaux :Les fonds en fiducie peuvent être utilisés pour minimiser les impôts sur les successions afin que vous puissiez transmettre plus d’argent à davantage de générations plus loin dans l’arbre généalogique.
- Protection:Les fonds fiduciaires peuvent protéger les actifs précieux de vos bénéficiaires, comme une entreprise familiale. Imaginez que vous possédez une fabrique de glaces et que vous ressentez une immense loyauté envers vos employés. Vous voulez que l’entreprise continue à réussir et qu’elle soit dirigée par les personnes qui y travaillent, mais vous voulez qu’un pourcentage des bénéfices revienne à votre enfant adulte, qui a un problème de dépendance. En utilisant un fonds en fiducie et en laissant le fiduciaire se charger de superviser la gestion, vous pouvez y parvenir. Votre enfant bénéficierait toujours d’avantages financiers mais n’aurait aucun mot à dire dans la gestion de l’entreprise.
- Transferts en cours :Il existe des moyens intéressants de transférer de grosses sommes d’argent à l’aide d’un fonds en fiducie, notamment en créant une petite fiducie qui achète une police d’assurance-vie auprès du constituant. Au décès du constituant, le produit de l’assurance est distribué à la fiducie. Cet argent est ensuite utilisé pour acquérir des investissements qui génèrent des dividendes, des intérêts ou des loyers dont le bénéficiaire peut profiter.
