Les parents divorcés pourraient être confrontés à de nouveaux dilemmes cette saison des impôts : lequel d’entre eux pourra demander le crédit d’impôt pour enfants de 2021, et que se passe-t-il si le mauvais a reçu les paiements à l’avance ?
Points clés à retenir
- L’expansion temporaire du crédit d’impôt fédéral pour enfants a créé un point de discorde potentiel pour les parents divorcés : le crédit est plus précieux que jamais, et les paiements anticipés ont ajouté une nouvelle difficulté.
- La manière dont l’IRS répartissait les paiements pouvait signifier que, dans certains cas, le mauvais parent recevait les paiements anticipés, ce qui entraînait une mauvaise surprise au moment des impôts.
- Même si une disposition de « sphère de sécurité » protège les parents contre l’obligation de rembourser les crédits reçus en raison d’une erreur honnête, elle ne concerne que les contribuables aux revenus les plus faibles.
L’élargissement du crédit a ajouté une complication – et augmenté les enjeux – aux conflits habituels en matière de fiscalité que les parents divorcés doivent souvent négocier, disent les fiscalistes. Non seulement la question de savoir qui peut réclamer quels enfants comme personnes à charge est devenue plus importante depuis que la valeur du crédit d’impôt a considérablement augmenté en 2021, mais la moitié de la valeur du crédit a été envoyée à l’avance, ce qui ajoute un autre problème, disent les fiscalistes, si les crédits anticipés étaient envoyés au mauvais parent.
“C’est absolument nouveau et sans précédent à plusieurs égards”, a déclaré Mark Steber, directeur des impôts chez Jackson Hewitt. “C’est un projet extrêmement important, extrêmement précieux et extrêmement important pour de nombreux contribuables.”
Les parents – et en particulier les parents divorcés – ont dû se débattre l’année dernière avec de nombreuses nouvelles règles concernant le crédit d’impôt. Le projet de loi de secours en cas de pandémie de l’American Rescue Plan a temporairement augmenté la valeur maximale du crédit de 2 000 $ à 3 600 $, en fonction de l’âge de l’enfant et du revenu de la famille. Il a également accordé la moitié du crédit sous forme de versements mensuels à partir de juillet dernier, le reste devant être réclamé sur les déclarations de revenus à la fin de l’année, comme d’habitude.
De plus, le crédit est devenu « entièrement remboursable », ce qui signifie que pour la première fois, la pleine valeur était disponible même pour les contribuables éligibles sans revenu gagné. Ces modifications du crédit, qui ont expiré à la fin de l’année et n’ont pas été rétablies pour 2022, ont créé quelques situations potentiellement délicates dans lesquelles les parents pourraient se retrouver au moment des impôts.
« Le jour heureux, scénario arc-en-ciel »
“Le scénario du jour heureux et de l’arc-en-ciel dans une situation de divorce est celui où l’un des parents a la garde unique, unique et incontestée”, a déclaré Steber. “Ensuite, le contribuable obtiendra le crédit d’impôt pour enfants à sa déclaration, sans chichi, sans tracas. Dans une situation de garde partagée, il existe encore une voie assez simple”, a-t-il ajouté, si les parents se partagent la garde et que chacun coopère.
Dans le cas d’un divorce qui se déroule sans problème, les parents tentent de répartir les avantages fiscaux aussi équitablement que possible. Étant donné qu’une seule personne peut revendiquer un enfant comme personne à charge au cours d’une année donnée, selon les règles de l’IRS, cela signifie alterner les parents réclamant chaque enfant chaque année, a déclaré Jonathan Merel, avocat spécialisé en droit de la famille à Chicago.
“Toutes choses étant égales par ailleurs, les parties devraient partager les bénéfices tant qu’elles soutiennent toutes les deux les enfants”, a déclaré Merel.
Dans certains cas, cela signifie que le parent qui gagne un revenu plus élevé laisserait le parent au revenu le plus faible réclamer le crédit, puisque sa valeur est déterminée sur une échelle de revenu mobile, a déclaré Merel.
Erreurs honnêtes
Même dans cette situation, cependant, il existe une complication potentielle : l’IRS a envoyé les paiements anticipés sur la base des déclarations de revenus de 2020 (ou 2019), ce qui signifie que quiconque a déclaré un enfant comme personne à charge cette année-là a reçu les paiements anticipés en 2021.Mais si les parents alternent les années de garde, cela pourrait signifier que l’un des parents a reçu les paiements mensuels alors qu’il n’y avait pas droit.
Ce parent aurait pu demander à l’IRS d’arrêter les paiements avant de les recevoir, auquel cas il ne devrait rien. Mais s’ils ont quand même accepté les acomptes, ils devront rembourser l’argent, et cela se reflétera sur leur compte. Déclaration d’impôts 2021.
Pendant ce temps, le « bon » parent peut réclamer la totalité de la valeur du crédit, peu importe ce que fait l’autre.
Bien qu’il existe une disposition de « sphère de sécurité » qui empêche les personnes ayant commis des erreurs honnêtes de devoir rembourser leurs crédits anticipés, elle ne protège pleinement que les personnes qui gagnent 40 000 $ par an ou moins, ou 60 000 $ dans le cas de couples mariés déposant une demande conjointe.
« Ce sont des chiffres assez faibles dans un monde post-pandémique », a déclaré Steber. “La sphère de sécurité est une excellente règle. Malheureusement, ce n’est pas une sphère de sécurité si sûre.”
Le parent infâme
Mais que se passerait-il si, au lieu du scénario du jour heureux et de l’arc-en-ciel, quelque chose de néfaste se produisait ? Supposons qu’un parent soit censé pouvoir demander le crédit d’impôt pour enfants pour 2021, mais qu’au lieu de cela, le mauvais parent réclame intentionnellement l’enfant et dépose d’abord sa déclaration de revenus.
Le mauvais parent pourrait obtenir le crédit d’impôt, et ce serait alors à l’autre parent de prouver qu’il est celui qui mérite le crédit, l’obligeant à faire des allers-retours avec l’IRS pour corriger l’erreur. Mais c’est un processus qui pourrait prendre des mois, voire des années, a déclaré Steber.
Vous avez une question, un commentaire ou une histoire à partager ? Vous pouvez contacter Diccon à [email protected].
