L’homologation peut être évitée de deux manières courantes et simples : en utilisant des comptes conjoints et en utilisant des comptes payables au décès (POD). Ceux-ci sont également parfois appelés comptes de transfert au décès (TOD), en fiducie pour comptes (ITF) ou fiducies Totten. Ils offrent tous des avantages, mais ils ne sont pas sans inconvénients.
Comptes conjoints
Le ou les propriétaires survivants continueront simplement à détenir le compte au décès de l’un des titulaires du compte, s’il est détenu conjointement au nom de deux personnes ou plus et s’il est désigné comme ayant des « droits de survie ». L’homologation ne sera pas nécessaire avec ce type de compte, et les biens immobiliers peuvent également être détenus de cette façon.
Les propriétaires survivants doivent simplement fournir à la banque ou à la société d’investissement un acte de décès du propriétaire décédé. Le nom du propriétaire décédé peut alors être supprimé du compte.
Note
Un nouvel acte peut être créé et enregistré pour le transfert de biens immobiliers sur la base de l’acte de décès.
Cela semble assez simple, mais plusieurs problèmes peuvent survenir.
Taxes sur les cadeaux
Le propriétaire d’origine peut être considéré comme ayant fait don d’une partie du compte aux nouveaux propriétaires s’il ajoute une personne qui ne contribue pas d’argent au compte. Le « cadeau » doit être déclaré à l’IRS sur une déclaration de revenus sur les dons, formulaire 709, si la valeur dépasse l’exclusion annuelle des impôts sur les dons – 15 000 $ en 2021, passant à 16 000 $ en 2022.L’exclusion annuelle est par personne et par an.
Certains États imposent également des impôts sur les donations au niveau de l’État aux résidents.
Poursuites potentielles
Les fonds d’un compte conjoint peuvent faire l’objet d’un privilège judiciaire si l’un des propriétaires est poursuivi. Cela pourrait effacer une partie, voire la totalité, du solde du compte.
Déshériter d’autres bénéficiaires
Le propriétaire d’origine du compte aura effectivement déshérité certains de ses enfants s’il ajoute un enfant à un compte mais en omet d’autres. Et encore une fois, il faut veiller à éviter toute conséquence fiscale sur les donations si le copropriétaire survivant accepte de donner aux autres enfants leur part proportionnelle du compte.
Problèmes de tutelle/conservation
Une tutelle ou une curatelle contrôlée par le tribunal devrait être établie si le copropriétaire est mineur. Cela peut être évité en créant une fiducie vivante révocable qui établit une fiducie au profit du mineur après votre décès. Vous titreriez alors le compte au nom de votre fiducie.
Comptes POD, TOD et ITF
De nombreux États vous permettront de désigner un bénéficiaire pour vos comptes bancaires et de placement, ou pour des certificats d’actions individuels. Vous pouvez désigner un bénéficiaire payable au décès sur ces comptes de votre vivant, mais cette personne n’aura aucun accès ni aucun droit aux fonds de votre vivant. L’actif leur serait transféré automatiquement au moment de votre décès.
Note
Ces comptes sont parfois appelés Totten Trusts.
Les obligations d’épargne américaines peuvent également avoir des bénéficiaires payables au décès. Une poignée d’États reconnaissent également les actes TOD ou de bénéficiaire ou les actes de succession viager améliorés pour l’immobilier.
Cela évite également l’homologation car tout ce que le bénéficiaire doit faire pour devenir propriétaire de l’actif est de montrer à la banque ou à la société d’investissement un certificat de décès pour accéder au compte.Cependant, comme pour les comptes conjoints, l’utilisation des comptes et actes en fiducie POD, TOD, ITF ou Totten présente plusieurs inconvénients.
Le propriétaire aura effectivement déshérité tous ses autres bénéficiaires s’il désigne un seul bénéficiaire mais en a d’autres à qui il souhaite hériter de la propriété.
Des problèmes pourraient survenir pour déterminer les montants que les autres bénéficiaires désignés devraient recevoir si un bénéficiaire désigné décède avant le titulaire du compte ou le propriétaire de l’immeuble. L’actif ferait partie de la succession du propriétaire et devrait faire l’objet d’une homologation si un seul bénéficiaire est désigné, s’il est décédé avant le propriétaire du compte ou du bien immobilier et que le propriétaire omet d’ajouter un nouveau bénéficiaire avant son décès.
Certaines institutions financières exigent en outre que les bénéficiaires reçoivent chacun une part égale d’un compte si plusieurs sont désignés sur un compte en fiducie POD, TOD, ITF ou Totten. Ce n’est peut-être pas ce que vous souhaitez et cela vous obligerait à surveiller constamment les soldes des comptes et la valeur des propriétés pour vous assurer que vos bénéficiaires reçoivent leurs parts proportionnelles prévues.
