L’Illinois est une exception en matière d’impôt sur le revenu. C’est l’un des neuf États qui utilisent un système d’impôt forfaitaire plutôt qu’un système progressif. Tous les contribuables y paient le même taux, quel que soit leur revenu. Les taux d’imposition n’augmentent pas progressivement à mesure que les contribuables gagnent plus.
L’État a posé aux électeurs la question du passage à un système fiscal progressif lors du scrutin de novembre 2020. Mais la mesure a été rejetée et l’impôt forfaitaire demeure.
Comment calculer votre impôt sur le revenu de l’Illinois
Le point de départ de votre déclaration de revenus de l’Illinois est votre revenu brut ajusté fédéral (AGI). Vous trouverez votre AGI à la ligne 11 de votre formulaire 1040.
Note
L’IRS a introduit un formulaire fédéral 1040 révisé pour l’année d’imposition 2018, et il l’a de nouveau fait pour les années d’imposition 2019 et 2020. Le formulaire 2021 continue d’avoir AGI à la ligne 11.
Votre AGI représente votre revenu une fois les ajustements apportés. Les ajustements peuvent concerner des éléments tels que les intérêts sur les prêts étudiants que vous avez payés ou les cotisations IRA que vous avez versées. Il s’agit de votre revenu brut ou global moins ces déductions.
Votre AGI ne prend en compte aucune déduction ou crédit d’impôt détaillé ou standard auquel vous pourriez également avoir droit. Ceux-ci viennent plus tard. Les autres déductions sont toutes finalement soustraites de votre AGI pour arriver à votre revenu imposable, tandis que les crédits réduisent votre facture fiscale à l’IRS.
Votre revenu de base
Certains types de revenus sont réajoutés à votre AGI fédéral dans votre déclaration de l’Illinois. D’autres types sont soustraits, ce qui donne ce que l’Illinois appelle votre « revenu de base ».
- Les « rajouts » sont des sources de revenus qui ne sont pas incluses dans votre AGI fédéral mais qui sont imposables dans l’Illinois, comme les revenus d’intérêts exonérés au niveau fédéral.
- Les « soustractions » sont des éléments imposés au niveau fédéral mais non imposés dans l’Illinois, tels que les revenus de retraite et de sécurité sociale et les cotisations à 529 plans d’épargne universitaire.
Note
Cette disposition relative au plan d’épargne est l’une des raisons pour lesquelles l’Illinois est considéré comme l’un des meilleurs États pour les épargnants universitaires.
L’annexe M de l’État propose une liste complète des ajouts et soustractions reconnus par l’État. La liste change périodiquement, alors revenez chaque année pour vous assurer que les articles que vous réclamez sont appropriés pour cette année.
Les déductions détaillées et standard ne sont pas autorisées dans l’Illinois, ce qui est conforme au système d’imposition forfaitaire de l’État. Les crédits d’impôt disponibles peuvent toutefois réduire le montant de l’impôt à payer. Les contribuables sont autorisés à demander des exemptions personnelles de 2 375 $ à partir de l’année d’imposition 2021 (la déclaration déposée en 2022). Ce montant représente une augmentation par rapport aux 2 325 $ de l’année d’imposition 2020.
Le taux d’imposition de l’Illinois
Le taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques de l’État est de 4,95 % pour l’année fiscale 2021.
Tous les résidents et non-résidents qui perçoivent des revenus dans l’État doivent payer l’impôt sur le revenu de l’État. Vous devez payer des impôts à l’Illinois sur tout revenu que vous y gagnez si vous y travaillez et vivez dans un autre État à l’exception du Wisconsin, de l’Iowa, du Kentucky ou du Michigan. L’Illinois a une réciprocité avec ces quatre États, de sorte que les résidents peuvent traverser les frontières de l’État pour y travailler sans se soucier de payer de l’impôt sur le revenu à leur État non-résident.
Note
Un crédit d’impôt est disponible pour les impôts sur le revenu payés dans un autre État si vous vivez dans l’Illinois mais travaillez dans un État autre que l’un de ceux avec réciprocité.
Crédits d’impôt de l’Illinois
L’Illinois offre au moins trois crédits en plus de celui qui compense les impôts payés aux autres États.
Le crédit d’impôt foncier
Le crédit d’impôt foncier est égal à 5 % de l’impôt foncier de l’Illinois payé sur votre résidence principale. Vous devez être propriétaire de la résidence. Vous ne pouvez pas demander ce crédit si votre AGI fédéral dépasse 250 000 $, ou 500 000 $ si vous êtes marié et produisez une déclaration conjointe. Remplissez l’annexe ICR avec votre déclaration de revenus de l’Illinois pour la réclamer.
Le crédit pour frais d’études
Vous pourriez avoir droit à un crédit allant jusqu’à 750 $. Ce crédit concerne une partie des dépenses que vous avez payées pour que votre ou vos enfants à charge fréquentent la maternelle jusqu’à la 12e année dans une école publique ou non publique de l’Illinois. Votre étudiant doit être âgé de moins de 21 ans et vous devez tous deux résider dans l’Illinois au moment où les dépenses ont été payées.
Note
Les parents divorcés ou séparés qui ne produisent pas de déclaration de revenus commune ne peuvent pas tous deux demander le crédit pour les mêmes dépenses, mais ils peuvent les répartir entre leurs déclarations. Ils peuvent chacun réclamer le crédit pour une partie des dépenses engagées.
Le crédit est limité aux contribuables célibataires avec des AGI fédéraux de 250 000 $, ou 500 000 $ s’ils sont mariés et déclarent conjointement. Vous devez également déposer l’annexe ICR pour réclamer ce crédit.
Le crédit pour revenu gagné
Le crédit pour revenu gagné (EIC) est le seul crédit d’impôt remboursable de l’Illinois. Cela équivaut à 18 % du montant du CAE reçu sur votre déclaration de revenus fédérale. Des limites de revenu et d’autres règles s’appliquent, mais vous serez admissible si vous êtes éligible à l’EIC fédéral proposé par l’IRS.
Vous devez remplir et déposer l’annexe IL-E/EIC avec votre déclaration de revenus de l’État pour demander le crédit.
Produire votre déclaration
Le formulaire IL-1040, la déclaration de revenus des particuliers de l’Illinois, est généralement dû chaque année avant le 15 avril, tout comme le formulaire fédéral 1040.
Foire aux questions (FAQ)
Qui doit payer l’impôt sur le revenu de l’État de l’Illinois ?
Toute personne qui perçoit un revenu dans l’Illinois doit payer l’impôt sur le revenu de l’État. Les seules exceptions concernent le Wisconsin, l’Iowa, le Kentucky et le Michigan. Ces États ont des accords de réciprocité avec l’Illinois, ce qui signifie :
- Les résidents de l’Illinois qui travaillent dans ces quatre États doivent payer de l’impôt sur le revenu à l’Illinois plutôt qu’à leur État de travail.
- Les résidents de ces quatre États qui travaillent dans l’Illinois ne doivent payer des impôts que dans leur État de résidence, et non dans l’Illinois.
Quand l’État de l’Illinois commencera-t-il à accorder des remboursements d’impôt sur le revenu ?
L’Illinois ne fournit pas de délais précis pour l’émission des remboursements, et le traitement des retours est devenu plus lent en raison des efforts de l’État pour lutter contre le vol d’identité et la fraude. L’État souligne que le dépôt électronique et la demande de remboursement par dépôt direct seront le moyen le plus rapide d’obtenir votre remboursement.
Quand l’impôt sur le revenu de l’État de l’Illinois a-t-il augmenté à 4,95 % ?
L’impôt sur le revenu des particuliers de l’Illinois est passé de 3,75 % à 4,95 % le 1er juillet 2017.
