Les dons caritatifs sont une façon de soutenir une cause ou une organisation spécifique qui vous tient à cœur. D’un point de vue financier, les dons de bienfaisance peuvent également constituer un élément important de votre planification successorale, fiscale et financière.
Selon le type de votre succession, le montant d’argent que vous souhaitez donner et la manière dont vous souhaitez le donner, vous constaterez peut-être que vous ne savez pas quel type de don de bienfaisance peut le mieux fonctionner pour vous et vos objectifs philanthropiques. Il existe plusieurs façons de donner, chacune avec ses propres avantages et inconvénients, selon ce que vous recherchez.
Fonds conseillés par les donateurs
Un fonds conseillé par les donateurs (DAF) est un type de don caritatif dans lequel vous faites don d’un montant non remboursable, en espèces ou en titres, à une organisation à but non lucratif de votre choix. Les subventions des fonds conseillés par les donateurs aux organismes de bienfaisance ont totalisé plus de 34 milliards de dollars en 2020.
L’un des avantages de ce type de don est que vous pouvez demander à l’administrateur du fonds d’envoyer des subventions aux causes ou aux organisations dont vous vous sentez le plus proche. Vous bénéficiez également immédiatement de l’avantage fiscal maximum de l’IRS pour votre contribution, et vous pouvez configurer les fonds pour qu’ils continuent même après votre décès.
Conseil
Les fonds conseillés par les donateurs ont tendance à avoir une structure fiscale plus complexe que les autres types de dons de bienfaisance. Votre banque ou gestionnaire de patrimoine peut vous aider à verser des contributions à un DAF qui respectent les directives de l’IRS.
Immobilier
Si vous possédez une propriété que vous n’utilisez plus et que vous devriez payer un impôt important si vous la vendiez, vous constaterez peut-être que faire don de cette propriété à une œuvre caritative est une bonne option. Si vous habitez toujours dans la propriété que vous souhaitez donner, vous pouvez la transformer en contribution caritative en faisant transférer l’acte de propriété de votre propriété après votre décès.
À ce stade, la valeur de la maison sera retirée de votre succession, ce qui réduira vos impôts sur les successions. Dans certains cas, vous pouvez également avoir droit à une déduction fiscale égale à la juste valeur marchande du bien immobilier.
Note
L’IRS vous oblige à déposer le formulaire 8283 pour déclarer les contributions non monétaires de biens évalués à plus de 500 $. Les dons de biens immobiliers doivent également être dûment documentés.
Espèces
Un don en espèces est la forme la plus simple de don de bienfaisance. Votre déduction fiscale est égale au montant en espèces que vous avez donné, moins la valeur de tout bien ou service que vous avez reçu en retour. Par exemple, les adhésions à des organisations à but non lucratif, comme un zoo ou une autre organisation, sont considérées comme des cadeaux en espèces. Les titres, certificats ou actions ne sont pas non plus transférés lors d’un don en espèces. L’avantage de faire un don en espèces est qu’il est incroyablement simple à faire et qu’il n’y a pas de déductions fiscales ou d’avantages déroutants à gérer. La seule chose dont vous aurez besoin est une sorte de relevé de la contribution en espèces. L’IRS déclare que vous ne pouvez pas déduire les contributions en espèces, aussi petites soient-elles, à moins d’avoir un dossier ou un reçu de la contribution.
Actions
L’un des moyens de don les plus avantageux sur le plan fiscal consiste à contribuer à des titres appréciés à long terme, comme des actions. Il y a deux avantages à faire un don de cette manière.
Premièrement, puisque vous ne vendez pas vos actions, il n’y a pas d’impôt sur les plus-values à craindre. Le deuxième avantage est que toutes vos actions achetées il y a plus d’un an et dont la valeur actuelle est supérieure à leur coût initial peuvent être données et devenir éligibles à une déduction fiscale égale à la juste valeur marchande totale de l’action.
Fiducies caritatives
Il existe deux types de fiducies caritatives que vous pourriez souhaiter intégrer à votre plan financier : une fiducie caritative principale (CLT) et une fiducie résiduaire caritative (CRT).
Fiducie caritative principale (CLT)
Il s’agit d’une fiducie que vous établissez en transférant des actifs dans la fiducie et en faisant don chaque année d’un flux de revenus provenant de ces actifs à une organisation caritative. L’argent laissé dans la fiducie à la fin de la période que vous avez établie pour faire un don peut être versé à d’autres bénéficiaires ou conservé dans la fiducie. Votre déduction fiscale pour donation est immédiate et basée sur la valeur du flux de revenus pour l’organisme de bienfaisance. Non seulement c’est idéal pour transférer du patrimoine à vos héritiers, mais cela fournit également des flux de trésorerie constants à l’organisme de bienfaisance de votre choix. Le seul inconvénient est qu’il nécessite une gestion administrative annuelle.
Fiducie résiduelle de bienfaisance (CRT)
Un CRT est similaire à un CLT, avec une grande différence. Dans un CRT, les bénéficiaires et les donateurs sont payés en premier et reçoivent leur flux de revenus avant l’organisation caritative. Cependant, cela est bénéfique car cela vous procure, à vous et à vos bénéficiaires, des revenus et diversifie vos investissements.
Cela peut être une bonne option pour ceux qui disposent d’investissements très appréciés et qui souhaitent générer des revenus tout en fournissant des flux de trésorerie constants à un organisme de bienfaisance. Comme pour un CLT, le seul inconvénient est la gestion annuelle du trust.
Conseil
Un avocat spécialisé en planification successorale peut vous aider à créer un CLT ou un CRT à des fins caritatives. Gardez à l’esprit que la création et le maintien de fiducies caritatives peuvent être coûteux si l’on prend en compte les honoraires d’avocat et les honoraires payés au fiduciaire.
Actifs
Un avantage majeur du don de vos actifs, tels que vos comptes de retraite et vos polices d’assurance-vie, à des œuvres caritatives est qu’en plus de toute déduction fiscale pour fins de bienfaisance, votre succession n’aura pas à reconnaître ce revenu donné, ce qui peut vous donner un allègement de l’impôt sur les successions. Beaucoup choisissent également d’utiliser des actifs qui seraient normalement soumis à un impôt sur le revenu, laissant des comptes à impôt différé dans leur succession pour les bénéficiaires, leur donnant ainsi un bel héritage qui ne sera pas imposé.
Vous pouvez également posséder des actifs corporels que vous souhaitez donner à une œuvre caritative. Ces objets, comme les œuvres d’art et les bijoux, peuvent vous donner droit à une déduction fiscale égale à la valeur des actifs que vous avez donnés. Si votre actif est lié à l’organisme de bienfaisance, comme une œuvre d’art à un musée, vous êtes plus susceptible de bénéficier d’une déduction fiscale plus importante que de donner quelque chose qui n’est pas directement lié à l’objectif ou à la mission de l’organisation.
Important
N’oubliez pas de documenter tout don fait à un organisme de bienfaisance, en espèces ou autre. Cela inclut la tenue d’un registre de ce qui a été donné, à quelle organisation, la date du don et le montant des dons en espèces ou la juste valeur marchande estimée des actifs non monétaires.
Fonds de revenu commun
Si vous cherchez à générer des revenus mais souhaitez donner de plus petites portions à des œuvres caritatives, un fonds de revenu commun peut être votre meilleur choix. Vous pouvez « mettre en commun » différents titres et/ou les combiner avec des espèces pour créer une somme d’argent plus importante à distribuer à une œuvre caritative. L’argent est versé à vous et à tous les autres bénéficiaires qui ont regroupé leurs actifs dans le fonds. À votre décès, le reste du fonds de revenu commun est reversé à une œuvre caritative. Dans certains cas, vous pourrez peut-être bénéficier d’une déduction fiscale pour don de bienfaisance égale au montant d’argent qu’un organisme de bienfaisance est censé recevoir.
Fondation privée
Les fondations privées sont des organismes de bienfaisance constitués sous forme de fiducies ou de sociétés caritatives. Si vous envisagez de créer votre propre fondation caritative, une fondation privée est un excellent moyen d’impliquer la famille, surtout si vous avez une cause qui vous tient à cœur. Bien qu’il existe des réglementations et des lois fiscales plus strictes, une fondation privée peut accorder des subventions aux particuliers et vous pouvez conserver le contrôle des actifs donnés.
Points clés à retenir
- Avant de lancer un projet de don de bienfaisance, il est important d’en considérer les implications financières et fiscales.
- Qu’il s’agisse de dons en espèces ou de biens, de fonds conseillés par les donateurs ou de fiducies caritatives principales, il existe plusieurs options à considérer lors d’un don à un organisme de bienfaisance.
- Discuter des options avec votre conseiller financier, comptable ou professionnel de la planification successorale peut vous aider à trouver la ou les meilleures options en matière de dons de bienfaisance afin que vous puissiez maximiser les dons tout en minimisant les implications fiscales potentielles.
Foire aux questions (FAQ)
Quel montant de dons de bienfaisance est-il déductible d’impôt ?
En règle générale, les dons en espèces à des œuvres caritatives que vous pouvez déduire de vos impôts sont limités à 60 % de votre revenu brut ajusté (AGI). Vous devrez détailler et utiliser l’annexe A. Pour l’année d’imposition 2021, si vous bénéficiez de la déduction standard, vous pouvez déduire jusqu’à 300 $ (déclarants célibataires) ou 600 $ (contribuables mariés déclarant conjointement) pour les contributions en espèces versées à des organismes de bienfaisance admissibles en 2021.
Qu’est-ce que le don de bienfaisance ?
Donner de l’argent ou des biens, tels que des vêtements, des articles ménagers ou même un véhicule, à une organisation à but non lucratif qualifiée 501(c)3 est considéré comme un don de bienfaisance. Un organisme de bienfaisance doit avoir un statut 501(c) si vous souhaitez déduire vos dons de vos impôts fédéraux.
